Виды удержаний

Содержание

Удержания из заработной платы – какие законны, а какие нет?

Виды удержаний

Любые финансовые средства, выплачиваемые работодателем, выдаются на руки сотрудникам только после произведения всех необходимых финансовых вычетов. Как минимум с одним из них сталкивается каждый наемный работник в Российской Федерации, перечисляя налог на доход в бюджет государства. Однако существуют и иные удержания, которые работодатель может учитывать при выплате заработной платы.

Виды удержаний из з/п

Все существующие на сегодняшний день виды удержаний из заработной платы и иных доходов физического лица делятся на три основных категории:

  1. обязательные (предусмотренные законом и отчисляемые в бюджет или в пользу других физических лиц на основании существующего исполнительного предписания);
  2. производимые по инициативе работодателя;
  3. осуществляемые на основании заявления сотрудника.

Рекомендуем посмотреть видео о том, какие бывают удержания из заработной платы работника:

Обязательные

С данной категорией вычетов сталкиваются все сотрудники, имеющие официальное трудоустройство и выплачивающие подоходные налоги. Однако к обязательным вычетам, которые должен производить работодатель, относятся также алиментные обязательства, компенсации причиненного вреда и иные выплаты, осуществляемые на основании исполнительных документов.

НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) ежемесячно вычитается из заработной платы сотрудника и иных источников доходов, полный перечень которых указан в ст.208 Налогового кодекса РФ. В их число входят отпускные, премии, надбавки, пособия и другие выплаты, производимые работодателем.

Для граждан России фиксированный размер налоговых вычетов составляет 13% от суммы дохода. С иностранных подданных, работающих по патенту и не являющихся резидентами РФ, работодатель обязан удерживать 30% от суммы дохода.

По исполнительным листам

Также работодатель в обязательном порядке должен удерживать с сотрудника денежные суммы по исполнительному производству (в соответствии со ст.12 Федерального закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», принятого от 2 ноября 2007 года). Такие отчисления производятся по исполнительным листам и документам, к ним приравненным, если сотрудник:

  • выплачивает алименты;
  • возмещает моральный или материальный ущерб;
  • компенсирует вред, причиненный здоровью других людей и т.д.

В перечисленных случаях работодатель обязан:

  1. после получения исполнительного документа ежемесячно удерживать часть денежных средств из дохода сотрудника в предписанном объеме;
  2. в течение трех дней после момента удержания средств переводить их на личный счет взыскателя.

Важно! Получать согласие работника на перечисление выплат по исполнительным листам не потребуется.

Нужно ли платить взносы в ПФР и ОМС?

Каждый сотрудник должен помнить о том, что работодатель не имеет права удерживать процент от заработной платы для перечисления платежей в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Данные выплаты обязан платить сам руководитель за каждого из своих сотрудников.

По заявлению сотрудника

Работник имеет право сам выступить с инициативой об удержании части дохода. К числу таких выплат относятся:

  • перечисление средств в пользу профсоюзов;
  • добровольные взносы на медицинское и пенсионное страхование (дополнительно к обязательным отчислениям, которые производит сам работодатель);
  • выплаты в счет долга, взятого ранее у организации;
  • перечисление финансов на выплату банковского кредита;
  • благотворительность;
  • добровольные выплаты третьим лицам (например, помощь бывшей жене сверх выплачиваемых алиментов на ребенка) и т.д.

Справка. Удержания по заявлению работника должны производиться строго по его личной инициативе. Любые принуждающие действия со стороны работодателя являются нарушением трудового законодательства РФ.

По инициативе нанимателя

Наконец, в определенных ситуациях работодатель имеет право производить удержания от суммы дохода сотрудника. Такие вычеты производятся только после получения согласия со стороны работника и издания соответствующего приказа (в соответствии со ст.137 НК РФ).

Статья 137 НК РФ. Право на обжалование

Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие акты, действия или бездействие нарушают его права.

Нормативные правовые акты налоговых органов могут быть обжалованы в порядке, предусмотренном федеральным законодательством.

