Специальные налоги примеры

Содержание

Формы налогов: какие бывают, с кого и куда поступают?

Специальные налоги примеры

  статьи:

Видер: виды налогообложения в РФ!
1. Что это прямые и косвенные налоги?
2. Территории формирования налогов.
3. Узкие и общие налоги.
4. Формы налога зависящие от дохода населения!
5. Налоги по форме уплаты.

Существует огромное количество классификаций налогов, однако всех их можно объединить по трем признакам – это фискальная,  регулирующая и социальная составляющие.

Что такое фискальная функция не трудно догадаться – это пополнение государственного бюджета. По сути, это главная миссия налогов.

Средства населения, предприятий и организаций аккумулируются и далее перераспределяются, обеспечивая этим необходимые условия для эффективного управления.

Что касается регулирующей функции, то здесь государство посредством налогов влияет на деловую активность, экономический рост или спад, увеличение или снижения спроса и предложения и т.д. Главным механизмом социальной функции является социальная справедливость: богатые должны платить больше, а бедные – меньше.

Она проявляется, путем применения всевозможных льгот, вычетов, упрощений или отмены налогов. Прежде всего, они направлены на слои населения с невысоким доходом. А вот граждане, имеющие высокие доходы – наоборот должны отчислять больше.

Ярким примером тому служит повышенные ставки транспортного налога на роскошные авто.

 Прямые и косвенные налоги

Если структурировать все налоги по различным признакам, то получим следующие формы налогов. Главным признаком здесь является способ изъятия, как с физических, так и с юридических лиц.

Прямые налоги всем нам хорошо известны – они изымаются из части дохода (подоходный налог, налог на УСН, налог на прибыль и пр.), либо из стоимости определенного имущества (налог с продажи объектов движимого и недвижимого имущества, земельный налог, налог с наследства и пр.).

Косвенные налоги отличаются скрытым характером. Всем нам хорошо известный НДС является ярким представителем косвенного налога, скрывающегося в стоимости товара.

Каждый раз, оплачивая товары в супермаркете, покупатели автоматически становятся плательщиками данного налога. То же касается и акциза.

 Если о существовании прямых налогов нам хорошо известно, то о косвенных мы иногда можем и не догадываться! Таким образом, косвенные налоги еще выполняют и ценообразующую миссию.

У каждой из этих форм есть свои плюсы и минусы для государства. Например, стабильность поступлений в бюджет прямых налогов – главное их преимущество.

А вот открытый характер – наоборот недостаток, поскольку создаются предпосылки для уклонения от их уплаты (скрываются доходы, осуществляются действия с фиктивным налоговым кредитом по НДС и др.

) Как уже говорилось, скрытый характер косвенных налогов делает их менее ощутимыми для плательщиков, ведь не всегда на товаре указано, какие именно косвенные налоги включены в его цену.

Помимо этого, они играют некоторую роль в регулировании спроса на товары, которые могут принести вред здоровью (алкоголь, табачные изделия), ведь за счет акцизного налога цены на эти товары далеко не самые низкие. Стимулирование национального производства – также прерогатива косвенных налогов.

Отечественные товары для потребителей намного доступнее иностранных за счет отсутствия таможенных пошлин.

А вот неучтеность фактора социального неравенства в доходах – беспрекословный минус косвенных налогов, ведь повышение цен чаще всего на себе ощущают именно малообеспеченные слои населения, в том время как богатые даже могут и не заметить разницы.

В связи с этим можно часто наблюдать различные программы для бедных – товары для таких категорий людей продают по льготным ценам, без включения в них косвенных налогов.

[warning] Также рекомендуем ознакомиться с материалами:

“Как проверить налоги: пошаговая инструкция проверки налогов?”
“Налог на авто 2015-2016!”
“Подоходный налог 2015-2016: каких изменения ?”
“Новый налог на землю!”
“Транспортный налог 2015-2016, что нужно знать автолюбителям?” [/warning]

Федеральные, региональные, местные

Следующим признаком для определения формы налогов будет уровень бюджета, в который идут поступления. В связи с этим выделяют: федеральные, региональные и местные налоги.

Налоговый кодекс определяет федеральные налоги обязательными к уплате на всей территории РФ. Какие же налоги к ним относятся?

Региональные налоги обязательны к уплате субъектами Федерации в соответствующем регионе. При этом правительство в праве пересматривать ставки, изменять условия оплаты налогов или вообще их отменять. К региональным налогам относятся: налог на имущество организаций, на игорный бизнес, транспортный налог.

По принципу региональных, местные налоги имеют гибкость в отношении установления, ставок и отмены на уровне власти муниципалитета и включают в себя: земельный налог, налог на имущество физ. лиц, торговый сбор.

