Порядок предоставления налогового вычета

Содержание

Налоговые вычеты

Порядок предоставления налогового вычета

“Ъ” поможет разобраться, кому положен и как оформить налоговый вычет за лечение, учебу, покупку квартиры, ребенка, какие документы нужно получить для заявления на вычет.

Что такое налоговый вычет, за что его получают

Налоговый вычет — это определенная сумма дохода, которая не облагается налогом, или возврат части уже уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в связи с некоторыми понесенными расходами.

Виды этих расходов определены Налоговым кодексом РФ.

Получить налоговый вычет может любой гражданин РФ или иностранный гражданин, если он проживает на территории России более 183 дней в году и платит налог с полученного дохода.

Пример! Предположим, вы заработали за год 1 млн руб. и 13% уплатили в виде подоходного налога. В тот же год вы потратили 100 тыс. на обучение ребенка в университете. Эти 100 тыс. вычитаются из дохода, и получается, что налог вы должны были уплатить не 130 тыс., а 13% от 900 тыс., то есть 117 тыс. Переплата составила 13 тыс. руб.— вот их вам и вернут.

открыть таблицу в новом окне

Источник: ФНС, данные по итогам 2017 года.

Существуют пять видов вычетов по НДФЛ:

  • Стандартные (на детей, ветеранов Великой Отечественной войны, инвалидов, чернобыльцев, «афганцев», Героев СССР и России, имеющих государственные награды);
  • Социальные (на благотворительность, обучение, лечение, пенсионные взносы в НПФ, дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию);
  • Имущественные (продажа, покупка, строительство жилья, приобретение земли);
  • Профессиональные (на авторские вознаграждения, доходы индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой);
  • Инвестиционные (на реализацию ценных бумаг).

Требовать налоговый вычет за конкретный год допустимо одновременно по нескольким категориям, например, получить его сразу за детей, лечение, благотворительность и продажу жилья. Обращаться за вычетом можно в течение трех лет после налогового периода. То есть, например, в 2019 году получится вернуть деньги за 2016, 2017 и 2018 годы.

Вычет за покупку квартиры: документы, порядок действий для получения

Необходимые документы:

  • Удостоверение личности (паспорт гражданина РФ). Если налоговая декларация передается в электронном виде, то электронная подпись (ее легко получить в личном кабинете на сайте nalog.ru);
  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Шаблон декларации и инструкции по заполнению есть на сайте ФНС;
  • Заявление на возврат налога. Его можно составить при подаче декларации в налоговой инспекции или взять образец с сайта ФНС. В момент написания заявления надо выбрать удобный вариант возврата налогового вычета — разовая выплата за весь год, ежемесячные выплаты или уменьшение налогооблагаемой базы в будущем.
  • Бумаги, подтверждающие приобретение жилья или расходы, связанные с ней. Это могут быть договор купли-продажи, акт приема-передачи помещения, кредитный договор, банковская квитанция, чек, расписка;
  • Бумаги, подтверждающие право собственности на купленную квартиру. Это может быть выписка из ЕГРН или свидетельство о собственности;
  • Документ, подтверждающий уплату НДФЛ за прошлый год (справка по форме 2-НДФЛ, ее получают в бухгалтерии вашей организации);
  • Заверенные банком реквизиты, на которые вам будет перечислен возвращенный подоходный налог.

Важно! При подаче в налоговый орган копий бумаг, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки. Половина всех проблем при получении денег связана с тем, что у потребителя нет каких-либо документов.

При приобретении недвижимости налоговая база для вычета ограничена суммой 2 млн руб. Таким образом, налоговая льгота составляет 260 тыс. руб. Каждый гражданин имеет право на льготу до 2 млн руб. только один раз. Если она была полностью использована при покупке первого жилья, то при приобретении второй недвижимости льгота предоставляться не будет.

Если квартира была приобретена за счет средств работодателя, материнского капитала или бюджета, то вычет забрать нельзя.

Имущественный вычет допустимо использовать для погашения процентов по ипотечному кредиту. В этом случае предел вычета увеличивается с 260 тыс. до 390 тыс. руб.

Под вычет попадает не только сама покупка или строительство, но и отделка квартиры, прокладка коммуникаций и разработка проекта.

открыть таблицу в новом окне

Российское налоговое законодательство предполагает два способа получения налогового вычета:

  • через налоговую инспекцию;
  • через работодателя.

Первый способ предполагает возврат уплаченного в прошлом налога на банковский счет лица.

При втором варианте налоговый вычет погашается за счет отмены отчислений из заработной платы работника налога на доходы. Какой из них удобнее — решать вам.

Порядок действий:

  1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).
  2. Взять справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за год по форме 2-НДФЛ.
  3. Собрать копии бумаг, подтверждающих право на жилье (см. выше).
  4. Собрать копии платежных документов (см. выше).
  5. При приобретении квартиры в совместную собственность собрать копии свидетельства о браке и письменное заявление о договоренности сторон—участников сделки о распределении размера вычета между супругами. Соглашение о распределении вычета не нужно заверять нотариально.
  6. Представить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями всех документов. В налоговой инспекции вам дадут составить заявление (требуйте два экземпляра, один останется вам) и отправят документы на трехмесячную проверку. Следить за результатом удобно в личном кабинете на сайте ФНС — там появится информация о переплате налога. После этого уже можно ждать поступления денег на счет — не больше месяца.

