Осн что это

Содержание

Общий режим налогообложения для ООО

Осн что это

Общий режим налогообложения (ОСНО) для ООО — это наиболее распространенная система налогообложения для обществ с ограниченной ответственностью. Разберемся, каковы ее особенности, какие налоги уплачивает и какую отчетность сдает ООО на ОСНО. Также расскажем, что необходимо для регистрации общества на обычной системе налогообложения и как вернуться к ее применению после спецрежима.

ОСН налогообложение для ООО предусматривает уплату всех, связанных с деятельностью компании налоговых платежей, предусмотренных законодательством, за исключением спецрежимных. Как правило, организации уплачивают:

  • Налог на прибыль;
  • НДС;
  • Имущественные налоговые платежи (на недвижимость, движимые ОС, землю, транспорт)

Кроме того, организации на ОСН исчисляют с заработной платы работников и уплачивают в бюджет:

Допускается совмещать общий налоговый режим для ООО и ЕНВД для отдельных видов деятельности.

Как выбрать обычную систему налогообложения

Никаких ограничений для применения обычной системы налогообложения законодательство не устанавливает. Ее имеют право применять все организации независимо от дохода и численности сотрудников.

С чего начать регистрацию ООО на ОСНО? С момента регистрации компания применяет ОСН, если не заявит о переходе на иную систему налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН). В этом случае никаких заявлений и уведомлений подавать в инспекцию не нужно.

Налогоплательщики, применяющие спецрежимы, вправе вернуться на ОСН с начала следующего календарного года. Для этого необходимо подать уведомление в ИФНС по месту учета. Например, при добровольном переходе с УСН на ОСН можно подать уведомление об отказе от применения упрощенки по рекомендованной ФНС форме 26.2-3, утвержденной Приказом от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Кроме того, возможна ситуация утраты права на применение спецрежима. В этом случае ООО переходит на ОСН в принудительном порядке, начиная с квартала, в котором возникло нарушение установленных законодательством критериев для применения УСН или ЕНВД.

Отчеты ООО на ОСНО в 2020 году

Организация при обычном налогообложении предоставляет контролирующим органам большой перечень отчетных форм. Их перечень и сроки сдачи представлены в таблице ниже:

Отчетность ООО на ОСНО

Налоговый платеж (отчет)ПериодичностьСроки предоставления отчетности
Бухгалтерская отчетностьЕжегодноДо 31 марта будущего года
Налог на прибыльЕжеквартальноКвартальные — до 28 числа следующего месяцаПо итогам года — до 28 марта
НДСЕжеквартальноДо 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Налог на имуществоЕжеквартально (если предусмотрено регионом)Квартальные — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталомГодовая — до 1 марта будущего года
Земельный налогЕжегодноДо 1 февраля следующего года
Транспортный налогЕжегодноДо 1 февраля следующего года
Отчетность по работникам
2-НДФЛЕжегодноДо 1 апреля будущего года
6-НДФЛЕжеквартальноДо конца следующего месяца
Расчет по страховым взносамЕжеквартальноДо 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
4-ФССЕжеквартальноНа бумаге — до 20 числаВ электронной форме — до 25 числа следующего месяца
СЗВ-МЕжемесячноДо 15 числа следующего месяца
СЗВ-СТАЖЕжегодноДо 1 марта будущего года

Пример расчета налогов ООО на ОСНО

ООО «Компания», работающая на ОСН, получила результаты деятельности за год:

Статья дохода/расходаСумма, руб.
Выручка от реализации товаров (без НДС)1 000 000
Себестоимость проданных товаров (без НДС), приобретено с НДС600 000
Зарплата200 000
Амортизация20 000
Среднегодовая стоимость ОС200 000

Земельных участков и транспортных средств на балансе организации нет.

Рассчитаем налоговые платежи с выплат работникам и на имущество:

Вид налогового платежаНалоговая базаСтавкаСумма к уплате, руб.
Страховые взносы200 00030 %60 000
НДФЛ200 00013 %26 000
Налог на имущество200 0002,2 %4400

Рассчитаем НДС к уплате:

Налоговая базаСтавкаСумма, руб.
НДС с реализации1 000 00020 %200 000
НДС входящий по приобретенным товарам600 00020 %120 000
К перечислению в бюджет180 000–108 00072 000

Рассчитаем налог на прибыль к уплате:

Сумма, руб.
Выручка от реализации товаров (без НДС)1 000 000
Себестоимость проданных товаров (без НДС), приобретено с НДС600 000
Зарплата200 000
Страховые взносы60 000
Амортизация10 000
Налог на имущество4400
Налогооблагаемая база:1 000 000 – 600 000 – 200 000 – 60 000 – 10 000 – 4400125 600
Сумма налога на прибыль к уплате:125 600 × 24 %30 144

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/osno-ooo

Общая система налогообложения – это… Что такое Общая система налогообложения?

Осн что это

Общая (традиционная) система налогообложения (сокращ.

ОСН или ОСНО) — вид налогообложения, при котором организациями в полном объеме ведется бухгалтерский учет и уплачиваются все общие налоги (НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, до 2010 года ЕСН, замененный страховыми взносами в фонды).

В случае, если вы не занимаетесь только видами деятельности, облагаемыми ЕНВД, и не вправе применять УСН и ЕСХН (либо не подали в срок заявление о переходе на УСН и ЕСХН), вы обязаны применять общую систему налогообложения. Бухгалтерский учет при ОСН ведется с использованием Плана счетов.

Индивидуальный предприниматель на ОСН платит НДФЛ, НДС, ЕСН со своих доходов, а также налог с сумм выплат, производимых в пользу наемных работников и лиц, выполняющих работу на основании договоров гражданско-правового характера, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве, государственную таможенную пошлину, лицензионные и регистрационные сборы и другие необходимые налоги, сборы, платежи.