Для возмещения неотработанного аванса

Многие предприятия и фирмы в начале месяца выплачивают своим сотрудникам аванс – фиксированную сумму, которая в дальнейшем будет отработана каждым специалистом. Однако если работник уйдет в отпуск раньше, то сумма аванса может превысить реальный размер заработной платы.

Пример. Компания выплачивает аванс сотрудникам 5 числа каждого месяца. Сумма выплат составляет 40% от заработной платы. Но один из работников получил данный аванс и на следующий день ушел в отпуск.

В таком случае бухгалтерия предприятия имеет право вычесть всю сумму выплаченного аванса из положенных ему отпускных в связи с тем, что сотрудник фактически не смог отработать уже оплаченное время.

Для компенсации неизрасходованного во время командировки аванса

Отправляя сотрудника в командировку, работодатель должен оплатить авансом основные командировочные расходы, в число которых входят:

  1. проезд;
  2. оплата проживания;
  3. питание и иные ежедневные бытовые расходы (так называемые «суточные»).

После возвращения работник обязан отчитаться по всем своим тратам, предоставив в бухгалтерию чеки и документы. И если израсходованная сумма получилась меньше выплаченного аванса, но разница не была возвращена в кассу предприятия, работодатель имеет право компенсировать расходы и вычесть недостающую сумму из следующей зарплаты сотрудника.

С целью возврата выплаченных по ошибке сумм

Излишняя сумма денежных средств может быть выплачена сотруднику в результате счетной ошибки, допущенной бухгалтером. Интересно, что само понятие «счетной ошибки» четко не определено и не прописано в НК РФ. Однако точно можно сказать, что технические ошибки, допущенные по вине работодателя не относятся к числу счетных и не являются основанием для вычета со стороны сотрудника.

Например, работодатель не имеет права удерживать средства сотрудника в случае, если:

  • начисление заработной платы произведено в двойном размере;
  • заработная плата начислена на основании более высокой тарифной ставки, отличающейся от прописанной в трудовом договоре;
  • неправильно учтено отработанное количество смен в связи с ошибками, допущенными в Табеле учета рабочего времени.

Во всех перечисленных случаях компенсировать расходы должен не сотрудник, а бухгалтер, допустивший грубую ошибку в своей работе.

Для возмещения ущерба

Если комиссия по трудовым спорам признала сотрудника виновным в неисполнении своих трудовых обязанностей, из его заработной платы может быть вычтена определенная сумма средств. Также взыскание может быть произведено, если сотрудник причинил работодателю материальный ущерб, сумма которого была определена судом или трудовой комиссией.

На заметку. Если размер ущерба больше заработной платы сотрудника, то вычеты будут производиться постепенно в размерах, не превышающих 20% от суммы доходов.

При увольнении сотрудника, отгулявшего отпуск, но не отработавшего положенное количество дней

Если сотрудник воспользовался правом на ежегодный отпуск, но при этом уволился из организации, не доработав до конца года, работодатель имеет право вычесть с сотрудника сумму, выплаченную ранее в счет отпускных.

Если очередной заработной платы увольняющегося сотрудника хватает для покрытия расходов, то вся сумма изымается бухгалтерией.

Если же средств для покрытия долга недостаточно, работодатель имеет право:

  1. договориться с сотрудником и получить в целях компенсации более 20% от его доходов;
  2. рассмотреть вариант внесения нужной суммы в кассу предприятия из личных средств бывшего работника;
  3. простить сотруднику долг;
  4. подать иск в суд и потребовать взыскания в принудительном порядке.

Приказ

Удержания из заработной платы сотрудника могут производиться только на основании приказа, подписанного руководством предприятия или фирмы. В документе обязательно должны присутствовать следующие пункты:

  1. дата и место составления приказа, его порядковый номер;
  2. причина для вычета денежных средств из заработной платы сотрудника;
  3. сколько процентов от заработной платы составляет размер удержания;
  4. размер вычета в рублях;
  5. перечень документов, являющихся основанием для удержания;
  6. подпись руководителя предприятия;
  7. подпись сотрудника, ознакомившегося с документом и согласившегося с его условиями.