 Общие и специальные налоги

Если рассматривать характер целевого использования средств, поступающих в бюджет, то можно определить такую закономерность:

Общие налоги не имеют точно определенной цели использования, то есть эти средства обеспечивают всесторонние расходы государства – как текущие, так и капитальные (налог на прибыль, НДФЛ, НДС и др.) А вот специальные налоги предназначены для конкретной цели (отрасли).

Например, раньше средства от поступлений транспортного налога использовались исключительно для ремонта и строительства дорог. Сейчас данный налог уже относится к общим. Однако существуют регионы, где по инициативе региональных властей созданы дорожные фонды и средства из них идут исключительно по целевому направлению – на развитие дорожной отрасли.

К специальным также относится налог на добычу полезных ископаемых, земельный налог, водный налог.

Пропорциональные, прогрессивные и регрессивные формы налогов

Такая классификация форм налогов  возникла на основе механизма действия ставок.

Зависимость по пропорции (пропорциональные налоги) означает, что ставка никак не меняется от изменения дохода и устанавливается в фиксированной величине ( в основном это процент от дохода или стоимости).

Этот принцип положен в основу многих современных налогов, к примеру, предприятие платит налог на прибыль в размере 20% при любой величине полученной прибыли.

Прогрессивные налоги предполагают изменение ставок с изменением величины налогооблагаемого объекта, а поскольку слово «прогресс» – это движение вверх, то неудивительно, что ставки имеют тенденцию только к повышению при увеличении дохода. Тот же пример относительно налога с владельцев ТС: ставки увеличиваются при стоимости авто от 1 миллиона рублей.

Механизм регрессивного налога работает по принципу обратной пропорции: чем больше база налогообложения – тем меньше налог. В чистом виде эту форму налога встретить достаточно тяжело, да и вообще кажется нелогичной подобная взаимосвязь.

Однако регрессивные налоги призваны стимулировать деловую активность, рост производства,  желание работать и приносить выгоды не только себе, но и экономике страны. Поэтому в количественном соотношении сборов данная форма может опередить даже прогрессивный метод.

В России по этому принципу пытаются вывести из тени зарплату работников – чем больше размер заработной платы, тем меньше отчисления в фонды.

 Кадастровые, по источнику налогообложения, по декларации.

Данные формы налогов образовались в зависимости от уплаты. Например, форма «по декларации» предполагает сдачу в налоговую службу документа специальной формы, в которой плательщик заявляет о своих налоговых обязательствах (НДС, налог на прибыль и прочие).

«У источника выплаты» подразумевает получение налогоплательщиком дохода уже за вычетом налога. Классический пример – работники получают зарплату «на руки» за минусом налоговых удержаний.

Кадастровая форма отличается тем, что доходность от операции определяется с помощью специального реестра, содержащего информацию о типичных объектах. Земельный налог относится к данной форме, поскольку он определяется исходя из кадастровой стоимости земли.

Таким образом, разнообразные формы налогов государства связаны во многом с его основной целью – финансированием.

Но совершенствование налогового механизма во многих странах способствует некоторому смещению приоритетов – важно не только изымать, но и заботиться о развитии, поэтому на одно место с фискальной задачей становится социальная политика, культурная составляющая, экология и безопасность.

Интернет маркетолог, автор статей и книг о продвижении бизнеса в интернете.

Источник: https://biz-anatomy.ru/nalogi/formy-nalogov-kakie-byvayut-s-kogo-i-kuda-postupayut

Действующая классификация налогов с примерами

Специальные налоги примеры

Налоговые обязательства — это основная доходная статья бюджета любого уровня. В действующем фискальном законодательстве, а именно в НК РФ, предусмотрены виды налогов и основания их классификации. В статье расскажем о действующей классификации налогов и сборов в РФ.

На территории нашего государства действуют несколько десятков налоговых обязательств (НО). Запомнить все бюджетные платежи довольно сложно. Однако все виды налогов и способы их классификации позволяют сгруппировать обязательства по определенным признакам и структурировать их. Определимся на конкретных примерах, как классифицируются налоговые платежи и сборы.

Кто утверждает налоговые правила

Основная классификация налогов в РФ заключается в группировке НО по органам власти, которым переданы полномочия по установлению норм и правил применения налогообложения. Иными словами, платежи группируются по уровню бюджета, в который они зачисляются. Так, выделяют три уровня:

  1. Федеральный. Данные платежи зачисляются напрямую в казну федерации, формируя основную доходную статью федерального бюджета. После чиновники распределяют поступления между регионами и муниципалитетами. То есть платежи в федеральный бюджет перераспределяются между бюджетами низших уровней. Налоговые поступления перечисляются в виде субсидий, субвенций и иных трансфертов. Например, к данной группе НО можно отнести НДС и НДФЛ. По этим платежам ставки, льготы и прочие нормы устанавливает Правительство РФ.
  2. Региональный. Понятие и виды налогов и сборов в РФ данной категории регламентируются на региональном уровне. То есть особенности налогообложения устанавливают власти субъекта РФ (области, края, автономные округа, города федерального значения). Такие бюджетные платежи перечисляют напрямую в казну субъекта. Примерами данной категории можно назвать НО по имуществу организаций.
  3. Местный. Если нормы и правила применения НО устанавливают муниципальные органы власти, а платежи зачисляются сразу в муниципальную казну, то такие НО относятся к местным бюджетным платежам. Примерами можно считать НО на землю, на имущество физических лиц, а также торговый сбор, действующий на территории Москвы.