понятия «общая система налогообложения» в данный момент не раскрывается ни в НК РФ, ни в других нормативных правовых актах.

Основные налоги, уплачиваемые организациями при ОСН

  • Налог на прибыль организаций (20%).

Платится с разницы между доходом и расходом. Суммы берутся без НДС. Перечень расходов почти не ограничен. Главное, чтобы расходы были обоснованы экономически и документально подтверждены.

  • НДС (ставки 18%, 10%, 0%).

Упрощенно НДС считается следующим образом: общая сумма дохода (включающая НДС) делится на 118 и умножается на 18 — это НДС к начислению; НДС к зачету, в принципе, считался бы со всех расходов аналогичным образом, однако, для принятия НДС к зачету необходимо наличие счетов-фактур (а их в принципе невозможно получить от контрагентов на УСН и ЕНВД, да и с обычными организациями иногда бывают трудности из-за неверного оформления); «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет».

Платится с остаточной стоимости основных средств.

  • ЕСН (34%)' (с 2010 года заменен страховыми взносами на обязательное страхование)

Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно. Также уплачивается с вознаграждений по договорам гражданско-правового характера (кроме части в ФСС).

Основные налоги, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями на ОСН

Уплачивается предпринимателем с доходов от своей предпринимательской деятельности и с доходов, из которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом (например, доход от продажи квартиры или машины). Налоговой базой является доход уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

Ставка 13% применяется только для тех физических лиц, которые являются налоговыми резидентами.

Если предприниматель нерезидент, то размер ставки составит 30%, и при этом предприниматель не сможет применять профессиональный вычет, поскольку профессиональные вычеты могут применяться только по доходам, облагаемым по ставке 13% (пункт 4 статьи 210 Налогового кодекса)

  • НДС (ставки 18%, 10%, 0%).

Упрощенно НДС считается следующим образом: общая сумма дохода (включающая НДС) делится на 118 и умножается на 18 — это НДС к начислению; НДС к зачету, в принципе, считался бы со всех расходов аналогичным образом, однако, для принятия НДС к зачету необходимо наличие счетов-фактур (а их в принципе невозможно получить от контрагентов на УСН и ЕНВД, да и с обычными организациями иногда бывают трудности из-за неверного оформления); «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет».Механизм расчета НДС у ИП такой же, как и у организаций

  • ЕСН(10%) – с 2010 года отменен

Уплачивается предпринимателем с доходов от своей предпринимательской деятельности. Налоговой базой является разница между доходами от предпринимательской деятельности и расходами, которые ИП несут, извлекая эти доходы. Уменьшить свой доход индивидуальный предприниматель может не на все расходы, а только на те, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль организаций

Учет

Обязательное ведение бухгалтерского (в организациях) и налогового учета (они могут различаться), ежеквартально сдается в налоговую, статистику и фонд социального страхования довольно большой комплект отчетности. Декларация по НДС сдается ежеквартально. Такой учет следует поручить наемному главному бухгалтеру или бухгалтерской организации.

Плюсы

  • Компания на ОСН является плательщиком НДС. Все средние и крупные компании также применяют ОСН, и им необходимо, чтобы их затраты содержали НДС. Если вы на ОСН, вы сможете работать с ними без проблем.

Поскольку вы являетесь плательщиком НДС, ваши контрагенты, оплатив вам товары (работы, услуги) с НДС, вправе принять уплаченный НДС к вычету.

В случае, если ваша организация будет работать преимущественно с контрагентами, находящимися на общей системе налогообложения (то есть плательщиками НДС), возможность принятия НДС к вычету является достаточно значительным плюсом, поскольку в ином случае (если бы Вы не являлись плательщиками НДС) Ваши контрагенты несли бы финансовые потери из-за невозможности принять к вычету НДС по операциям с Вами.

  • В случае если организация получает убыток, она не платит налог на прибыль, и есть возможность этот убыток учесть в будущем (уменьшить сумму налога на сумму убытка).

Минусы

Крайне обременительное налогообложение.

См. также

Бухгалтерская энциклопедия. 2013.

Источник: https://buhgalter.academic.ru/1430/%D0%9E%D0%B1%D1%89%D0%B0%D1%8F_%D1%81%D0%B8%D1%81%D1%82%D0%B5%D0%BC%D0%B0_%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%BE%D0%B1%D0%BB%D0%BE%D0%B6%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F

Острая сердечная недостаточность

Осн что это

Утвержден протоколом заседания
Экспертной комиссии по вопросам развития здравоохранения МЗ РК

№13 от 28.06.2013

Острая сердечная недостаточность (ОСН) – ОСН – клинический синдром, характеризующийся быстрым возникновением симптомов, определяющих нарушение систолической и/ или диастолической функции сердца (сниженный СВ, недостаточная перфузия тканей, повышенное давление в капиллярах легких, застой в тканях).

Выделяют впервые возникшую ОСН (de novo) у больных без известного нарушения функции сердца в анамнезе, а также острую декомпенсацию ХСН.

При быстром развитии ОСН в отличие от постепенно нарастающей симптоматики и острой декомпенсации ХСН обычно отсутствуют признаки задержки жидкости в организме (Рекомендаций Европейского кардиологического общества по диагностике и лечению острой и хронической сердечной недостаточности, 2012).