Доходы, которые не облагаются никакими налогами

Согласно ст.101 закона «Об исполнительном производстве», существует утвержденный перечень доходов, из которых не допускается производить удержания и вычитать налоги. К их числу относятся выплаты:

  1. для возмещения вреда здоровью;
  2. в связи с потерей кормильца;
  3. сотрудникам, получившим травмы на производстве или при исполнении служебных обязанностей;
  4. на покупку нового рабочего или ремонт старого оборудования и инструмента;
  5. на санаторно-курортное лечение.

Справка: не допускается удерживать средства из детских пособий, пособий на погребение, материальной помощи, выплачиваемой в случае смерти родственника или при рождении ребенка.

Очередность и ограничение размера удержаний

В первую очередь доход физических лиц облагается налогом НДФЛ, и только после его вычета могут производиться все остальные виды удержаний. Однако приоритет всегда отдается уплате алиментов на несовершеннолетних детей и возмещению материальной ответственности. И только после этого могут быть удержаны средства по инициативе работодателя или самого сотрудника.

Максимально допустимые размеры удержаний прописаны в ст.138 ТК РФ.

  1. Общая сумма всех ежемесячных вычетов не должна превышать 20% от дохода сотрудника.
  2. В некоторых случаях, предусмотренных федеральными законами, размер удержаний может достигать 50% (например, именно такая сумма положена в качестве алиментов на троих и более детей).

Ограничения, установленные ст.138 ТК РФ, не распространяются на:

  • вычеты при отбывании исправительных работ;
  • уплату алиментов на детей в возрасте до 18 лет;
  • возмещение вреда здоровью других лиц;
  • возмещение ущерба, возникшего в результате преступления.

В перечисленных случаях размер вычетов из заработной платы может достигать 70% от дохода.

Размер удержаний из заработной платы сотрудников строго регулируется российским законодательством. Нарушения существующих норм со стороны работодателей являются незаконными.

Каждому сотруднику важно помнить, что без его информирования могут производиться только обязательные вычеты по налогам и исполнительным документам.

Все удержания по инициативе работодателя обязательно должны быть согласованы с работником и оформлены соответствующим приказом.

Источник: https://pravorzn.ru/trudovoe-pravo/vidy-uderzhaniy-iz-zarabotnoy-platy-rabotnikov/

Какие существуют виды удержаний из заработной платы?

Виды удержаний

Своевольно из заработной платы работодатель не имеет право удержать ни копейки – даже если сотрудник имеет задолженности и штрафы.

Однако законодательством предусмотрен ряд случаев, когда удержания должны быть произведены обязательно. Это не только налог на доход, но и погашения излишне уплаченных сумм, добровольных отчислений и т.д.

Обязательные виды удержаний

Таких видов всего два:

  1. НДФЛ;
  2. по исполнительным листам.

Налог удерживается только из того дохода, который получил работник –то есть его зарплаты. В ее состав входят:

  • сам оклад;
  • премии;
  • надбавки;
  • пособия;
  • отпускные и т.д.

Законодательством предусмотрены определенные налоговые льготы для отдельных категорий граждан, которые воплощаются в виде налоговых вычетов. Они делятся на две категории:

  • стандартные (на «себя», на детей и т.д.);
  • имущественные (например, на покупку квартиры).

Стандартные вычеты предоставляется «по умолчанию», т.е. бухгалтер должен учитывать их самостоятельно.

Также работник может подать на вычет после истечения календарного года и получить сумму удержанных ранее налогов непосредственно себе на счет.

Сумма налоговых удержаний рассчитывается по формуле:

Сумма налога = (Доход – Налоговые вычеты) * налоговая ставка

Для резидентов России ставка равна 13%, для нерезидентов (иностранцев, работающих по патенту) – 30%.

Сумма налога высчитывается так:

(25 000 – 3000 – 3*1400) * 0,13 = 2 314 рублей.

Что касается удержаний по исполнительным листам, то их бывает несколько видов:

  • алименты;
  • возмещение материального ущерба;
  • возмещение морального ущерба;
  • возмещение вреда здоровью;
  • возмещение вреда лицам, потерявшим кормильца, и т.д.

Порядок и условия таких удержаний регулируются законом «Об исполнительном производстве», более подробно можно прочитать здесь.