Отметим, что все налоговые платежи регламентированы в НК РФ. Следовательно, региональные и местные власти не могут утверждать новые обязательства самостоятельно. Полномочия муниципалитетов и субъектов ограничены. Они вправе расширить перечень льгот, сократить, в допустимых пределах, налоговые ставки, ввести авансы и отчетные периоды.

Способ обложения

В зависимости от того, кто или что облагается НО, выделяют два вида налогов и сборов в Российской Федерации: прямые и косвенные.

К прямым НО относят те платежи, размер которых определяется напрямую пропорционально объекту обложения. То есть к установленной налоговой базе применяют процентную или фиксированную ставку. Наглядным примером данной категории являются НДФЛ или ННП организаций.

Как это работает? К совокупным доходам налогоплательщика применяется определенная налоговая ставка. Например, для физических лиц — 13 %, для организаций — 20 %.

Косвенные платежи не определяются напрямую к налоговой базе. Размер таких платежей обычно скрыт в стоимости товаров, работ, услуг, реализуемых или приобретаемых налогоплательщиками.

Например, акциз на бензин уже включен в стоимость топлива. Аналогично определяется НДС, размер фискального платежа уже включен в стоимость приобретаемого или реализуемого товара (работы, услуги).

Например, при покупке товара в магазине НДС можно увидеть в товарном чеке.

Вид налогоплательщика

В зависимости от того, кто уплачивает НО в бюджет, определяет действующая налоговая система виды налогов и их классификацию по видам и категориям налогоплательщиков. Основная группировка плательщиков выделяет две категории, а вот фискальных обязательств выделяют три:

  1. Для физических лиц. Сразу отметим, что к данной категории относятся не только простые граждане, но и частные, и индивидуальные предприниматели. То есть это те транши, которые уплачивают в казну физлица. Например, НДФЛ, плата за земельные участки или недвижимость, находящуюся в собственности.
  2. Для юрлиц. Данная группа перечислений в бюджет определяется как налоговое бремя для экономических субъектов (организаций, предприятий, учреждений, фирм и компаний). Отметим, что такие транши обязательны не только для российских компаний, но и для иностранных фирм, которые ведут деятельность на территории нашей страны. Утвержденные налоги предприятия, виды налогов в РФ, таблица представлена в конце статьи.
  3. Смешанные НО. То есть это категория фискальных платежей, которую уплачивают как простые граждане, так и организации и предприниматели. Например, НДС. Так, при реализации или приобретении товаров все категории налогоплательщиков обязаны рассчитаться с бюджетом по НДС.

Индивидуальные предприниматели — это особая категория налогоплательщиков. Так, являясь простым гражданином, они уплачивают все НО, которые предусмотрены для физлиц. В то же время осуществляя предпринимательскую деятельность. Состав фискальных траншей расширяется в зависимости от выбранной системы налогообложения.

Назначение платежа

Классифицируют основные виды налогов в РФ по назначению транша, то есть куда государство направит собранные средства. Выделяют две группы: целевые и общие.

Общие — это средства, которые зачисляются в казну соответствующего уровня. Они формируют основную доходную часть бюджета. Законодатели распределяют данные деньги между основными статьями расходов. Отметим, что решение о распределении «общих» денег лежит на органах власти соответствующего уровня (федерального, регионального либо муниципального). Примерами НО являются НДФЛ, ННО.

Целевые — это транши, которые могут быть направлены в специальные фонды, которые, в свою очередь, будут расходоваться на определенные цели. Например, НО на транспорт. Часть средств зачисляется в специальный фонд, затем деньги направляют на ремонт и строительство дорог. Аналогичная процедура установлена и для земналога.