I. ВВОДНАЯ ЧАСТЬ
 

Название протокола: Протокол диагностики и лечения острой сердечной недостаточности

Код протокола:

Коды по МКБ-10:

I50 – Сердечная недостаточность

I50.0 – Застойная сердечная недостаточность

I50.1 – Левожелудочковая недостаточность

I50.9 – Сердечная недостаточность неуточненная

R57.0 – Кардиогенный шок

I21.0 – Острый трансмуральный инфаркт передней стенки миокарда

I21.00 – Острый трансмуральный инфаркт передней стенки миокарда с гипертензией

I21.1 – Острый трансмуральный инфаркт нижней стенки миокарда

I21.10 – Острый трансмуральный инфаркт нижней стенки миокарда с гипертензией

I21.2 – Острый трансмуральный инфаркт миокарда других уточненных локализаций

I21.20 – Острый трансмуральный инфаркт миокарда других уточненных локализаций с гипертензией

I21.3 – Острый трансмуральный инфаркт миокарда неуточненной локализации

I21.30 – Острый трансмуральный инфаркт миокарда неуточненной локализации с гипертензией

I21.4 – Острый субэндокардиальный инфаркт миокарда

I21.40 – Острый субэндокардиальный инфаркт миокарда с гипертензией

I21.9 – Острый инфаркт миокарда неуточненный

I21.90 – Острый инфаркт миокарда неуточненный с гипертензией

I22.0 – Повторный инфаркт передней стенки миокарда

I22.00 – Повторный инфаркт передней стенки миокарда с гипертензией

I22.1 – Повторный инфаркт нижней стенки миокарда

I22.10 – Повторный инфаркт нижней стенки миокарда с гипертензией

I22.8 – Повторный инфаркт миокарда другой уточненной локализации

I22.80 – Повторный инфаркт миокарда другой уточненной локализации с гипертензией

I22.9 – Повторный инфаркт миокарда неуточненной локализации

I22.90 – Повторный инфаркт миокарда неуточненной локализации с гипертензией

I23.0 – Гемоперикард как ближайшее осложнение острого инфаркта миокарда

I23.00 – Гемоперикард как ближайшее осложнение острого инфаркта миокарда с гипертензией

I23.1 – Дефект межпредсердной перегородки как текущее осложнение острого инфаркта миокарда

I23.10 – Дефект межпредсердной перегородки как текущее осложнение острого инфаркта миокарда с гипертензией

I23.2 – Дефект межжелудочковой перегородки как текущее осложнение острого инфаркта миокарда

I23.20 – Дефект межжелудочковой перегородки как текущее осложнение острого инфаркта миокарда с гипертензией

I23.3 – Разрыв сердечной стенки без гемоперикарда как текущее осложнение острого инфаркта миокарда

I23.30 – Разрыв сердечной стенки без гемоперикарда как текущее осложнение острого инфаркта миокарда с гипертензией

I23.4 – Разрыв сухожильной хорды как текущее осложнение острого инфаркта миокарда

I23.40 – Разрыв сухожильной хорды как текущее осложнение острого инфаркта миокарда с гипертензией

I23.5 – Разрыв сосочковой мышцы как текущее осложнение острого инфаркта миокарда

I23.50 – Разрыв сосочковой мышцы как текущее осложнение острого инфаркта миокарда с гипертензией

I23.6 – Тромбоз предсердия, ушка предсердия и желудочка сердца как текущее осложнение острого инфаркта миокарда

I23.60 – Тромбоз предсердия ушка предсердия и желудочка сердца как текущее осложнение острого инфаркта миокарда с гипертензией

I23.8 – Другие текущие осложнения острого инфаркта миокарда

I23.80 – Другие текущие осложнения острого инфаркта миокарда с гипертензией

I24.1 – Синдром Дресслера

I24.10 – Синдром Дресслера с гипертензией

I24.8 – Другие формы острой ишемической болезни сердца

I24.80 – Другие формы острой ишемической болезни сердца с гипертензией

I24.9 – Острая ишемическая болезнь сердца неуточненная

I24.90 – Острая ишемическая болезнь сердца неуточненная

Сокращения, используемые в протоколе:

АГ – артериальная гипертензия

АД – артериальное давление

АЧТВ – активированное частичное тромбопластиновое время

БАБ – бета-адреноблокаторы

ВАКП – внутриаортальный контрпульсатор

ДЗЛА – давление заклинивания легочной артерии

иАПФ – ингибитор ангиотензинпревращающего фермента

ИБС – ишемическая болезнь сердца

ИМ – инфаркт миокарда

ЛЖ – левый желудочек

ЛА – легочная артерия

СН – сердечная недостаточность

СВ – сердечный выброс

САД – систолическое артериальное давление

СИ – сердечный индекс

СДППД – спонтанное дыхание с постоянным положительным давлением

НВПД – неинвазивная вентиляция с положительным давлением

МЖП – межжелудочковая перегородка

МОК – минутный объем кровообращения

КАГ – каранароангиография

ОПСС – общее периферическое сосудистое сопротивление

ПЖ – правый желудочек

ТС- трансплантация сердца

ТЛТ – тромболитическая терапия

ТЭЛА – тромбоэмболия легочной артерии

ХСН – хроническая сердечная недостаточность

ЧСС – частота сердечных сокращений

ЦВД – центральное венозное давление

ЭКГ – электрокардиография

ЭКС – электрокардиостимулятор

ЭКМО – экстракорпоральня мембранная оксигенация

ЭхоКГ – эхокардиография

NYHA – Нью-Йоркская Ассоциация сердца

СРАР – continuous positive airway pressure

NIPPV – non-invasive positive pressure ventilation

Дата разработки протокола: апрель 2013 года.