Удержания по инициативе работодателя

Эти виды удержаний возможны только в строго оговоренных Трудовым кодексом случаях. Всего их ограниченное количество. Важно учесть, что статья 137 Кодекса предусматривает, что работник должен в письменной форме дать согласие на удержание средств из заработной платы, а все манипуляции с изъятием средств должны подкрепляться соответствующим приказом.

При излишне выплаченных суммах вследствие счетных ошибок

Здесь следует строго разграничить, в каких случаях сумма начислена вследствие счетной ошибки, в каких – по иной причине. Несмотря на то, что в трудовом законодательстве не прописано, что именно считать «счетной ошибкой», таковыми считают ошибки, связанные именно с арифметическими вычислениями.

Так, в соответствии с законом, работодатель не имеет права удерживать средства, если:

  • бухгалтерия ошибочно начислила зарплату одному и тому же сотруднику дважды;
  • ошибка допущена непосредственно бухгалтером: начислена большая премия, чем
  • указано в приказе, использованы не те повышающие коэффициенты, неправильно исчислена ставка и т.д.;
  • ошибка «вкралась» в Табель рабочего времени, например, дни отгула отмечены как полноценно отработанные дни.

Это же относится к тем случаям, когда зарплата начисляется женщинам в декрете или лицам, находящимся на больничном.

В случае признания вины работника в невыполнении норм труда или для возмещения ущерба

В случае, если сотрудник был признан виновным в невыполнении норм труда комиссией по трудовым спорам или судом, то из его зарплаты будет удерживаться сумма, установленная в постановлении компетентного органа.

Аналогично, если работник был признан в причинении материального ущерба работодателю. Материальная ответственность наступает:

  • если ущерб причинен вследствие действия или бездействия сотрудника;
  • если существует явная связь между противоправным деянием и нанесением ущерба;
  • если вина в причинении ущерба не оспаривается работником.

В заключении суда или комиссии должна быть прописана полная сумма ущерба, причиненного работником (или несколькими). Ее и только ее имеет право удержать работодатель. Если полученная сумма превышает размер зарплаты, то отчисления производятся постепенно до полной выплаты долга – но не более 20% от суммы дохода.

При увольнении работника

Они возможны, если сотрудник брал ежегодный оплачиваемый отпуск, но не успел отработать эти дни. Например, брал отпуск в январе, а в феврале уже уволился.

Количество неотработанных дней вычисляется по формуле:

Количество использованных дней для отдыха за этот год – (продолжительность отпуска / 12 * количество отработанных месяцев).

Получившаяся сумма умножается на среднюю заработную плату и делится на 30. Получившаяся сумма и есть долг работника.

Если его очередной зарплаты хватает для покрытия долга, то она изымается. Если нет или если изымаемая сумма превышает 20% от дохода, то у работодателя есть варианты:

  • получить от сотрудника согласие на удержание более 20% от дохода;
  • договориться с работником о внесении нужной суммы в кассу из личных средств;
  • подарить их работнику;
  • обратиться в суд для принудительного взыскания.

Удержания по инициативе работника

Сотрудник может отдать добровольное распоряжение на удержание части его заработной платы. Работодатель не имеет права принуждать его к этому – такие действия классифицируются как нарушение трудового законодательства. Наиболее частными удержаниями по инициативе работника являются:

  • отчисления в профсоюзную организацию;
  • добровольные взносы на страхование – медицинское или пенсионное (это не считая тех взносов, которые уплачивает работодатель в обязательном порядке!);
  • суммы в погашении займа, взятого у организации;
  • суммы, перечисляемые в банк для уплаты кредита;
  • благотворительность;
  • любые перечисления третьим лицам, например, бывшей жене (это считается не алиментами, а добровольными пожертвованиями) и т.д.

Все затраты по перечислению (например, уплата комиссий) несет сам сотрудник.

Из каких доходов не может быть взыскания?