Вычет за лечение: документы, порядок действий

Общий список необходимых документов:

  • Копия паспорта РФ;
  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (заполняется налогоплательщиком);
  • Справка о доходах по основному месту работы (форма 2-НДФЛ), справки о доходах по совместительству (если есть, выдаются работодателями);
  • Заявление в Федеральную налоговую службу с реквизитами (на бланке банка с печатью), на которые будет возвращен налог.

При лечении в стационаре или поликлинике:

  • Договор с медицинским учреждением (там должна быть точная уплаченная за лечение сумма) — оригинал и копия;
  • Справка из больницы/поликлиники/медицинского центра, подтверждающая оплату по договору (должна содержать номер медицинской карты пациента и его ИНН, а также код категории лечения: «1» — обычное, «2» — дорогостоящее);
  • Копия лицензии медицинского учреждения.

При покупке лекарств:

  • Оригинал рецепта со штампом «Для налоговых органов», выдается врачом или администрацией медицинского учреждения;
  • Чеки, квитанции, платежные поручения в подтверждение оплаты за препараты;
  • Если пациент покупал необходимые для лечения дорогостоящие лекарства из-за их отсутствия в медучреждении, об этом должна быть составлена справка в администрации медицинской организации.

При заключении договора добровольного медицинского страхования физлицом:

  • Копия договора добровольного страхования;
  • Копия лицензии страховой компании;
  • Квитанция за оплату страховой премии.

Порядок действий (при обращении к работодателю):

  1. Написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет.
  2. Подготовить копии бумаг, подтверждающих право на вычет (см. выше).
  3. Подать в налоговый орган по месту жительства заявление на уведомление о праве на социальный вычет.
  4. По истечении 30 дней взять в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.
  5. Представить выданное налоговиками уведомление работодателю, оно станет основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых доходов до конца года.

открыть таблицу в новом окне

Источник: ФНС, данные по итогам 2017 года.

Вычет на ребенка: документы, порядок действий

Для получения «детского» вычета идти в налоговую не обязательно. Достаточно обратиться в бухгалтерию по месту работы с соответствующим заявлением. Простая процедура делает этот вычет самым популярным среди населения. Обычно за этим вычетом обращаются к работодателю с начала года, но можно забрать его и задним числом через ФНС.

Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 тыс. руб. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.

На первого и второго ребенка положен вычет 1400 руб.; на третьего и каждого последующего ребенка — 3000 руб. На каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы,— 12 000 руб. родителям и усыновителям (6000 руб.— опекунам и попечителям).

Общий перечень необходимых документов:

  • Письменное заявление на имя своего работодателя с просьбой о предоставлении налогового вычета на ребенка (детей);
  • Свидетельство о рождении ребенка (или детей). Это касается также усыновленных и удочеренных детей, здесь нужна копия свидетельства об усыновлении (удочерении);
  • Справки о детской инвалидности, если ребенок таковым является;
  • Справки с места обучения ребенка (при условии получения вычета на ребенка старше 18 лет, обучающегося в учебном заведении на очной форме обучения);
  • Свидетельство о браке.

Порядок действий:

  1. Написать заявление на стандартный налоговый вычет на ребенка (детей) на имя работодателя.
  2. Подготовить копии бумаг (см. выше).
  3. Если сотрудник является единственным родителем, надо дополнить комплект копией документа, подтверждающего этот факт (возможно, свидетельство о смерти второго родителя).
  4. Если сотрудник является опекуном или попечителем, надо дополнить комплект копией документа об опеке или попечительстве.
  5. Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета и копиями всех бумаг.

Важно! Если налогоплательщик имеет несколько работодателей, то придется выбирать. Если родитель только один, он имеет право на двойной размер вычета.

Двойной размер может получать и один из супругов, если второй письменно от вычета откажется.

Однако если второй супруг просто не имеет налогооблагаемого дохода, а соответственно, и права на вычет, то тогда первый не может рассчитывать на двойной размер.

Вычет на обучение: документы, порядок действий

В стандартный пакет для оформления налогового вычета за обучение входят:

  • Копия паспорта РФ;
  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • Справка о доходах по всем местам работы в отчетном году, где работодатель уплачивал за вас подоходный налог (форма 2-НДФЛ), выдается в бухгалтерии организации, где вы работали;
  • Копия договора с образовательным учреждением на имя плательщика;
  • Копия лицензии образовательной организации, заверенная ее печатью (при наличии сведений о лицензии в договоре прикладывать эту копию не надо);
  • Копии квитанций, чеков или других платежек, подтверждающих оплату образовательной услуги;
  • Заявление в ФНС с просьбой вернуть сумму налога и реквизитами, куда ее следует перечислить.

Порядок действий:

  1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения.
  2. Взять справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за год по форме 2-НДФЛ.
  3. Подготовить копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, в котором указаны реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности. В случае увеличения стоимости обучения — копию документа, подтверждающего рост стоимости, например дополнительное соглашение к договору.
  4. Подготовить копии платежек, подтверждающих уплаченные средства на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения).
  5. Представить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями всех собранных бумаг.