Категория пациентов: пациенты с острой сердечной недостаточностью

Пользователи протокола: кардиологи, кардиохирурги, анестезиологи-реаниматологи, терапевты

Указание на отсутствие конфликта интересов: отсутствует. Таблица 1. Провоцирующие факторы и причины острой сердечной недостаточности

 

Источник: https://diseases.medelement.com/disease/%D0%BE%D1%81%D1%82%D1%80%D0%B0%D1%8F-%D1%81%D0%B5%D1%80%D0%B4%D0%B5%D1%87%D0%BD%D0%B0%D1%8F-%D0%BD%D0%B5%D0%B4%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%B0%D1%82%D0%BE%D1%87%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D1%8C/13792

Общий режим налогообложения (ОСН)

Осн что это

В налоговом кодексе нет такого понятия как «общая система налогообложения», в отличие от специальных налоговых режимов, каждому из которых отведена отдельная глава с соответствующим названием и каким-то одним налогом.

Под ОСН понимают совокупность федеральных и региональных налогов, таких как налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, налог на доходы физических лиц.

Эти налоги устанавливаются по умолчанию с момента регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя, в связи с чем, нет необходимости подавать какие-либо уведомления в налоговый орган. Именно поэтому принято называть такую систему налогообложения – общей. Общий режим налогообложения наиболее сложный для малого и среднего бизнеса.

На общем режиме налогообложения исчисляются и уплачиваются следующие основные налоги:

Юридическое лицоИндивидуальный предприниматель
Налог на добавленную стоимость (НДС)

  • объект налогообложения – реализация товаров (работ, услуг);
  • налоговая ставка – 0, 10, 18 % в зависимости от категории товара и операции. Налогоплательщик уменьшает размер НДС на сумму налоговых вычетов;
  • налоговый период – квартал;
  • срок предоставления налоговой декларации и уплаты НДС:

за I квартал – до 25 апреля 2021г.;за II квартал – до 25 июля 2021г.;за III квартал – до 25 октября 2021г.;за год – до 25 марта 2022 г.

Налог на прибыль организаций

  • объект налогообложения – прибыль;
  • налоговая ставка – 20 %, за исключением некоторых случаев. Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов;
  • налоговый период – календарный год;
  • срок предоставления налоговой декларации и уплаты налога на прибыль организаций:

за I квартал – до 28 апреля 2021 г.;за II квартал – до 28 июля 2021 г.;за III квартал – до 28 октября 2021 г.;за год – до 28 марта 2022 г.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

  • объект налогообложения – разница между суммами полученного от предпринимательской деятельности дохода и профессиональными налоговыми вычетами;
  • налоговая ставка – 13 %;
  • налоговый период – календарный год;
  • срок предоставления налоговой декларации
  • предоставление налоговой декларации (3-НДФЛ) – не позднее 30 апреля 2021 г, при этом налогоплательщик также обязан в 5-ти дневный срок по истечении месяца со дня появления доходов представить декларацию о предполагаемом доходе (4-НДФЛ). Исходя из 4-НДФЛ, налоговые органы исчисляют суммы авансовых платежей, которые подлежат уплате предпринимателями на основании налоговых уведомлений.
Налог на имущество организаций

  • объект налогообложения – движимое и недвижимое имущество организации (основные средства);
  • налоговая ставка – 1 %, для с/х производителей – 0,5 %;
  • налоговый период – календарный год;
  • срок предоставления налоговой декларации и уплаты налога

за I квартал – до 30 апреля 2021 г.;за II квартал – до 30 июля 2021 г.;за III квартал – до 30 октября 2021 г.;за год – до 30 марта 2021 г.

Налог на имущество физических лиц (НДФЛ)

  • Объектом налогообложения является недвижимое имущество;
  • Налоговая база определяется исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости имущества, а налог уплачивается в установленном НК РФ размере, с учетом налоговых льгот, при их наличии;
  • срок уплаты налога за прошлый год – до 1 октября 2021 г.

Примерный расчет налогов при общем режиме налогообложения для юридического лица:

У юридического лица доход за квартал составил 100 000 руб., включая НДС 18%, при этом расходы составили 50 000 руб., включая НДС 18% (согласно счетам-фактурам, выставленных от контрагентов), а также 20 000 руб., без обложения НДС. Движимое и недвижимое имущество на балансе отсутствует.

Расчет НДС:

100 000 руб. (доход) – 50 000 руб. (расход с НДС) = 50 000 руб. (налоговая база)

50 000 руб. (налоговая база) : 100 * 18 (налоговая ставка) = 9 000 руб. (НДС)

Расчет налога на прибыль организаций:

при расчете налога на прибыль налоговая база рассчитывается без НДС, таким образом:

доход организации без НДС составил: 100 000 – 18% = 82 000 руб.

расход организации без НДС составил: (50 000 – 18%) + 20 000 = 61 000 руб.

82 000 руб. (доход) – 61 000 руб. (расход) = 21 000 руб. (налоговая база)

21 000 руб. (налоговая база) : 100 * 20 (налоговая ставка) = 4 200 руб.

Итого по всем налогам: 9 000 руб. (НДС) + 4 200 (прибыль) = 13 200 руб.

Примерный расчет налогов при общем режиме налогообложения для ИП:

У индивидуального предпринимателя доход за год составил 100 000 руб., включая НДС 18%, при этом расходы составили 50 000 руб., включая НДС 18% (согласно счетам-фактурам, выставленных от контрагентов), а также 20 000 руб., без обложения НДС. Движимое и недвижимое имущество у индивидуального предпринимателя отсутствует.

Расчет НДС:

100 000 руб. (доход) – 50 000 руб. (расход с НДС) = 50 000 руб. (налоговая база)

50 000 руб. (налоговая база) : 100*18 = 9 000 руб.

Расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ):

при расчете НДФЛ налоговая база рассчитывается без НДС, таким образом:

доход предпринимателя без НДС составил: 100 000 руб. – 18% = 82 000 руб.