Эти виды доходов перечислены в статье 101 закона «Об исполнительном производстве». Вдобавок эти суммы освобождены от налогообложения. Так, к ним относятся:

  • средства, выплачиваемые в качестве возмещения вреда здоровью или в связи со смертью кормильца;
  • средства, выплачиваемые лица, получившим увечья при исполнении своих служебных обязанностей;
  • средства, выплачиваемые родственника лица, погибшего при исполнении служебных обязанностей;
  • выплаты, произведенные в связи со служебной командировкой;
  • выплаты, произведенные для приобретения или ремонта изношенного инструмента; пособия на детей;
  • пособие на погребение;
  • компенсация за санаторно-курортное лечение;
  • единовременная материальная помощь, выплаченная в связи с чрезвычайными ситуациями, смертью члена семьи, рождением ребенка.

Также на эти суммы не может быть произведено любое исполнительное взыскание, за исключением алиментов и компенсаций вреда здоровью.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/trudovoe/oplata/zarplata/vidy-uderzhaniy.html

Какие есть виды удержаний из заработной платы по ТК РФ?

Виды удержаний
Цены на услуги юриста по трудовым спорам

Из зарплаты каждого трудящегося человека могут быть произведены вычеты. Но, на каких основаниях это может произойти? Какими бывают удержания, в каких размерах?

Удержания, согласно могут быть следующих видов:

  1. обязательные. Они производятся в соответствии с действующими нормами закона;
  2. те, которые производятся по решению суда, в ходе исполнительного производства;
  3. те, которые производятся по инициативе работодателя, но в пределах закона;
  4. те, которые производятся по желанию.

Если работник сам изъявляет желание, чтобы из его заработной платы производились вычеты, он должен написать заявление на имя руководителя предприятия, на котором он работает.

01

Консультация юриста по трудовым спорам бесплатно, жми

Задать вопрос юристу 02

Бесплатная горячая линия
(Москва и регионы РФ)

8 800 350 14 85 03

Заявки принимаем круглосуточно, юрист перезвонит через 10 минут

Цены на услуги юриста по трудовым спорам

Постоянные, обязательные вычеты

К таковым относятся:

  1. подоходный налог;
  2. удержания по исполнительным документам.

В России НДФЛ взыскивается по следующим ставкам:

  1. 13%, если трудящийся является резидентом РФ;;
  2. 30%, если он нерезидент.

К удержаниям по исполнительным документам относятся:

  1. выплата алиментов в пользу детей;
  2. взыскание долга;
  3. иные вычеты.

Уплата взносов в ПФР и внебюджетные фонды не относится к обязательным выплатам, так они уплачиваются за счёт средств работодателя, а не работника.

Прочие вычеты, не зависящие от воли сторон

Они происходят тогда, когда судебная инстанция или отдел приставов выносят документ о проведении взыскательных мер. То есть, у трудящего есть денежный долг перед другим человеком или работодателем в виде некой суммы денежных средств, но он отказывается его выплачивать в добровольном порядке, взыскатель имеет право предпринять меры для принудительного взыскания своих средств.

Для этого он обращается в суд, чтобы инстанция вынесла соответствующее решение. Когда это произойдёт, дело будет передано в ФССП. Приставы направят на адрес работодателя соответствующий документ об удержании определённых сумм из заработной платы конкретного сотрудника. Как правило, сумма взыскания указывается в процентном соотношении от доходов.

Начальство не имеет права игнорировать этот документ.

Вычеты по заявлению работника

Если работник самостоятельно изъявил желание, чтобы работодатель производил некоторые удержания из его зарплаты, он должен написать заявление. В нём нужно указать причину вычетов:

  1. погашение долга по добровольному соглашению между сторонами. Например, уплата алиментов;
  2. осуществление различных добровольных взносов. Например, добровольные взносы в профсоюз;
  3. осуществление дополнительных отчислений на накопительную часть своей пенсии.

Работник может самостоятельно установить сумму удержания, но работодатель должен соблюдать нормы закона. В общем порядке, с работника не может взыскано более 20% от его зарплаты, в особых случаях -до 70%.

Вычеты по решению работодателя

Администрация предприятия также имеет законное право на осуществление вычетов, но для этого необходимо наличии следующих обстоятельств:

  1. вычеты осуществляются в пользу фирмы, на которой работает трудящийся, а не в пользу сторонних лиц;
  2. работник должен дать письменное согласие на осуществление вычетов;
  3. ранее с этим сотрудником заключался договор о полной или частичной материальной ответственности, и он до сих пор действует. Удержания производятся только в соответствии нормами закона.

