Нулевой отчет в налоговую для ооо

Содержание

Нулевая отчетность ООО, штрафы и что будет, если бросить ООО, а не ликвидировать? • WILHARD.RU

Нулевой отчет в налоговую для ооо

Несмотря на все нервы, потраченные деньги и время, мне так и не удалось официально ликвидировать ненужное ООО. Относительно моего ООО внесена запись в ЕГРЮЛ, что данные недостоверны (у меня юр.

адрес массовой регистрации, который я покупал в юр. фирме при регистрации много лет назад). И теперь я даже не могу оформить электронную подпись, чтобы удаленно сдавать отчетность.

А при этом есть обязанность сдавать НДС, который можно сдать только электронно).

При этом прошел год, и теперь ликвидация возможна только через суд. А отчетность сдавать все равно надо! В общем какой-то гордиев узел.

В итоге я решил рассмотреть варианты: сдавать нулевую отчетность по почте (вдруг пригодится еще ООО) или бросить ООО. Сколько стоит, какие штрафы и риски?

Вот такую составил таблицу отчетности, которую необходимо предоставлять и штрафы за ее непредоставление для ООО на УСНО:

ОтчетКуда сдаватьКак часто сдаватьСроки сдачиШтраф на организациюШтраф на директора
Декларация УСНФНСРаз в год31.031000 руб.300-500 руб.
Сведения о среднесписочной численностиФНСРаз в год20.01200 руб.300-500 руб.
Расчет по страховым взносамФНСЕжеквартально30 дней по окончании квартала1000 руб.300-500 руб.
СЗВ-МПФРЕжемесячно15-ое число500 руб.300-500 руб.
СЗВ-СТАЖПФРРаз в год01.03500 руб.300-500 руб.
4-ФССФССЕжеквартально20-ое число1000 руб.300-500 руб.

Если сложить все штрафы, помноженные на количество раз, которое надо сдавать отчетность, то получается 15 700 рублей в год будет набегать, если не сдавать отчетность. При этом этот штраф должно заплатить ООО. Но ведь ООО не ведет деятельность и денег у него нет!

15 700 рублей в год стоит не сдавать нулевую отчетность для ООО на УСН в 2020 году

Директор заплатит 11 500 рублей за каждый год несданной отчетности, если считать по 500 рублей за каждый непредоставленный отчет. Если считать по 300 рублей, то получится 6 900 рублей.

6 900 рублей в год будет платить директор брошенного ооо на усн за непредоставление отчетности

А для ООО на общей системе налогообложения это стоит еще дороже! Интересно, сколько)? Считать уже неохота. Хотя на самом деле у меня ООО на ОСНО, но я решил перевести его на УСН, чтобы меньше сдавать отчетов.

Вариант 1. Бухгалтерская фирма

Минимальная цена, которую я нашел, чтобы все делала бухгалтерская фирма за вас – это 12 000 рублей в год (“под ключ”). И при этом многие фирмы предлагают сдачу отчетности за 20 000 рублей в год.

Если же вы сами будете все сдавать, они будут только готовить документы, то я видел предложения за 4 000 – 6 000 рублей в год. Но самому сдавать – это хлопотно, и так времени не хватает на более важные дела. Кроме того, тогда уж выгоднее за 2500 руб. готовить самому документы в Контуре (см. следующий вариант),

Вместо использования бухгалтерской фирмы, как мне кажется, выгоднее не сдавать совсем нулевую отчетность, так как бросить фирму для директора будет стоить столько же, как и пользоваться услугами бухгалтерской фирмы (11500 рублей в год). Пусть уж лучше штрафуют!

Вариант 2. Самостоятельная подготовка отчетов в Контур Отчет.ру

В Контуре есть тариф “Нулевая отчетность”, который будет стоить 2500 рублей в год. Там есть налоговый календарь с напоминаниями о том, когда и что сдавать, а также мастер создания отчетов. Все можно будет делать в полуавтоматическом режиме. И стоить это будет всего 2500 рублей в год.