расход предпринимателя без НДС составил: (50 000 – 18%) + 20 000 = 61 000 руб.

82 000 руб. (доход) – 61 000 руб. (расход) = 21 000 руб. (налоговая база)

21 000 руб. (налоговая база) : 100*13 (налоговая ставка) = 2 730 руб.

Итого по всем налогам: 9 000 руб. (НДС) + 2 730 (НДФЛ) = 11 730 руб.

Источник: https://cpprf.ru/obshhij-rezhim-nalogooblozheniya-osn.html

Система налогообложения ОСНО

Осн что это

При получении свидетельства ИП и ООО в ФНС для любого налогоплательщика по умолчанию используется общая система налогообложения. Пожалуй, ОСНО создан как самый громоздкий и неудобный вариант уплаты налогов, особенно для малого бизнеса.

Но иногда избежать его применения нельзя из-за числа работников, высоких доходов или других ограничений.

Рассказываем, что отличает такое налогообложение от других вариантов, какие именно налоги и как часто потребуется платить, а также как начать использовать ОСНО, если до этого бизнес применял другой режим.

Что такое ОСН

ОСНО — что это такое простыми словами? Это вариант исполнения финансовых обязательств перед бюджетом, при котором налогоплательщик ежеквартально и ежегодно перечисляет в бюджет 3 разных налога. Перечень отличается в соответствии с организационно-правовой формой бизнеса, его мы обсудим далее. Расшифровка данной аббревиатуры проста — общая система налогообложения.

Система налогообложения ОСНО — это способ уплаты денег в бюджет, на который ставят весь бизнес при регистрации по умолчанию. Для государства он выгоднее любого другого.

Предположим, налогоплательщик не успел вовремя подать уведомление о применении упрощёнки или вменёнки: до января следующего года он будет мучиться с общим режимом.

Перейти на альтернативный режим разрешается исключительно в следующем отчётном периоде — с 1 января следующего года.

Общий режим налогообложения справедливо недолюбливают за сложность, объёмный документооборот и высокую налоговую ставку. Предприятие, работающее по ОСНО, не сможет справиться без бухгалтера в штате.

Ежемесячно придётся не только уплачивать налоги, но и отчитываться перед налоговой.

Если про упрощёнке или вменёнке бизнесмен перечисляет авансовые платежи раз в квартал и сам налог после завершения года, но при основном режиме платить придётся ежемесячно и не 1 взнос, а несколько.

Общая система налогообложения по умолчанию применяется для любого ИП и ООО, если они не подали уведомление о переходе на один из специальных режимов

Плательщики налогов по ОСН:

  • предприятия с численностью работников свыше 100 человек;
  • с доходом больше 150 миллионов рублей год;
  • организации, которым выгодно платить НДС в интересах сотрудничества с крупным бизнесом.

Какие налоги платят на ОСНО

Основная система налогообложения существует как комплекс налогов, каждый из которых бизнес уплачивает ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. Что именно нужно платить, зависит от организационно-правовой формы бизнеса.

Налогообложение ООО:

  • налог на добавленную стоимость, ставки 0%, 10%, 20%;
  • на прибыль — 20% от разницы между доходами и расходами;
  • на имущество организации — до 2,2%.

Налогообложение ИП:

  • НДФЛ — 13%;
  • налог на добавленную стоимость, 0%, 10%, 20%;
  • на недвижимость — до 2%.

Таким образом, налогообложение ОСН требует от бизнесмена ведения бухгалтерии, ежемесячных платежей в пропорции от выручки или доходов, ежегодного перечисления налога на имущество и включения НДС в цену своей продукции.

Из этого следует, что работать по ОСНО следует исключительно тогда, когда нет альтернативы. Необходимость отдавать не один налог, а несколько, делает ОСНО самым дорогим для бизнеса вариантом.

20% означает, что 1/5 прибыли компания будет отдавать налоговикам.

Налог на прибыль юрлиц

Компании, зарегистрированные на ОСНО, будут перечислять государству 20% своей прибыли. Заработав за квартал 15 миллионов рублей, 3 миллиона компания отдаст.

Выплата считается как разница между доходами и расходами, понесёнными компанией при производстве. Все расходы подтверждаются документально.

Нет чеков, товарных накладных, других подтверждающих документов — нельзя сократить размер налога.

Единственный способ урезать налог на прибыль — подтвердить больше расходов. Это направление работы должно стать одним из ведущих для компании, вынужденной платить по ОСН.

Нередко сокращение налогооблагаемой базы становится предметом судебного спора: налоговая служба отказывается признавать какие-либо расходы законными для сокращения учитываемой прибыли.

Исход таких разбирательств всегда разных, определённой тенденции нет.

Некоторым компаниям полагается льготная 0% ставка — тем, кто трудится в образовании и медицине.

Такой налог полагается выплачивать ежегодно, до 28 марта. Однако радоваться рано. Каждый месяц без исключений до 28 числа организация совершает авансовые платежи. Их величину высчитывают на основании цифр за прошлые 3 месяца. Годовая выплата подразумевает корректировку и перерасчёт.

Предприятие, работающее по ОСНО, отдаёт государству 20% своей прибыли

Налог на доходы физлиц

Общая характеристика налогообложения доходов физических лиц, зарегистрированных как предприниматели на ОСН начинается с НДФЛ. Индивидуальный предприниматель, выбравший для себя ОСНО, платит подоходный налог.

В данном случае, это аналог налога на прибыль, который исчисляется по аналогичному принципу: из всех заработанных денег вычитаются расходы, а итоговое значение умножается на 13%.