Важно! Вычет полагается только при оплате очного обучения. Получится возместить траты на свое обучение, обучение детей, в том числе опекаемых, а также братьев и сестер. А вот на внуков, племянников, супругов — нельзя.

Евгений Козичев

Источник: https://www.kommersant.ru/doc/3940279

Виды налоговых вычетов и условия их предоставления

Порядок предоставления налогового вычета

Почти все виды официальных доходов, получаемых гражданином, облагаются НДФЛ по ставке 13%. Поступления отправляются в казну и составляют значительную часть бюджета. В ряде случаев налогоплательщик может вернуть излишне уплаченную сумму налога или вовсе быть от него освобожден на некоторый период времени. С этой целью оформляется особая налоговая льгота, называемая вычетом.

Что такое вычет

Налоговые вычеты – особый вид государственной помощи, предоставляемой в определенных ситуациях с соблюдением установленных условий. Порядок получения регулируется действующим НК РФ. Под этим понятием в законодательстве подразумевается:

  • Сумма, снижающая объем дохода, облагаемого по ставке 13%.
  • Сумма, с которой можно компенсировать часть своих расходов, а именно 13%.
  • Сумма ранее уплаченного налога, подлежащая возврату. При этом вернуть больше удержанного НДФЛ нельзя.

Пример 1:

Годовой доход Петрова С. Н. составляет 500000 руб. С этой суммы удержат НДФЛ – 500000*0,13 = 65000 руб.

У Петрова есть право на льготу в объеме 80000. База налогообложения составляет: 500000-80000 = 420000., а НДФЛ: 420000*0,13=54600.

Компенсация равна: 65000-54600 = 10400 руб.

Пример 2:

По условиям предыдущего примера расходы, с которых Петров С. Н. вправе возместить налог, составляют 80000.

Выплата составляет: 80000 * 0,13 = 10400. Она меньше отчислений, значит, Петров получит ее полностью.

Получить вычет могут все официально работающие граждане РФ, отчисляющие 13%.

Виды налоговых вычетов

В главе 23 НК РФ определено 7 видов компенсаций, предоставляемых в различных ситуациях на определенных условиях в пределах установленного размера.

Стандартные

Их получение регулируется ст. 218 НК РФ, а размер фиксирован. Условно они делятся на 2 группы:

  • Для отдельных категорий граждан. Например, жертв аварии на Чернобыльской АЭС, героев СССР, инвалидов и т. д. РФ. Полный список лиц закреплен пп. 1 и 2 п. 1 ст. соответствующей статьи. Льгота составляет 3000 или 500 рублей в зависимости от категории. Если гражданин относится к нескольким категориям, предоставляют максимальную компенсацию из возможных.
  • Для родителей, усыновителей, попечителей, имеющих на обеспечении детей в возрасте до 18 лет либо до 24 лет при условии очного обучения. На итоговый размер влияют количество детей и состояние их здоровья. Он варьируется в пределах от 1400 до 12000 рублей. Льгота предоставляется независимо от получения других компенсации.

Если налогоплательщик по каким-то причинам не получал возмещение, он может вернуть излишне уплаченный налог только за 3 года.

ВАЖНО! Ограничения в уровне дохода действует только на возврат за детей. Он предоставляется до получения совокупного заработка в 350000 руб.

Пример:

У Ивановой Н.О. трое детей в возрасте до 18 лет. Ежемесячный налогооблагаемый доход – 35000. Удержанный НДФЛ без учета льготы – 4550

Используя свое право на нее, Иванова уменьшила налогооблагаемый доход на сумму:

1400 + 1400 + 3000 = 5800 руб., где:

1400 – за первых двух детей,

3000 – за третьего ребенка.

Ежемесячно с нее будет удержан налог: (35000-5800) * 0,13 = 3796.

Выгода составляет: 4550 – 3796 = 754 руб.

Право уменьшить налогооблагаемую базу сохранится за Ивановой до октября текущего года включительно, так как в октябре ее годовой доход составит 350000 руб. Начиная со следующего года выплаты продолжатся.

Социальные

Государство предусмотрело налоговую помощь для граждан, потративших собственные деньги на услуги или дополнительные взносы в различные организации в социальной сфере. Вычеты этой категории делятся на 5 основных групп и имеют свои особенности:

[table id=13 /]

Общий объем средств, которые учтут при подсчете возврата – 120000 руб., т. е. максимальная компенсация равна 15600. Расходы на дорогостоящее лечение и учебу детей рассчитываются отдельно. Срок давности – 3 года, т. е. в 2018 году компенсируются расходы, понесенные в 2015-2017.

Имущественные

При совершении сделки купли-продажи объекта недвижимости одна сторона несет расходы, другая получает доход. И покупатель, и продавец могут претендовать на льготу.

Покупка

Граждане вправе вернуть часть потраченных средств на покупку жилья в виде имущественного вычета. Его размер не превышает 2 млн. руб. и может включать:

  • Стоимость приобретения или строительства самого объекта недвижимости.
  • Цену земельного участка с расположенным жилым домом или купленного под его строительство.
  • Затраты на ремонт и проведения коммуникаций (газ, свет, вода).

Если жилье куплено в ипотеку, дополнительно можно оформить процентный возврат в пределах 3 млн. руб.