Контур Отчет.ру: “Нулевая отчетность” (2500 р. в год) выгоднее, чем не сдавать отчетность.

А что если бросить ооо?

Кажется, это – самый оптимальный вариант. Вот, думаю теперь, может бросить все-таки?

В соответствии с законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ “О гос. регистрации юр. лиц и ИП”, статья 21.1:

  1. Юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев не представляло документы отчетности и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность (далее – недействующее юридическое лицо). Такое юридическое лицо может быть исключено из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.
  2. При наличии одновременно всех указанных в пункте 1 настоящей статьи признаков недействующего юридического лица регистрирующий орган принимает решение о предстоящем исключении юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц.
  3. Предусмотренный настоящей статьей порядок исключения юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц применяется также в случаях:
    1. невозможности ликвидации юридического лица ввиду отсутствия средств на расходы, необходимые для его ликвидации, и невозможности возложить эти расходы на его учредителей (участников);
    2. наличия в едином государственном реестре юридических лиц сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи.

Если бросить ООО, то налоговая в течение 1-3 лет сама ликвидирует ООО.

Чем это чревато для меня? Что самое страшное, что может произойти, если бросить ООО? Тюрьма? Или что?

За непредставление отчётности учредители и директор компании, которую исключили из ЕГРЮЛ по решению ФНС, получают дисквалификацию на три года. В этот период они не смогут быть руководителями или учредителями иных организаций (пп. «ф» п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

Ну, дисквалификация на три года совсем не страшна. Неприятность эту мы переживем)!

Уголовной ответственности нет. Получается, что самое страшное, что может случиться – это штрафы с юридического лица и с меня как с директора. Но штраф с юридического лица, у которого нет денег – это проблема налоговой, а с директора возьмут максимум 6 900 – 11 500 рублей в год.

Так как для моего ООО внесена запись о недостоверности сведений, оно находится в процессе ликвидации (я – ликвидатор), срок ликвидации уже истек, я не могу сдавать отчетность, так как мне элементарно никто не оформит электронный ключ, и надо будет менять юридический адрес, чтобы сдавать отчетность. А зачем мне арендовать юридический адрес, если ООО не работает и денег у него нет? В общем, похоже – выход один у меня, бросить ООО. Загнали в угол…

Источник: https://wilhard.ru/misc/likvidacziya-ooo-nulevaya-otchetnst-shtrafy/

Как сдать нулевую отчетность ООО: пошаговая инструкция

Нулевой отчет в налоговую для ооо

Как сдать нулевую отчетность ООО самостоятельно? Предприятие, которое не ведет коммерческой деятельности в отчетном периоде — то есть, имеет нулевые обороты, тем не менее, обязано предоставлять в Налоговую инспекцию (ФНС) налоговую декларацию по установленной форме. Рассмотрим специфику исполнения фирмой данной обязанности подробнее.

Под нулевой декларацией может пониматься:

  1. Стандартная декларация по тому или иному налогу (на прибыль, НДС, УСН, ЕНВД), в которой установленным способом отражено отсутствие оборотов.
  2. Специализированная упрощенная декларация, утвержденная Приказом Минфина РФ № 62н, изданным 10.07.2007 года.

Нулевая декларация по пункту 2 может быть предоставлена в ФНС только в том случае, если у фирмы оборотов за тот или иной отчетный период не было. При этом, ее можно использовать не по всем периодам (данную особенность мы изучим далее в статье).

Рассмотрим специфику работы предприятия с указанными форматами нулевой декларации подробнее.

Порядок сдачи стандартной нулевой декларации фирмой зависит от того, какую систему налогообложения она использует. Как правило, это одна из 3 следующих систем:

  • общая (или ОСН);
  • упрощенная (или УСН);
  • вмененная (или ЕНВД).

Изучим особенности предоставления нулевой отчетности по данным системам исчисления налогов.