Классификация налогов по объекту обложения

Дробление основных видов налогов в России также определяется по объекту обложения. Простыми словами, транши группируются по тому, что облагается налоговым бременем. Принято выделять несколько ключевых категорий:

  1. Имущественные — это те транши, которые уплачивают собственники определенного имущества. Например, если в собственности компании или гражданина имеется земельный участок, квартира, жилой дом, транспортное средство и прочие налогооблагаемые активы, то им придется перечислить деньги в бюджет. Размер перечислений определяется в зависимости от стоимости объекта.
  2. Доходные — объектом этих НО являются доходы налогоплательщиков. Например, для простых граждан — это НДФЛ. Он устанавливается в процентном отношении от полученного дохода физлица за отчетный период. Аналогичные правила действуют для компаний.
  3. Рентные — транши, которые уплачивают за пользование природными объектами, добычу полезных ископаемых. То есть платеж является рентой за эксплуатацию, добычу определенного рода природных ресурсов.
  4. Потребления. Данная категория НО определяется как обременение при потреблении. Простыми словами, обязательства возникают при приобретении товаров, работ, услуг для собственных нужд, то есть для собственного потребления. По данному критерию классификации налогов с примерами относятся все косвенные обязательства.
  5. Особые — те обязательства, которые уплачивают налогоплательщики, реализующие особые (исключительные) виды деятельности. Например, осуществление игровой деятельности влечет за собой наложение такого фискального обременения, как НО на игорный бизнес.

Метод исчисления

Группировка по методам исчисления размера транша предусматривает несколько категорий. Рассмотрим, какие устанавливает налоговая система РФ виды налогов, таблица:

КритерийНаименованиеПример классификации налогов кратко
По методу исчисленияПропорциональные — устанавливаются пропорционально объекту обложения.НДФЛ — основная ставка — 13 % от налогооблагаемого дохода.НДС — 18 % с суммы, полученной от реализации товаров или услуг.
Твердые — устанавливаются вне зависимости от стоимости объекта обложения.НО на транспортные средства (законодатели устанавливают ставку в зависимости от мощности автомобиля).
Ступенчатые — изменение ставки при изменении объема фискальной базы.Страховые взносы по ВНиМ и ОПС, ставка снижается, когда доходы превышают установленный лимит.
Фиксированные — устанавливаются в фиксированном размере и не изменяются при уменьшении или увеличении объекта обложения.ЕВНД.

Итоговая система налогов: классификация налогов

Итак, законодатели предусмотрели довольно широкую классификацию налогов по различным признакам. Определим все действующие группировки в одной таблице.

Налоговая система РФ: классификация налогов:

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/vidi-i-classificaciya

Специальные налоговые режимы

Специальные налоги примеры

Пресс-служба

Специальные налоговые режимы

Рассылка

26.10.2018

Специальные налоговые режимы — это режимы налогообложения, при которых субъекты бизнеса получают возможность сократить документооборот и отчетность, уплачивая фактически один налог. Ставки и порядок уплаты, условия применения определяются в НК РФ и других федеральных и местных законах. В статье представлена краткая характеристика режимов в сводной таблице.

Специальные налоговые режимы 2018 года объединяют 5 основных спецрежимов, их список пока не изменился, хотя в ближайшее время он может пополниться так называемым налогом для самозанятых. Что такое специальные режимы налогообложения, какими нормами регулируются правоотношения, возникающие по поводу их применения, разберемся далее в статье.

Понятие

Изначально при регистрации индивидуального предпринимателя или организации законодатель предусматривает применение общей системы налогообложения (ОСН или ОСНО). Для перехода на спецрежимы налогообложения потребуется решение субъекта бизнеса, оформленное в виде заявления в инспекцию ФНС по месту регистрации. О том, как написать такое заявление, мы рассказывали в статье «Уведомление о переходе на УСН». Подать заявление можно либо сразу же после регистрации, либо раз в год — до 31 декабря. Специальный режим — это режим налогообложения, предусматривающий особый порядок подсчета и определения налога за определенный срок, в случаях и порядке, установленных фискальным законодательством. Специальные налоговые режимы кратко — это преференции для субъектов малого бизнеса, так как она предусматривает освобождение от части обязательных платежей. По сути все они предусматривают уплату только одного обязательного платежа. Это существенно упрощает документооборот и отчетность предпринимателей и организаций, особенно субъектами бизнеса ценится возможность избежать налогообложения по НДС, так как это достаточно сложный в применении и расчете сбор в пользу государства.

Законодательное регулирование

Правовое регулирование специальных налоговых режимов опирается на положения Налогового кодекса РФ. Однако федеративное устройство нашего государства накладывает на правовое регулирование фискальной сферы свой отпечаток: регионам предоставлены определенные правомочия.

Сами спецрежимы не приобретают статус региональных, так как основные положения установлены на федеральном уровне. Однако Налоговый кодекс наделяет региональных законодателей правом определять для своего региона:

  • отрасли и виды деятельности, для которых устанавливаются спецрежимы;
  • размер налоговых отчислений;
  • условия применения налоговых льгот и т. п.