ВАЖНО! Если недвижимость приобретена до 2014 года, право получить льготу возникает единожды. Если позднее, возврат предоставляется частями, до достижения верхней границы налогового вычета – 2 млн.

Пример:

Петров Н. М. купил квартиру в 2013 году за 1 млн руб. и получил выплату в размере 130000. В 2016 г. он приобрел еще одну квартиру за 1 млн. В этом случае возврат ему не положен, так как он его уже получал.

Предположим, Петров Н. М. купил первую квартиру в 2014 году. Тогда он вправе претендовать на возмещение НДФЛ за вторую квартиру. Так как их общая стоимость равна 2 млн, он получит максимальную выплату – 260000. Больше на вычет он претендовать не может.

Продажа

Доход от продажи имущества, если оно находилось во владении менее 3, в отдельных случаях менее 5 лет, облагается налогом по ставке 13%. При расчете НДФЛ гражданин вправе использовать вычет:

  • 1000000 – при продаже недвижимости или долей.
  • 250000 – при продаже других видов имущества: автомобиль, гараж и пр.
  • В сумме расходов на приобретение имущества. Если она превышает цену продажи, налог не платится.

ВАЖНО! Предельный размер выплат действует на все объекты, проданные в течение одного периода, а не на каждый из них.

Пример:

Петров О. Н. купил в 2015 году квартиру за 3 млн руб. В 2017 году он продал ее за 3,5 млн.

Применив вычет в размере 1 млн он обязан уплатить налог (3 млн – 1 млн) *0,13 = 260 тыс.

Если он подтвердит свои расходы на приобретение, тогда НДФЛ составит (3,5 млн – 3 млн) * 0,13 = 65 тыс. руб.

Инвестиционные

Большинство граждан, имея сбережения, стараются их приумножить. Один из способов – совершение операций на инвестиционном рынке. С 2015 года жители страны, наряду с покупкой ценных бумаг, имеют возможность вкладывать денежные средства на особые индивидуальные инвестиционные счета (ИИС). В дальнейшем они могут быть использованы на покупку различных инструментов фондового рынка.

В случае положительного финансового результата, физическое лицо может воспользоваться правом на льготу. Порядок применения налоговых вычетов в сфере инвестиций регулируется ст. 219.1 НК РФ.

[table id=14 /]

Профессиональный

Порядок предоставления регламентируется ст. 221 НК РФ. Получить вправе отдельные категории налогоплательщиков:

  • индивидуальным предпринимателям, работающим на ОСНО;
  • нотариусам, адвокатам, а также лицам, занимающимся частной практикой;
  • гражданам, оказывающим услуги по гражданско-правовым договорам;
  • авторам, получающим вознаграждения за свои работы, изобретения и т. д.

Размер вычета равен сумме понесенных расходов на осуществление этой деятельности, подтвержденных соответствующими документами: накладные, счет-фактуры, квитанции, чеки и т.д. Если невозможно документально подтвердить затраты, используются утвержденные нормативы, представляющие собой фиксированные процент от полученного дохода.

Вычет при переносе убытков от инвестиционной деятельности

Доход, полученный на рынке ценных бумаг, является базой для налогообложения. Не всегда по итогам года владелец таких финансовых активов получает положительный результат. Понесенные убытки в текущем периоде переносятся на будущий год и учитываются при определении налоговой базы. Условия получения льгот в данных случаях закреплены ст. 220.1 и 220.2 НК РФ.

По операциям с финансовыми инструментами

Возможность учитывать отрицательный результат при определении налоговой базы в будущих периодах установлена в п.16 ст. 214.1 НК РФ. Правила получения вычета следующие:

  • Размер равен объему убытков в прошлых периодах, но не более величины полученной прибыли.
  • К расчету принимаются убытки, понесенные за последние 10 лет.
  • Остаток неучтенных сумм можно переносить.

ВАЖНО! Налоговая компенсация предоставляется по финансовым операциям, совершенным только на организованном рынке.

Пример:

В 2016 году Иванов Н. Н. купил облигацию стоимостью 300 руб., а в конце года продал ее за 100. Убыток составил 200 руб.

В 2017 году он купил новую облигацию за 50 руб. и продал ее за 200. Доход составил 150 руб. С него он должен заплатить 150*0,13 = 19,5 руб.

Для уменьшения налоговой нагрузки Иванов вправе учесть убыток за 2016 год. Так как объем дохода в 2017 году меньше убытка, вычет предоставляется в полной мере и НДФЛ платить он не будет.

От участия в инвестиционном товариществе

Инвестиционное товарищество – объединение двух и более людей без образования юридического лица, созданное для получения прибыли от осуществления совместной инвестиционной деятельности.

Уменьшение налоговой базы на сумму убытков происходит по аналогии с предыдущим вычетом. Однако, в случае отрицательного результата льгота предоставляется и по убыткам от операций, совершенных на неорганизованном рынке.