Нулевая отчетность при ОСН по стандартной декларации: нюансы

Если фирма работает по ОСН, то основными ее отчетными документами при нулевых оборотах будут:

  • декларация по налогу, уплачиваемому с прибыли;
  • декларация по НДС.

Декларация по налогу на прибыль, который уплачивается, если фирма работает на ОСН, может предоставляться в ФНС:

  1. по схеме, предполагающей ежемесячное перечисление авансовых платежей в бюджет (налогооблагаемая база при этом рассчитывается по фактической прибыли);
  2. по схеме, предполагающей перечисление налога в бюджет ежеквартально;
  3. по схеме, предполагающей уплату налога в виде ежемесячных авансовых платежей при условии доплаты по итогам коммерческой деятельности в отчетном квартале.

Если фирма уплачивает налог при ОСН по первой схеме, то в структуру налоговой декларации будут входить:

  1. При предоставлении документа за отчетный месяц по окончании 3, 6 и 9 месяцев года:
  • титульный лист, сведения по подразделу 1.1 в разделе 1;
  • лист № 02, а также приложения № 1 и 2 к нему.

Срок предоставления документации, представленной в указанной структуре — 28 число того месяца, что идет за отчетным.

  1. При предоставлении документа за отчетный месяц в иные отчетные периоды — те же документы, что указаны в пункте 1, кроме приложений к листу № 02.
  2. При предоставлении документа по окончании года — все те документы, что и в случае с ежемесячной декларацией по схеме, отраженной в пункте 1.

Срок предоставления документации, представленной в соответствующей структуре — 28 марта года, что идет за отчетным.

В случае, если фирма на ОСН платит налог по второй или третьей схеме, то декларация может предоставляться в ФНС:

  1. По итогам отчетного квартала. Срок предоставления отчетности в этом случае — 28 число месяца, что идет за отчетным кварталом.
  2. По итогам года. Срок направления документации в ФНС — 28 марта года, идущего за отчетным годом.

При этом, в обоих случаях она должна будет включать в себя:

  • титульный лист;
  • подраздел 1.1 в разделе 1;
  • лист № 02, а также приложения № 1 и 2 к нему.

Предприятия, работающие по ОСН, также обязаны уплачивать в бюджет НДС, начисляемый на выручку от продажи товаров или оказания услуг. В случае, если данная выручка — нулевая, то декларация по НДС, тем не менее, должна подаваться в Налоговую службу фирмой. В соответствующем варианте декларации должны присутствовать:

  • титульный лист документа;
  • раздел 1.

Крайний срок предоставления нулевой декларации в этом случае — 25 число месяца, что следует за отчетным кварталом.

Нулевая декларация по УСН: нюансы

Фирма, работающая по УСН, в случае отсутствия оборотов, тем не менее, обязана подавать, как и в случае с ОСН, декларацию в Налоговую службу. При этом, структура данной декларации будет зависеть от того, какую из 2 разновидностей УСН использует фирма: УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы».

В первом случае, когда налог по УСН начисляется только на доходы, в структуру нулевой декларации должны будут входить:

  • титульный лист документа;
  • разделы 1.1 и 2.1.

Во втором случае — при уплате УСН по схеме «доходы минус расходы», в состав декларации должны входить:

  • титульный лист;
  • разделы 1.2 и 2.2.

Вне зависимости от «подвида» УСН, декларация подается в Налоговую службу до 31 марта года, идущего за отчетным.

Можно ли подавать нулевую декларацию при ЕНВД?

Специфика ЕНВД заключается в том, что предприятие, работающее по соответствующей системе налогообложения, платит в бюджет фиксированный налог, не зависящий от оборотов предприятия. Таким образом, декларация при ЕНВД по определению не может быть нулевой.

Данной точки зрения придерживаются и российские ведомства, которые регулируют налоговые правоотношения. Даже при нулевых оборотах ООО налог по ЕНВД должен быть уплачен фирмой, а ежеквартальная декларация по нему — предоставлена в срок (до 20 числа месяца, что следует за отчетным кварталом).