Так, региональные власти могут, в зависимости от конкретной ситуации на местах, корректировать общие положения, уточнять ставки (в случае с УСН) или виды деятельности и ставки (ЕНВД и ПСН). Местные власти столицы, например, установили, что на территории города федерального значения ЕНВД не применяется вовсе. Поэтому чтобы применять соответствующую систему, необходимо изучить не только нормы НК РФ и федеральных законов, но и местных. Таким образом, специальный налоговый режим — это система налогообложения, принципы которой кратко сформулированы в ст. 12 Налогового кодекса РФ. Понятие и виды специальных налоговых режимов даны в ст. 18 НК РФ. Далее рассмотрим виды спецрежимов, из описания которых станут понятны их суть, функции и задачи.

Виды

Далее представим специальные налоговые режимы, общая характеристика будет дана в сводной таблице после перечисления. Итак, полный перечень спецрежимов (полное и сокращенное наименование, принятое в нормативных актах и на практике):

  • система налогообложения (для сельскохозяйственных товаропроизводителей или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • упрощенная система налогообложения (УСН);
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции (СРП);
  • патентная система налогообложения (ПСН).
Вид Глава НК РФКраткая характеристикаОграничения по применению Ставка Налоговая база
ЕСНХ Гл. 26.1 Обложению подлежит разница между поступлениями и затратами по ставке 6 %. Предусмотрена только для предприятий, осуществляющих сельхоздеятельность, при количестве работников до 300 человек. 6 % Зависит от дохода
УСН Гл. 26.2Плательщик выбирает объект обложения — доходы или доходы минус расходы. Для первого варианта установлена ставка 6 % и для второго — 15 % (по решению региональных властей эти показатели могут быть уменьшены соответственно до 1 и 5 %).Количество работников — 100, величина поступлений за год — 150 000 000 рублей.Ограничения во видам деятельности указаны в ст. 346.12. 6 % или 15 % Зависит от дохода
ЕНВД Гл. 26.3Плательщик перечисляет 15 % (ставка может быть снижена по решению региональных властей до 7,5 %) с определенного вмененного дохода.По количеству работников — 100.В соответствии со ст. 346.26, определены виды деятельности, на которых она может быть применена (регионы могут расширить список). 15 % Постоянная
СРП Гл. 26.4Применяется юрлицами или их объединениями, являющимися инвесторами при разработке месторождения полезных ископаемых и заключившими соответствующее соглашение с государством. Зависит от дохода
ПСН Гл. 26.5 ИП покупает патент по установленной в регионе цене на право осуществления определенного вида деятельности. Ставка составляет 6 % от возможного дохода (может быть уменьшена в регионе вплоть до 0). При этом отчетность вообще не составляется, ведется только книга учета доходов и расходов.Только для ИП.Количество работников — 15, величина поступлений за год — 60 000 000 рублей.Виды деятельности перечислены в ст. 346.43 НК РФ(регионы вправе уточнить список). 6 % Постоянная

Источник: http://ppt.ru/

Назад

Источник: https://corpmsp.ru/pres_slujba/news_msp/spetsialnye_nalogovye_rezhimy/

Системы налогообложения

Специальные налоги примеры
Спи спокойно, всем по фигу на то, живешь ли ты достойно…

Итак, после мучительных, долгих раздумий вам удалось сделать выбор в пользу ИП, ООО, либо чего-то более специфичного.

Это действительно замечательно, однако советую набраться терпения и разобраться в ещё одной теме, прежде чем регистрировать бизнес. Дело в том, что помимо формы собственности законодатель оставил вам право выбрать систему налогообложения.

Совсем скоро вам станет очевидна вся важность момента, ведь одно-единственное дополнительное заявление может помочь в разы снизить бремя уплаты налогов, количество отчётности и прочих бумажек.

К сожалению, как показывает практика, многие из начинающих бизнесменов совершенно не задумываются над данным вопросом, в то время как сроки принятия решения ограничены весьма жестко. Дабы не попасть в досадный просак, предлагаю ознакомится вкратце с основными возможностями и сделать спокойный обдуманный выбор. Так вы сэкономите себе и нервы, и время, и деньги.

Основная (общая) система налогообложения

ОСНО, иное сокращение ТСНО (традиционная система налогообложения), является системой налогов по умолчанию. Если при или в течении месяца после регистрации вы не подали заявления о переходе на другую систему, вы автоматом применяете ОСНО, как минимум до конца календарного года.

Чем это чревато? Хотя бы тем, что для данной системы предусмотрены самые большие налоги. Судите сами, с прибыли (разница между всеми доходами и расходами) вы платите государству 20%.

Более того, с разницы между продажами и закупками у сторонних поставщиков вы должны заплатить налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 18 процентов.

Как правило, НДС получается даже больше налога на прибыль, т.к. вы не можете уменьшить выручку на заработную плату, страховые взносы, оплаты поставщикам на спец.режимах и многие другие расходы.