Разумеется, участвующие расходы подтверждаются документально.

Предположим, предприниматель заработал 56 тысяч рублей, а его расходы составили 21 тысячу рублей. Он может подтвердить их товарными накладными. Значит чистый доход составил 35 тысяч рублей. 13% потребуется отдать государству: 35 000 х 13% = 4 550 рублей.

Такая ставка действует только для предпринимателей–граждан России. Если ИП — налогоплательщик другой страны, ему придётся платить по повышенной ставке 30%.

Налог на имущество

Вторая выплата, которую отдают стране ООО и ИП на ОСНО — это налог на имущество. Как и в случае с налогом на прибыль и доход, организационно-правовая фирма незначительно влияет на ход выплат. Сроки выплат юридическими лицами зависят от установленного в регионе порядка. Предприниматели платят как физические лица — до 1 декабря.

Для компаний объектом налогообложения выступает любое имущество, состоящее на балансе. В расчётах участвует только та движимая собственность, какая поставлена на учёт до 2013 года. Расчёт ведётся по средней стоимости собственности, процент может отличаться. Максимальный — 2,2%.

Иногда юридические лица экономят, оформляя оборудование не в собственность, а в лизинг. Таким путём получается не только урезать суммы выплаты, но и снизить налогообложение прибыли, если включить лизинговые платежи в расходную часть.

У ИП налогом облагается только на недвижимость, до 2%. Уплачивать такой налог требуется тогда, когда недвижимость бизнесмена напрямую участвует в предпринимательской деятельности. Например, офис находится у него в собственности. Порядок определения и перечисления не отличается от уплаты этого же налога на собственность у обычных граждан.

НДС

Налог на добавленную стоимость уплачивают потребители, потому что он включается в рыночную цену. Но задача бизнеса — включить его в предписанном размере в стоимость продукции, отчитаться перед налоговиками и перевести в бюджет. Отчёт по НДС подаётся ежеквартально, а вот на выплаты придётся разоряться каждый месяц, до 25 числа.

Налог ОСНО подразумевает, что НДС начисляется от конечной стоимости товара. Есть 3 варианта ставки: 0% (так называемая «льготная»), 10% (продукты питания первой необходимости) и 20%.

Иногда бизнес может рассчитывать на возврат доли налога на добавленную стоимость: если докажет контролирующему органу, что сумма вычетов по НДС по итогам отчётного периода превышает размер налога в бюджет.

ИП и ООО без НДС вправе вести деятельность тогда, когда за предшествующие 3 месяца заработали меньше 2 000 000 рублей.

При работе по ОСНО нельзя обойтись без бухгалтера в штате

Когда выгодна общая система налогообложения

При поверхностном взгляде кажется, что ОСН очень громоздкий и невыгодный.

Доля справедливости в такой оценке есть, но всё же есть ситуации, когда применение данной системы выгоднее исполнения финансовых требований перед бюджетом по другим режимам.

Это относится к бизнесу, который активно взаимодействует с другими налогоплательщиками НДС. Дело в том, что такие контрагенты смогут частично компенсировать НДС засчёт другой стороны.

Приятное следствие этого — уплата НДС делает компанию привлекательным контрагентом крупного бизнеса, заинтересованного в вычетах входящего налога на добавленную стоимость. Это повышает конкурентоспособность организации, а значит и её доходы.

ОСН подходит организациям, которые привозят что-либо на реализацию из-за границы. На таможне они платят НДС, который потом разрешается компенсировать вычетом.

Особенности перехода на ОСНО с других систем

Переход на ОСНО бывает добровольным и вынужденным. С добровольным всё понятно: бизнес решает, что ему выгоднее исполнять финансовые обязательства на общих основаниях, он подаёт соответствующее уведомление и налоговики переводят его.

Но что значит вынужденный перевод? Если налогоплательщик перестанет соответствовать требованиям для применения любого из льготных способов уплаты налогов — УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН — ФНС без разрешения переведёт его на общую систему. Неважно, что стало причиной — увеличение числа работников, незапланированный высокий доход, смена направления работы.

Предположим, организация не успеет сдать какую-либо отчётность, которой на общей системе довольно много — получит штраф. Допустит неточности в расчётах или несвоевременно сделает один из платежей — тоже штраф. Поэтому строго следите за соответствием критериям своих расчётов с ФНС и государством.

Переход с УСН

Добровольно сменить упрощёнку на ОСН разрешается только со следующего отчётного периода, не иначе как с нового года. Успевайте до 15 января, иначе инспекция не примет заявление.

Разрешается вынужденный переход, если организация превышает лимиты УСН по сотрудникам или прибыли — тоже до 15 числа месяца после отчётного.

Будьте готовы к многократному увеличению документооборота и приёму в штат хотя бы одного бухгалтера.

Уведомление подаётся не в произвольном виде, а по строго унифицированному бланку 26.2-3. Как и все другие образцы заявлений, он доступен к скачиванию на официальном сайте налоговой инспекции.

Это всего лишь один лист, на котором указывают наименование ООО или имя предпринимателя и год, с которого налогоплательщик меняет метод уплаты налогов.

Подготовка займёт 5 минут, разрешается писать от руки или печатать на компьютере.

Чтобы перейти с УСН на ОСНО, необходимо подать уведомление по форме 26.2-3

Переход с ЕНВД

Уйти с вменённого режима на ОСН также возможно добровольно и принудительно. Вынужденный переход происходит тогда, когда бизнес лишается права считать налоги по вменёнке:

  • в регионе его вид деятельности исключили из списка для ЕНВД;
  • площадь помещения превысила 150 кв.м;
  • штат превысил 100 человек.

Когда налогоплательщик решает прекратить использования, он подаёт в ФНС соответствующее уведомление.