Как получить вычет

Перед подачей заявления на льготу собираются документы, доказывающие право на ее получение. Возврат НДФЛ предоставляется двумя способами: ежемесячно с заработной платой или единовременно по окончании налогового периода. Начисление происходит:

  • Через работодателя. Получение возможно в том же периоде, в котором произведены затраты. Предоставив нужные сведения в инспекцию, вам выдадут специальную справку, которая подтвердит право на выплату. С ней налогоплательщик обращается в бухгалтерию работодателя. Уже со следующего месяца с зарплаты не будет удержан НДФЛ до полной выплаты компенсации. Остаток недополученного возврата оформляется через ИФНС.
  • Через ИФНС. В этом случае выплаты произведут по окончании года после предоставления 3-НДФЛ и проверки документов. Например, за расходы, произведенные в 2017 году, данные можно подавать в 2018.

Пример:

Иванова К. П. в марте 17 года оплатила свое лечение стоимостью 100000 руб. Ее доход равен: 300000 в год (25000 в месяц), а удержанный НДФЛ – 39000 (3250).

Размер выплаты, на который претендует Иванова: 100000*0,13 = 13000 руб.

Она может получить всю сумму единовременно в 2018 году через инспекцию. Либо взять в ИФНС специальное уведомление и подать запрос на возмещение работодателю.

Предположим, она написала заявление на получение возврата на работе в мае 17 года. Уже в июне с ее зарплаты не удержат 3250 руб. Иванова К. П. будет получать доход без удержания 13% до тех пор, пока расходы не компенсируются, в ее случае – до сентября включительно.

Когда подаются документы

Срок предоставления зависит от выбранного способа получения выплаты и срока давности самого вычета. Заявления принимают в течение года без ограничений как в текущем периоде, так и по его окончании.

За какой период вернут налог

Возврат ограничен возможностью предоставления декларации 3-НДФЛ. Согласно ст. 78 НК РФ, подать данный налоговый документ можно только за 3 прошедших года, т. е. в 2018 году к расчету объема выплаты примут удержанный налог за 2015-2017 г.г.

Сколько раз можно получать вычет

Практически все вычеты многоразовые. Получение возможно до тех пор, пока налогоплательщик может подтвердить свои права на компенсацию.

Исключение – имущественный. Получать его можно 1 раз, если жилье куплено до 2014 года. После допускается выплата частями, если квартира стоит менее 2 млн. до достижения лимита выплаты.

Виды налоговых вычетов и особенности их использования определены законом. Основания для получения компенсации от государства различны: затраты на обучение или лечение, покупка квартиры. А также он предоставляется гражданам, относящимся к определенным категориям.

Право на возвращение излишне уплаченного налога может возникать несколько раз в жизни в зависимости от ситуаций. Процесс оформления и получения налогового вычета происходит в несколько этапов: сбор документов, их предоставление и проверка в ИФНС, получение выплаты или отказ в ней.

Источник: https://govcare.ru/kompensatsii/nalogovye-vychety

Подписывайтесь на нас:ВК .com/live_inrussiaTelegram t.me/topurist.com/govcareДзен zen.yandex.ru/media/uristok.ru/group/54010342211754

Источник: https://zen.yandex.ru/media/urist/vidy-nalogovyh-vychetov-i-usloviia-ih-predostavleniia-5ab0906d168a91226f85d65c

Получение налогового вычета упростят: как будет работать новая схема

Порядок предоставления налогового вычета

Источник: РБК Недвижимость

В России упростят получение налогового вычета при покупке квартиры, дома или земельного участка. Теперь, чтобы получить вычет, заявителю надо будет только заполнить заявление в личном кабинете налогоплательщика, и оно будет сформировано автоматически

В Госдуму поступил законопроект об упрощенном порядке оформления имущественного налогового вычета за покупку квартиры, дома или земельного участка. Законопроект касается вычетов по расходам на приобретение жилья и погашение процентов по ипотеке, а также инвестиционных вычетов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Ранее правительство одобрило предложение Минфина об упрощении процедуры получения налогового вычета при покупке недвижимости.

«Сбор различных документов и заполнение декларации у людей вызывает трудности и зачастую они просто не имеют такой возможности. Правительство упростит эту процедуру», — отметил премьер-министр Михаил Мишустин на заседании правительства 10 декабря.

Сейчас можно вернуть 13% от стоимости квартиры, а оформить все необходимые документы — в режиме онлайн, не выходя из дома. Эта несложная процедура в ближайшем будущем будем еще проще. Рассказываем, как можно оформить налоговый вычет с покупки квартиры на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) в упрощенном и обычном порядке.

Как упростят оформление налогового вычета

Сейчас, чтобы получить налоговый вычет, нужно по итогам года подать декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на этот вычет.

По новым правилам физлица смогут возмещать НДФЛ одним только заявлением — без составления декларации 3-НДФЛ, подтверждение своего права на вычет, а также сканирование и загрузка множества документов в личном кабинете налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) не потребуется.

Достаточно будет заполнить заявление, указать в нем банковские реквизиты, на которые нужно перевести средства, и оно будет сформировано автоматически. Автоматизированная система ФНС обработает информацию, обратившись к необходимым источникам, например, в банк, который выдал кредит или через который прошел перевод денежных средств.

Сроки оформления имущественного вычета

Помимо существенное сокращение списка необходимых документов, упрощенная камеральная проверка существенно сократит сроки получения налогового вычета. Сейчас только проверка предоставленных документов в ФНС занимает три месяца, еще 30 дней потребуется для перевода средств на счет.