За НДС очень пристально наблюдает налоговая, придираясь к малейшим погрешностям в счете-фактуре, который является обязательным документом для уменьшения налога к уплате в бюджет. С 2015 года по НДС каждый квартал (3 месяца подряд: январь-февраль-март это первый квартал, апрель-май-июнь второй и т.д.

) сдаётся декларация в электронном виде, которая в автоматическом режиме сверяется с отчётностью контрагентов и если поставщик не отразил отгрузку в ваш адрес, рискуете попасть на бабло.

ИПшники на общей системе также платят и отчитываются по НДС, но вместо двадцатипроцентного налога на прибыль у них налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

С числящихся на балансе основных средств (долгоиграющее оборудование дороже 40 тысяч рублей) на ОСНО отстёгивают налог на имущество.

Несмотря на ряд весьма существенных недостатков, часть компаний вынуждена применять данный режим, как раз таки из-за возможности выставлять покупателям счета-фактуры. Обычно это фирмы, занимающиеся оптовой торговлей или оказывающие услуги юрлицам. А также любые достаточно большие предприятия, чьи показатели не позволяют перейти им на более щадящие системы уплаты налогов.

Специальные налоговые режимы

Спец.режимы предполагают замену налога на прибыль более интересными ставками, а самое главное, освобождение от необходимости платить НДС и налог на имущество (за исключением подати с коммерческой недвижимости). Для отдельных категорий плательщиков применение спец.режимов может также уменьшить страховые взносы с заработной платы сотрудников.

Казалось бы сказка и только, однако, не все желающие получат поблажки в рамках закона. Спец.

режимы изначально задумывались для малого бизнеса, а потому предполагают ряд ограничений: по количеству сотрудников в штате (не больше 100 человек), доли в уставном капитале компании других юридических лиц (не более 25%), существуют лимиты по выручке за год и видам деятельности, дающим право применять ту или иную систему.

Если вы только начинаете вести своё дело, настоятельно рекомендую рассмотреть возможность применения режимов, описанных ниже.

Упрощённая система налогообложения

УСН или упрощёнка, является главной альтернативой общей системы. Применять её может подавляющее большинство фирм, т.к. зависимость от вида осуществляемой деятельности минимальна.

Основными ограничениями являются выручка (не больше 150 млн. рублей в год) и число сотрудников (не более 100). Полный перечень исключений приводить тут не буду, дабы не раздувать наш обзор.

Можете перейти по ссылке и почитать в КонсультантПлюсе, либо вбейте в Гугл «статья 346.12 НК РФ».

Упрощёнка предлагает на выбор два варианта:

  • вы платите со всех доходов налог 6% и не паритесь с бумагами от поставщиков;
  • решаете, как умная Маша, платить 15%, но не с доходов, а с разницы между выручкой и расходами. Учтите только, что все издержки должны быть документально подтверждены и оплачены, а также попадать в закрытый перечень в Налоговом кодексе. К тому же по итогам года, вы должны сравнить полученный налог с так называемым минимальным, который составляет 1% от всех доходов, так что совсем ничего платить не получится, даже если затрат больше заработка.

Региональные власти могут уменьшить ставки налога до с 6% вплоть до 1% или с 15% до 5% соответственно. В Санкт-Петербурге, к примеру, налог с объекта «доходы минус расходы» составляет всего 7%, тогда как при выборе налога с доходов льготной ставки не предусмотрено. Можете посмотреть подборку по своему региону вот здесь.

Большинство выбирают второй вариант, то бишь с разницы, но если вы планируете сами вести весь учёт, подумайте, будут ли у вас все необходимые для признания затрат документы? Оформлены они как положены или составлены на коленке таким же умельцем как вы? Готовы ли вы сверять их со списком разрешенных расходов в Налоговом кодексе? Оплачиваете все долги вовремя или тяните резину всегда до последнего?

Первый вариант, часто выгоден для ИП, поскольку при отсутствии работников предприниматель может уменьшить получившуюся с выручки сумму налога на страховые взносы, уплаченные «за себя» в полном размере.

Благодаря тому, при небольших доходах платятся лишь обязательные ИПэшные взносы и всё. Остальные «доходные» упрощенцы имеют право уменьшить сумму налога на страховые взносы работников и больничные, но не более, чем на 50%.

Товарищи, решившие платить налог с разницы просто принимают взносы в расходы, за счёт чего экономят по данной статье значительно меньше.

Декларация по УСН сдается раз в год, но авансовые платежи необходимо производить каждый квартал.

Слишком-то уж губу не раскатывайте))

Единый сельскохозяйственный налог

Примерно тоже, что упрощёнка доходы минус расходы, только с меньшей ставкой – 6 процентов, уплатой налога два, вместо четырех, раза в год и, как логично следует из названия, ЕСХН применяется только компаниями сельскохозяйственного сектора экономики.