Это требуется сделать в течение 5 дней со дня прекращения работы по вменёнке или после последнего дня месяца, когда был нарушен любой из лимитов режима. Потребуется форма ЕНВД-3.

Заполнить её довольно просто: указать наименование организации, адрес работы, код вида деятельности и подпись. Объяснять причины не придётся.

Переход с ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог — это льготный вариант упрощёнки для производителей сельскохозяйственной продукции. Налогоплательщик обязан соблюдать одно важное условие — доля доходов от с\х продукции должна составлять от 70% в общей сумме дохода. Если это условие не соблюдается, требуется сменить режим расчётов с государством.

Допустим, производитель планирует работать по ОСН. Он подаёт в ФНС уведомление по форме 26.1-3, официально отказывается от ЕСХН.

Это простой бланк, где требуется указать наименование организации или имя и год, с которого запланирована работа по новому способу начисления налогов.

После этого разрешается использовать как ОСНО (без специального уведомления), так и УСН (если подать бланк 26.2-1).

Переход с Патента

Разрешение на патентное налогообложение также можно потерять. Например, если бизнесмен заработал за год сумму от 60 миллионов рублей или трудоустроил больше 15 человек. Минус следующий: при лишении права на ПСН, инспекция назначит налогоплательщику пени, за не уплаченный за 3 месяца НДС. Поэтому к контролю соблюдения условий для использования патента необходимо относиться с вниманием.

При добровольном переходе требуется уведомить ФНС по форме 26.5-4. Это простой документ, где налогоплательщик указывает своё имя, дату прекращения работы по ПСН, номер патента и подпись. Подготовка документа займёт не более 5 минут. После этого предприниматель вправе использовать ОСНО или претендовать на переход на другой вариант исчисления налогов.

Налогоплательщик на ОСН ежеквартально подаёт декларацию об уплате НДС

Отчетность на ОСНО

ОСНО отличается огромным в сравнении с льготными системами объёмом отчётности. Взаимодействовать с ФНС придётся каждый месяц. Для этого неизбежно придётся расширит штат сотрудников, а следовательно и фонд оплаты труда. За просрочку не только уплаты денег в бюджет, но и отчётности по ним полагается штраф.

Отчётность организаций:

  • выплаты по НДС — ежемесячно, до 25 числа;
  • декларация по налогу на добавленную стоимость — ежеквартально, до 25 числа (январь, апрель, июль, октябрь);
  • налог на имущество — срок утверждается региональными властями.

Отчетность ИП на ОСНО:

  • декларация по НДС — раз в квартал, до 25 числа (январь, апрель, июль, октябрь);
  • НДФЛ — раз в год по форме 3-НДФЛ, но отчёты и авансы ежеквартально (январь, апрель, июль, октябрь);
  • налог на недвижимость — до 1 декабря.

Заключение

Общий режим налогообложения — предустановленный вариант расчётов бизнеса с государством. Если бизнесмен не подаст уведомление о смене режима, при начислении будет применяться именно ОСНО.

Это не один платёж, а целый комплекс — НДС, НДФЛ, на прибыль и задействованную в работе собственность. В отдельных случаях общая система всё-таки может быть выгодна: позволяет возвращать налог на добавленную стоимость.

Это касается крупного бизнеса, малому гораздо предпочтительнее любой из льготных режимов.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://biztolk.ru/finansy/nalogooblazhenie/sistema-nalogooblozheniya-osno.html

ОСН: что такое общая система налогообложения, ОСНО в бухгалтерии ИП, налог на прибыль для ООО, режим НК РФ, общепринятая налоговая для НДС

Осн что это

Правом каждого начинающего и действующего предпринимателя является самостоятельный выбор системы налогообложения – ИП, ООО на ОСНО. От этого решения будет зависеть ведение учета фирмы и размер уплачиваемых взносов.

Предприниматели несколько ограничены в выборе специальных систем налогообложения и могут применять их лишь в случае соответствия многим установленным критериям. Однако существует один универсальный режим, который доступен каждой организации или ИП – это общая налоговая система. Важно разобраться, когда и насколько выгодно ее использование.

Понятие общей системы налогообложения

Общая (основная, традиционная, классическая) налоговая система – это режим, при котором предприниматель должен платить все общие налоги и вести полный учет.

Чаще всего эта система применяется на крупных предприятиях и является для них базовой. Возможность работать на спецрежимах в основном доступна только для мелких и средних предприятий.

Основные принципы налогообложения – это идеальная система, к которой нужно стремиться.

Какую систему налогообложения может применять ИП – ЕНВД, ЕСХН, ОСН.

Общий режим не выделяется в Налоговом кодексе и не представлен каким-то одним налогом, в отличие от специальных режимов. Каждому из них в НК посвящена отдельная глава – с подробными условиями, описанием всех налогов и сроками уплаты.

Для перехода на общую систему не нужно писать каких-то заявлений – во время регистрации или при невозможности применения спецрежима предприниматель автоматически становится плательщиком ОСНО.

Возможна регистрация ИП через госуслуги. Благодаря этому вы сократите время на регистрацию.

Для применения этой системы нет ограничений по виду деятельности, доходности, объему выполняемых работ и прочим показателям.

Особенности и характеристики ОСНО: когда стоит применять

Общая налоговая система применяется в следующих случаях:

  • при регистрации не было подано заявление о применении одного из специальных режимов – автоматически все предприниматели становятся налогоплательщиками ОСНО;
  • для применения какого-либо специального режима организации или ИП не соответствуют предъявляемым требованиям (сфере деятельности, численности сотрудников, совокупному годовому доходу и т. д.);
  • в ситуациях, когда плательщик применял спецрежим и отказался от его дальнейшего использования – по умолчанию он переходит на общую систему;
  • предприятию необходимо быть плательщиком НДС;
  • налогоплательщик имеет право на получение льготы по налогу на прибыль (например, такое право есть у образовательных или медицинских учреждений);
  • предприниматель работает с нулевым или убыточным балансом;
  • ООО или ИП имеют большие расходы на ведение хозяйственной деятельности.