Причинами удержания могут быть:

  1. работодатель выплатил своему сотруднику аванс, а работник решил уволиться, не отработав его. При окончательном расчёте при увольнении, необходимо произвести вычет этих средств;
  2. сотрудник поехал в командировку или перевёлся на работу в другую местность, для этого ему был выдан денежный аванс. Он его потратил, но решил уволиться, так и не выполнив поручение. Когда будет осуществляться окончательный расчёт, эту сумму нужно будет вычесть;
  3. счётная ошибка;
  4. нарушение работником норм труда, что привело к потере неких денежных сумм работодателем;
  5. причинение ущерба работодателю;
  6. отгулянный авансом отпуск. Уже через полгода работы, каждый сотрудник имеет право взять полный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Если работник решит уволиться, не отработав свой рабочий год, он должен будет возместить своему работодателю часть ранее уплаченных отпускных.

В последнем случае, работодатель не имеет права произвести удержание, если работник увольняется по следующим основаниям:

  1. его сократили;
  2. у фирмы поменялся собственник. Данное правило работает, если речь идёт о руководящем составе;
  3. призыв на срочную или альтернативную службу в ряды ВС РФ;
  4. полная утрата трудоспособности;
  5. смерть работодателя, если речь идёт о трудоустройстве у физлица.

Одной только инициативы работодателя недостаточно! Она должна быть подкреплена законодательными нормами.

Порядок удержаний из заработной платы

Сама процедура удержания денежных средств с работника регламентирована на законодательном уровне. Если от неё отступить, сотрудник может оспорить вычет средств из своей зарплаты.

Начать процесс удержания можно лишь в течение одного месяца с того момента, как произошла причина для этого. Если этот срок будет пропущен, его можно восстановить, но в судебном порядке. Но, обязательные вычеты производятся без учёта срока давности.

Все вычеты, кроме подоходного налога, производятся после обязательного налогообложения зарплаты. Кроме зарплаты, вычеты могут осуществляться и из других «трудовых» доходов. Но, есть и исключения! Это:

  1. суммы, которые являются возмещением вреда из-за подорванного здоровья трудящегося;
  2. средства, которые может выплатить начальство в связи с тем, что в семье сотрудника умер кормилец;
  3. суммы, которые выплачиваются сотрудникам в связи с тем, что они получили сильные травмы или увечья в тот период, когда выполняли свои непосредственные обязанности;
  4. компенсационные выплаты, которые получает работник по причине осуществления деятельности вдали от дома, или в связи с амортизацией рабочего инструмента, принадлежащего работнику;
  5. выплаты социального характера, за исключением выплат по больничному листу;
  6. суммы материальной помощи, которую работодатель имеет право выплатить своему работнику в связи с некоторыми событиями в его жизни;
  7. компенсационные выплаты за стоимость путёвки в оздоровительное учреждение для прохождения лечения или реабилитации.

Все эти выплаты не подлежат налогообложению по подоходному налогу. Но, именно этот обязательный вычет производится в первую очередь. Далее нужно соблюдать очерёдность:

  1. алименты в пользу несовершеннолетних или других родственников;
  2. вред, причинённый здоровью работника;
  3. вред, причинённый смертью кормильца;
  4. ущерб, причинённый работнику преступлением, направленным против него или членов его семьи;
  5. моральный вред;
  6. все остальные требования по исполнительным листам и иным судебным документам в порядке их поступления в бухгалтерию работодателя.

Заключение

Чтобы произвести удержание из заработной платы своего сотрудника, работодателю нужны основания и причины. Исключение – подоходный налог! Он взыскивается со всех «трудовых» выплат в пользу человека, вне зависимости от того, является он резидентом или нет.

Полезная информация по трудовым спорам

Источник: https://advocate-service.ru/advokat/po-trudovym-sporam/kakie-est-vidy-uderzhanij-iz-zarabotnoj-platy-po-tk-rf.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.