По новым правилам камеральная проверка займет 30 дней с момента оформления заявления на налоговый вычет, а деньги на счет будут перечислять в течение 15 дней после ее окончания. Однако срок камеральной проверки смогут продлить до тех же трех месяцев, если у налоговой появятся подозрения, что вы нарушаете законодательство о налогах и сборах.

Когда начнет действовать упрощенный порядок

Если Госдума примет закон, то он вступит в силу не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физлиц.

Новые упрощенные правила распространят на налоговые вычеты, возникшие с 1 января 2020 года, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлен иной срок вступления их в силу, отмечается в проекте закона.

То есть, уже в 2021 году россияне смогут подать заявление на налоговый вычет за 2020 налоговый год в упрощенном порядке.

Жанна Колесникова, руководитель коммерческой практики адвокатского бюро «Плешаков, Ушкалов и партнеры»:

— На мой взгляд, это существенно облегчит жизнь налогоплательщикам, поскольку теперь им просто нужно сформировать электронное заявление и не придется заполнять налоговую декларацию. Как правило, именно из-за неправильного заполнения декларации большинство налогоплательщиков получают отказ в предоставлении вычета. Кроме того, не нужно собирать и сканировать подтверждающие документы.

Что еще в нового в упрощенном порядке

Возврат суммы излишне уплаченного налога в связи с предоставлением налогового вычета в упрощенном порядке при наличии у налогоплательщика задолженности, подлежащей взысканию, должен будет производиться только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

Предполагается также, что при нарушении сроков возврата суммы излишне уплаченного налога в связи с предоставлением налогового вычета, считая с двадцатого дня после принятия решения о его предоставлении, будут начисляться проценты.

Сколько можно вернуть из бюджета

Россияне, которые имеют официальный доход и платят НДФЛ, могут вернуть 13% от стоимости квартиры. Государством установлен лимит — максимальная сумма, с которой гражданин может получить причитающиеся ему 13%, составляет 2 млн руб. Таким образом, вернуть получится 260 тыс. руб. Если квартира стоила меньше установленного лимита, то им можно воспользоваться при покупке другой квартиры.

Вернуть уплаченные налоги из бюджета также можно, если квартира куплена в ипотеку. Россияне могут получить 13% из бюджета от уплаченных процентов по жилищному кредиту. При этом лимит вычета выше — 3 млн руб. Таким образом, вернуть получится 390 тыс. руб. Воспользоваться этим правом можно только один раз.

В сумме эти два вычета составляют серьезную сумму — 650 тыс. руб. Если имущество было приобретено в браке и является совместной собственностью, то право на вычет имеет каждый из супругов. Таким образом, семья может вернуть до 1,3 млн руб. из уплаченных налогов.

Инструкция по оформлению имущественного вычета

Рассмотрим правила, которые действуют до вступления упрощенного порядка. Для оформления имущественного вычета необходимо зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

В него также можно войти, если у вас уже действует аккаунт на сайте госуслуг.

После завершения регистрации в личном кабинете нужно получить электронную цифровую подпись и можно приступать к оформлению заявления на имущественный вычет с покупки недвижимости.

Здесь необходимо выбрать территориальный налоговый орган для подачи декларации и год, за который необходимо получить имущественный вычет.

Далее заполняем налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) на сайте. Она подгрузится автоматически с необходимыми данными из справки по форме 2-НДФЛ. Если на сайте ФНС нет данных об уплаченных налогах за предыдущие годы, то справку можно получить из бухгалтерии по месту работы.

Выбираем объект недвижимости, в отношении которого нужно получить имущественный вычет, и вносим сумму расходов, потраченную на приобретение имущества.

Чтобы получить имущественный вычет онлайн, необходимо сделать сканы документов:

– выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП);

– при приобретении квартиры или комнаты — договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче квартиры или доли в ней или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);

– при погашении процентов по займу — целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами;

– документы, подтверждающие расходы при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

– выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом об уплате процентов по кредиту или займу, ипотечному договору.

После загрузки и отправки всех необходимых документов нужно написать заявление о возврате уплаченных налогов из бюджета с указанием номера счета, куда нужно перечислить вычет. Далее ожидать рассмотрения заявления налоговым органом. Это обычно занимает три-четыре месяца.

Источник: https://mobti.ru/press-tsentr/smi/20201215_1/

Налоговый вычет при покупке квартиры, на лечение, обучение: условия возврата

Порядок предоставления налогового вычета

Что же такое налоговый вычет? Кому обязаны вернуть часть затраченных денег? При каких обстоятельствах этот вид возврата средств невозможен? Обо всем – в тексте.

Налоговый вычет: виды, условия, получение

Кто может их получить налоговый вычет?

Социальные вычеты могут получить работающие граждане, которые воспользовались любой из услуг:

  • лечебной;
  • образовательной;
  • были благотворителями;
  • перечисляли средства в негосударственный пенсионный фонд или в накопительную часть пенсии;
  • оплачивали независимую экспертизу квалификации.

На имущественный вычет имеют право граждане:

  • официально трудоустроенные сейчас или ранее;
  • налоги с официальной зарплаты перечислялись своевременно и в полном объеме;
  • провели сделку с недвижимостью;
  • воспользовались заемными средствами целевого кредита;
  • имели иные официальные доходы, с которых перечислялись подоходные налоги.