Общую систему налогообложения можно совмещать с другими спецрежимами:

  • для ООО доступна система ЕНВД;
  • для ИП – ЕНВД и патентная система.

Основанием для совмещения является одновременное ведение предпринимателем или организацией разных видов деятельности.

Совместное применение общего режима с УСН и ЕСХН не разрешается.

Преимущества ОСНО

Общая система налогообложения подразумевает большую налоговую и документальную нагрузку, поэтому по самостоятельному желанию налогоплательщика она применяется редко.

Чаще всего ее используют крупные предприятия, которые не вправе работать ни на одном из специальных режимов. Однако традиционный режим все же имеет и некоторые преимущества:

Какие системы налогообложения доступны ООО?

Открываем Старбакс по франшизе: читайте тут.

Как проверить налоговую задолженность?

Универсальность. Общая налоговая система подходит для всех организаций и предпринимателей, не установлены ограничения ни на один из данных показателей:

  • вид деятельности;
  • численность сотрудников;
  • форма собственности;
  • величина годового дохода;
  • балансовая стоимость имущества;
  • величина рабочих и производственных площадей;
  • наличие структурных подразделений (филиалов, представительств).

Возможность уменьшить НДС. Это преимущество доступно, если партнерами предпринимателя также выступают плательщики НДС. При уплате этого налога в бюджет его сумма может быть уменьшена – на сумму НДС, который был получен от поставщика.

Освобождение от налога на прибыль. Такое право предоставляется в том случае, если организацией или ИП были получены за отчетный период убытки. Подробнее про отчетность на ОСНО вы можете узнать из этого видео:

Уплачиваемые налоги по основной бухгалтерской отчетности

Главное отличие ОСНО и его наиболее существенный недостаток – это большое количество налогов, которые нужно уплачивать. Перечень налогов и конкретные ставки различаются в зависимости от того, кто является налогоплательщиком.

Для ООО

  1. Налог на прибыль – ставка 20%. Налог взимается с разницы между полученными доходами и понесенными расходами. Последний показатель практически неограничен – нужно лишь подтвердить его документально и экономически обосновать.

  2. НДС. Налоговой базой является стоимость всех реализованных товаров и услуг.

    Применяется три ставки:

    • 0% – эта ставка возможна лишь для немногих операций (в основном связанных с экспортом), НДС не облагаются и другие виды операций;
    • 10% – применяется для установленного перечня товаров (продукты питания, детские товары, медикаменты);
    • 18% – наиболее распространенный вариант, который используется в большинстве случаев.

    Если организации или ИП за три месяца получили меньше 2 млн. руб. выручки, то они могут быть освобождены от уплаты этого налога.

  3. Налог на имущество. Его величина рассчитывается как 2,2% от среднегодовой стоимости всех основных средств, которые состоят на балансе у ИП или в организации.
  4. НДФЛ. Ставка составляет 13%, налоговая база – доходы работника.
  5. Страховые взносы (заменяют ЕСВ, который уплачивался до 2010 года). К ним относятся взносы на такие виды обязательного страхования:
    • пенсионное (22%);
    • медицинское (5,1%);
    • на случай временной нетрудоспособности (2,9%);
    • от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (0,2%).
  6. Другие региональные и местные налоги (в том случае, если присутствует объект налогообложения).

Пропорциональная и прогрессивная система налогообложения – что такое пропорциональная, формулы ее расчета, применение в России.

Для ИП

Перечень налогов такой же, кроме налога на прибыль (он применяется только для организаций). Также предприниматель уплачивает НДФЛ не только за своих сотрудников, но и за себя.

Налоговой базой в этом случае является сумма полученного ИП дохода, ставка также составляет 13%.

Кроме уплаты всех этих налогов плательщикам необходимо предоставлять по ним всю необходимую отчетность.

Порядок учета при полной налоговой отчетности

Налогоплательщики ОСНО (как ИП, так и организации) обязательно должны вести налоговый учет. Для ООО обязательным является еще и бухгалтерский учет, который может не совпадать с налоговым. Правила его ведения устанавливаются специальными документами – ПБУ (положения о бухгалтерском учете).

Как организовать фермерское хозяйство? Читайте.

Патентное налогообложение: особенности и преимущества.

Российский фастфуд: Крошка Картошка.

Перечень документов, которые также должны вестись на предприятии при ОСНО:

  • книга покупок и продаж;
  • кассовая книга предприятия;
  • книга доходов и расходов;
  • приходные и расходные ордеры.

Данная документация должна вестись и храниться на предприятии не менее 4 лет после окончания налогового периода.

Чаще всего ведение учета поручается специалисту, поскольку предприниматель не может справляться со всем многообразием документации и налогов.

В структуре больших организаций присутствуют специальные отделы, в которых работает несколько человек – только так можно выполнять весь объем работы.

Каждый предприниматель при регистрации своего предприятия становится налогоплательщиком общего, или традиционного режима. Этот режим охватывает множество налогов, не предполагает никаких льгот и требует ведения сложного учета.

Общая система наиболее подходит крупным предприятиям, которые к тому же являются плательщиками НДС – представителям малого бизнеса лучше использовать спецрежимы.

Источник: https://SBsnss.ru/org-biz/zakon-i-pravo/nalogooblozhenie/osno.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.