Единый налог на вменённый доход

В отличие от предыдущих режимов, ЕНВД или вменёнка, применяется не ко всей, а только к определённому виду деятельности.

Поэтому не совсем корректно говорить «мы на вменёнке», правильно будет «розница переведена на ЕНВД, для всего остального у нас упрощёнка (либо ОСНО)».

Помимо рода предпринимательской деятельности, возможность применения вменёнки ограничена законом конкретного региона. В Москве, к примеру, ЕНВД не применяется в принципе.

Обычно вменёнка применяется там, где наличный расчет с частными лицами составляет большую часть оборота. Магазины, кафешки, маршрутки и всё в этом роде. Полный перечень со всеми ограничениями придётся самостоятельно поискать в местном законе.

Суть такова, что из-за сложности контроля за налом, вам «вменяют» фиксированную сумму дохода с которой и платится налог 15%. Заработали больше? Чудесно, никто ничего доплачивать не заставит.

Не работаете или бизнес идёт не ахти? Никого не волнует, плати сколько положено.

Хорошо, что с 2013 года у нас появился выбор (раньше ЕНВД был обязателен для всех осуществляющих определённые виды деятельности), потому вы легко можете прикинуть выгоден для вас сей режим или нет.

Другой потенциальный плюс от вменёнки, это освобождение от обязанности применять кассовый аппарат для расчетов с физ.лицами. Кстати, сие вовсе не означает, что вы можете не вести учёт выручки, но проверить на практике вас будет достаточно сложно.

Вся эта радость продлиться максимум до июля 2019 (а для большей части торговли и общепита лишь до июля 2018), после чего онлайн-кассы заставят использовать уже всех.

Думаю, на сём ЕНВД потихонечку канет в историю, его отмену обсуждают очень давно, и продлевать его действие с 2021 года, вполне вероятно, не станут.

Декларация по вменёнке сдаётся каждый квартал. Сумму налога можно наполовину уменьшить за счёт страховых взносов и больничных ваших сотрудников. Корректирующими  коэффициентами государство увеличивает ежегодно налог, но большинство активно работающих точек показывают выручку всё же выше вменённой.

Всегда было интересно, эти товарищи применяют вменёнку или просто забивают болт на все кассы и прочее?

Патентная система налогообложения

Патент похож на вменёнку, но воспользоваться им могут только ИП. Ограничение по численности работников более жёсткие, всего 15 дармоедов на батьку, есть ограничения по доходам (не больше 60 млн.

за год), в остальном всё также зависит от вида деятельности и региона. В отличие от ЕНВД, патент выдаётся на строго определённое время от одного месяца до двенадцати в пределах календарного года.

Поэтому не забывайте оформлять новый патент каждый раз, если планируйте оставаться на данной системе и дальше.

Никакой отчетности по патенту сдавать в налоговую не нужно, главное не пропускать сроков уплаты, указанных в выданном документе. Ни на какие выплаты, сумма налога не уменьшается, за исключением одной разовой льготы. Так, если в 2018 году вы купите онлайн-кассу, то сможете уменьшить стоимость патента на 18 тысяч рублей.

Короче, чё делать, как жить?

Дабы резюмировать наш и без того краткий обзор, скажу следующее. Оставайтесь на общей системе только, если хорошо понимаете, зачем оно вам. Во всех остальных случаях сразу подавайте заявление на упрощёнку.

Если вы ИП, выбирайте объектом доходы, юрлица отдадут предпочтения доходам за минусом трат.

На ЕНВД или патент перейти можно с любого момента и если приобретение онлайн-кассы хочется отложить до последнего, то это ваш выбор.

Благодарю за внимание, дорогие читатели! Пусть воплотятся в реальность самые смелые ваши мечты!

Данная статья была первоначально опубликована на моём сайте AngyBuh.su

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5af463d37ddde87673763d2a/sistemy-nalogooblojeniia-5b0c1723c71a92e0c0931bf1

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Специальные налоги примеры

В настоящее время виды налогов и сборов как важнейшей составляющей налоговой системы весьма разнообразны. Налоги можно классифицировать по разным признакам.

Все налоги, действующие на территории РФ, в зависимости от уровня установления подразделяются на три вида:

  • федеральные:
  • региональные;
  • местные.

Федеральные налоги устанавливаются, отменяются и изменяются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ.

Региональные налоги устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории соответствующих субъектов РФ. Правительство субъектов Федерации наделено правом вводить или отменять региональные налоги на своей территории и изменять некоторые элементы налогообложения в соответствии с действующим федеральным законодательством.