Если человек устроился только что, то у него также имеется возможность вернуть вычет на имущество уже через своего работодателя – в виде освобождения от уплаты НДФЛ. Стандартная форма вычетов распространяется на определенную группу людей и зависит от статуса граждан.

Таблица ежемесячных выплат стандартного вычета

При каких условиях вычеты возможны?

При любом виде вычетов должны быть соблюдены основные условия, при которых открывается возможность их получения:

  • получение только после заявки;
  • все категории заявителей должны являться налогоплательщиками РФ, то есть официально трудиться на территории страны и исправно отчислять налоги в бюджет;
  • возмещение вычета происходит в соответствии с обозначенными законом сроками — не позднее трех лет со срока возникновения прецедента – покупки квартиры, не более года – после вложений в лечение или образование и пр.

При получении имущественного вычета существуют дополнительные условия:

  • приобретение квартиры у сторонних лиц, с которыми вы не состоите в родственных, партнерских и других отношениях;
  • вычет производится единожды (по кредитованию жилья – дважды);
  • доход без отчисления налогов исключает любой вычет.
  • если средства на покупку не были субсидированы, то вычет получает собственник сразу после регистрации жилья, при кредитовании – спустя 2-4 года, но дважды – базовый и на проценты.

Получить вычет после того, как воспользовались платными услугами медицины или образования, можно также при определенных условиях – подтвердить, что платили собственные деньги или брали целевой кредит, у учреждения есть лицензия, прошли обучение или образование без привлечения средств государственной поддержки или спонсоров. Надо учитывать, что суммы социальных вычетов не подлежат переносу на следующий год, их надо вернуть за тот год, когда была уплачена сумма на эти виды услуг.

Помимо этого, стоит особое внимание уделить сбору нужных документов — перед заполнением декларации и подачей заявки.

Необходимые для разных видов вычетов документы

Все стандартные вычеты классифицируются на две основные группы:

  1. Лично заявителю.
  2. На детей заявителя.

При этом налогоплательщик должен соответствовать ряду критериев:

  1. Быть гражданином России.
  2. Трудиться на территории страны.
  3. Исправно платить налоги.
  4. Иметь белую, подтвержденную документально справками зарплату.
  5. Иметь одного или более детей.

Таблица категорий граждан и сумм вычетов за детей

Сумма вычетов зависит от количества детей, их возраста, есть ли инвалидность у ребенка и какой группы, какой по счету ребенок-инвалид в семье. Законом установлены размеры суммированного заработка заявителя, с которого можно получить вычет, – 350 тыс. рублей.

После оформления вычета именно этот период получения прибыли вы не будете оплачивать подоходный налог, он пойдет в ваш кошелек. Для примера, с зарплатой сорок тысяч рублей вам надо проработать восемь месяцев – это тот период, когда вы не будете платить подоходный налог.

Оформляется чаще такой вычет в бухгалтерии по месту работы.

Что надо знать о социальных вычетах?

Социальный вычет могут получить большинство людей в нашей стране, ведь практически все пользуются платными услугами в сфере образования, здравоохранения: когда приобретаются необходимые дорогостоящие лекарства на собственные средства, заявитель или его родственники пользуются платными медицинскими услугами или повышают свой образовательный уровень на платной основе. Тогда они подпадают под категорию получателей социального вычета.

Классификация вычета данной группы

Каждый из этих видов имеет особенности начисления и определенные условия получения, так образовательный вычет дается, если соблюдены определенные критерии:

  1. Наличие официального трудоустройства.
  2. Белая, облагаемая налогами зарплата.
  3. Трудовой договор заявителя с отчислениями.
  4. Услуги оказаны только лицензированными учреждениями с подтверждением документами.
  5. Оплата только из личных или заемных у банка средств;
  6. Верхняя граница вычета — пятьдесят тыс. рублей в год, с затратами до ста двадцати тысяч.

Сдавать декларацию следует за год, когда вы воспользовались образовательной платной услугой, при этом следует обязательно проверять наличие лицензии у учреждения – без таковой вычет не дадут. Также если вы воспользовались программой или спонсорской поддержкой, то не стоит идти за вычетом: он не положен.

Вычеты, связанные с имуществом

Возврат средств для налогоплательщиков можно произвести в любое время не позже трех лет после сделки. Это распространяется и на тех, кто в данное время не работает, но трудовой стаж был в прошлом, важны лишь официальные отчисления налога на доходы физического лица с любого вида деятельности, в том числе:

  • ИП;
  • предприниматели;
  • безработные при совершении сделки с имуществом, заплатившие налог;
  • сдача квартиры в наем с официальным договором и отчислениями;
  • премии, подлежащие налогообложению.

Недвижимость можно купить как с кредитованием, так и без такового. Расплачиваться можно наличными и безналом. Но при любом виде оплаты при сделках с недвижимостью вычет гарантирован.

Основные виды имущественного возврата

Если вы рассчитывались деньгами из рук в руки, то надо знать, что для дальнейших обращений за вычетом необходимо получить расписку от продавца – лучше сразу сделать заверенную им копию. Без нее вычет можно и не получить. Поэтому не теряйте ее и прикрепите к общему пакету бумаг, если планируете вернуть вычет.

Если вы рассчитывались безналично, то потребуется оригинал банковской выписки. Если в приобретении недвижимости участвовали иные родственники, то они пишут в свободной форме доверенность на передачу их части денег. Это даст им возможность также получить возврат по налогу.

В основном пакете предоставляемые бумаги для возврата вычетов одинаковые, но стоит учесть эти нюансы. Возможно, также при наличном расчете понадобятся выписки из Единого государственного реестра недвижимости о купленной квартире и договор купли-продажи, но все нюансы лучше уточнять на месте.

Можно ли получить имущественный вычет 2 раза?

Если квартира приобреталась через кредитование, то вычетов будет два:

  1. Базовый — по основной сумме.
  2. По процентам займа.

Но при этом стоит соответствовать законодательным требованиям:

  1. Гражданство РФ.
  2. Налоговые отчисления в бюджет.
  3. Выплаты банку производятся без просрочек.

Таблица. Критерии выплаты ипотечного и базового вычетов

НазваниеСуть
Базовый Возможность получения – после оформления свидетельства о правах собственности, максимальный размер — два миллиона, верхняя граница вычета – 260 тыс. руб.
По процентамВозврат средств зависит от объема уже выплаченных процентов, максимум – 390 тыс. с 3-х млн, кредитование может быть не только ипотечным, но и целевым, направленным на покупку или строительство жилья

Иные имущественные вычеты

Вычет дается приобретателям транспорта, материалов для строительства дома, гаража, сада и пр.. Граждане для этого должны взять целевой кредит:

  1. На определенную, прописанную в договоре цель.
  2. Тратить средства только на оговоренные цели.

При займе нецелевых средств, когда банк не интересуется целями займа, то есть при оформлении того же потребительского кредита, возврата вычета не будет. Только целевое назначение.

Лимиты сумм для имущественных вычетов

Нюансы в получении имущественного вычета

Подготовить все бумаги перед обращением – это главное, что надо сделать при получении этого вида компенсации. Список документов указан в подпункте 6 пунктов 3 и 7 220-й статьи. Уточнить списки на официальном сайте или при личном посещении сделать нужно: могут быть дополнительные требования при подаче заявок на вычеты.

С 2014 года появились приятные дополнения к порядку предоставления этой услуги, в частности:

  1. Если вы пока не получили базовый или процентный вычеты, то можете их часть как бы «перекинуть» на вновь приобретаемое жилье.
  2. Если в сделке участвуют 2 и более человек, и стоимость их жилья более четырех млн, то они могут все претендовать на оговоренный законами лимит — каждый с двух миллионов по 260 тыс. рублей.

По времени вы должны знать, что пойти в налоговую за вычетом надо не позже, чем через три года после сделки с недвижимостью.

Чтобы получить вычет, надо соблюдать сроки обращения

Порядок получения вычета

Любой вычет можно получить как электронно, так и при личном посещении инстанции, также можно выбрать лицо и оформить на него соответствующую доверенность через нотариуса, тогда именно этот человек будет совершать походы в госструктуры. Если брать основные способы оформления вычетов, то их можно классифицировать:

  1. Лично через МФЦ.
  2. В налоговой своего района.
  3. Онлайн на сайте «Госуслуг» и других официальных сайтах.
  4. Выслав заказное письмо с заявлением и копиями всех нужных документов.
  5. При помощи доверенного лица  с условием наличия заверенной нотариусом доверенности.

Сами выбираете, как вам удобно получить средства – полной суммой в налоговых органах или через работодателя – прибавлением суммы НДФЛ к зарплате ежемесячно. Если первый вариант более удобен, то следуйте пошаговой инструкции.

Пошаговая инструкция по возврату НДФЛ в форме вычета

Вернуть часть затраченных средств можно через работодателя – тогда налог будет идти не в государственные структуры, а вам — прибавкой к вашей зарплате.

Порядок получения тот же: начинайте с похода в инспекцию по налогам и сборам, а затем пишите заявление работодателю на вычеты.

Если возвращается имущественный вычет, то воспользуйтесь своим правом получить его два раза – по базовому долгу и процентам.

Шаги по получению вычета у работодателя:

  1. Официально работать.
  2. Согласовать с руководителем данный вопрос.
  3. Получить одобрение вычета в налоговой с выдачей соответствующих справок.
  4. Написать заявление на имя работодателя.
  5. Предоставить справку в бухгалтерию своей организации.
  6. Следующая зарплата будет больше на сумму НДФЛ – это и есть ваш вычет.
  7. Получать повышенную зарплату вы будете до тех пор, пока либо государство не вернет вам весь финансовый излишек, либо вы не исчерпаете весь излишне уплаченный НДФЛ в год, либо не достигнете лимита суммы по тому виду вычета, который оформляли.

Категории, которые не имеют права получения вычета

Каждый в законном порядке может вернуть затраченные суммы – просто надо знать свои права и применять их на практике. Не стесняйтесь задавать вопросы в официальных инстанциях: вычет – это часть вами заработанных средств, вы не просите чужого, вы возвращаете свое.

Источник: https://posobie-expert.com/nalogovyj-vychet-vidy-usloviya-poluchenie/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.