Местные налоги регламентируются законодательными актами федеральных органов власти и законами субъектов РФ. Органам местного самоуправления в соответствии с НК РФ предоставлено право вводить или отменять на территории муниципального образования местные налоги и сборы.

Классификация налогов в РФ в зависимости от уровня установления

Уровень установления

Налоги

Федеральные

  • Налог на добавленную стоимость;
  • Акцизы;
  • Налог на доходы физических лиц;
  • Налог на прибыль организаций;
  • Налог на добычу полезных ископаемых;
  • Водный налог;
  • Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
  • Государственная пошлина.

Региональные

  • Налог на имущество организаций;
  • Транспортный налог;
  • Налог на игорный бизнес.

Местные

  • Земельный налог;
  • Налог на имущество физических лиц.

При введении в действие на территории соответствующего субъекта РФ налога на недвижимость прекращается действие налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц и земельного налога.

В зависимости от метода взимания налоги подразделяются следующим образом:

Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика, владение и пользование которым служит основанием для налогообложения. К прямым налогам относятся:

  • налог на доходы физических лиц;
  • налог на прибыль организаций;
  • налоги на имущество как юридических, так и физических лиц.

Косвенные налоги нередко называются налогами на потребление, непосредственно включаются в цену товара (работы, услуги) в виде надбавки и уплачиваются потребителями.

Эти налоги предназначены для перенесения реального налогового бремени на конечного потребителя.

При косвенном налогообложении субъектом налога является продавец товара (работы, услуги), а носителем и фактическим плательщиком данного налога выступает потребитель. К косвенным налогам относятся:

  • налог на добавленную стоимость;
  • акцизы;
  • таможенные пошлины и др.

Косвенные налоги — наиболее простые для государства с точки зрения их взимания, но достаточно сложные для налогоплательщика с точки зрения укрывательства от их уплаты.

Привлекательны для государства эти налоги еще и потому, что их поступления в казну прямо не привязаны к финансово-хозяйственной деятельности субъекта налогообложения и фискальный эффект достигается в условиях падения производства и даже убыточной работы организаций.

Вместе с тем государство в силу этих особенностей косвенного налогообложения вынуждено использовать и прямые налоги, чтобы под налоговое воздействие подпало как можно большее число объектов деятельности налогоплательщика. Все это в комплексе создает достаточную устойчивость налоговых поступлений и одновременно усиливает зависимость размера уплачиваемых налогоплательщиком налогов от эффективности его деятельности.

Нередко на практике проводят разделение налогов в зависимости от их использования:

К общим налогам относятся большинство взимаемых в любой налоговой системе налогов. Их отличительная особенность заключается том, что после поступления в бюджет они обезличиваются и расходуются на цели, определенные в соответствующем бюджете.

В отличие от них специальные налоги имеют строго целевое предназначение и «закреплены» за определенными видами расходов. В частности, в РФ примером специальных налогов могут служить:

  • транспортный налог;
  • налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы.

В зависимости от установленных ставок налогообложения налоги бывают:

  • твердыми;
  • процентными (пропорциональными, прогрессивными и регрессивными).

В зависимости от финансово-экономической целесообразности и отражения в бухгалтерском учете налоги классифицируются следующим образом:

  • включаемые в продажную цену товаров (работ, услуг);
  • относимые на издержки обращения и затраты производства;
  • относимые на финансовые результаты;
  • уплачиваемые за счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении налогоплательщика.

В зависимости от принадлежности к уровню бюджета налоги можно подразделить так:

  • закрепленные;
  • регулирующие.

Закрепленные налоги непосредственно и целиком поступают в конкретный бюджет или во внебюджетный фонд. Среди них выделяют налоги, поступающие в федеральный, региональный и местные бюджеты.

Регулирующие налоги поступают одновременно в бюджеты разных уровней в пропорции, определенной бюджетным законодательством.

Особая категория налогов — так называемые специальные налоговые режимы. В НК РФ предусмотрена возможность установления четырех таких режимов.

Классификация налогов в РФ в зависимости от субъектов налогообложения

Субъект налогообложения

Налоги

Налоги, уплачиваемые юридическими лицами

  • Налог на прибыль;
  • Налог на имущество организаций.

Налоги, уплачиваемые физическими лицами

  • Налог на доходы физических лиц;
  • Налог на имущество физических лиц.

Смешанные налоги

  • Налог на добавленную стоимость;
  • Транспортный налог;
  • Налог на игорный бизнес.

Специальные налоговые режимы в соответствии с НК РФ:

  • система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности;
  • упрощенная система налогообложения;
  • система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
  • система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Особенность этих налогов состоит в том, что со дня их введения на территории соответствующих субъектов Федерации с налогоплательщиков, как правило, прекращается взимание большинства налогов, предусмотренных НК РФ.

Источник: http://tic.tsu.ru/www/uploads/nalog/page13.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.