Что представляет собой специальная нулевая декларация?

Рассмотренным нами схемам предоставления в ФНС нулевой декларации есть альтернатива. Речь идет  применении Единой декларации, которая утверждена Приказом Минфина России № 62н, который был издан 10.07.2007 года.

Данная декларация разработана специально для тех случаев, когда фирмам нужно отчитаться в ФНС при нулевых доходах.

В соответствующем документе необходимо, в частности:

  • отразить налог, который уплачивается фирмой, имеющей нулевые обороты (сведения об этом фиксируются в графе 1 документа);
  • указать номер главы российского Налогового Кодекса, который регулирует уплату налога, по которому в ФНС подается отчетность (данные сведения отражаются в графе 2 документа);
  • указать год, за который сдается документ (графы 3 и 4).

Следует отметить, что крайний срок подачи декларации по Приказу № 62н может наступать раньше, чем установленный для направления в ФНС основных деклараций (тех, что рассмотрены нами выше).

Так, за отчетный квартал рассматриваемая декларация должна подаваться до 20 месяца, следующего за соответствующим кварталом.

В то время как крайний срок подачи отчетности, к примеру, по налогу на прибыль в одном из вариантов — 28 число месяца, идущего за отчетным кварталом.

Еще один нюанс: в упрощенной нулевой декларации можно отразить отчетность только в случае, если отчетный период длится квартал или год. Если фирма, к примеру, уплачивает налог по ОСН ежемесячно и отчитывается по итогам каждого месяца, то применить рассматриваемый вариант декларации она не сможет.

Таким образом, применение декларации по форме, установленной Приказом № 62н, может быть оправдано, если владельца ООО устраивают сроки предоставления отчетности в ФНС по данной декларации.

Полезно будет рассмотреть специфику заполнения соответствующей декларации подробнее.

Нулевая декларация по Приказу № 62: особенности заполнения

Декларация, о которой идет речь, имеет 2 страницы. На 1-й отражают сведения о налогах организации и ИП, на 2-й — физлица (которые по тем или иным причинам обязаны декларировать налоги дополнительно).

Руководитель или представитель ООО, таким образом, будет заполнять только 1-ю страницу декларации. На ней необходимо отразить:

1. Сведения об организации и бизнесе:

  • ИНН;
  • КПП;
  • полное наименование;
  • ОКВЭД.

2. Сведения о документе:

  • вид декларации (первичный — с кодом 1, направляемый в целях корректировки — с кодом 3);
  • количество страниц в документе;
  • количество листов приложений к документу (если они есть).

3. Год, за который предоставляется декларация.

4. Сведения о подразделении ФНС, в которое направляется документ:

  • наименование Налоговой инспекции;
  • код Налоговой инспекции;
  • код ОКАТО муниципалитета, в котором ведет деятельность соответствующее подразделение ФНС.

Чтобы избежать ошибок в отражении сведений в п. 4, желательно предварительно уточнить соответствующие сведения непосредственно в ФНС — например, позвонив туда или воспользовавшись ресурсами сайта Налоговой службы.

5. Сведения о налоге, по которому подается нулевая отчетность:

  • наименование налога;
  • номер главы НК РФ, в которой регламентируется уплата налога, по которому формируется отчетность;
  • налоговый период (если это квартал, то с кодом 03 и кодом отчетного периода 01, 02, 03 или 04 – по номеру соответствующего квартала, а если это год, то с кодом 0, 3, 6 или 9 — соответственно, по полному году, 3, 6 или 9 месяцам без отражения отчетного периода).

6. Сведения о руководителе хозяйствующего субъекта:

На упрощенной декларации проставляется дата ее составления. Подписывает документ, а также заверяет его печатью лично руководитель фирмы.

Если нулевая декларация не предоставлена: возможные санкции

Неопытный предприниматель, который полагает, что при отсутствии оборотов в бизнесе декларацию в ФНС предоставлять необязательно, может столкнуться с серьезными санкциями от налоговиков. Данные санкции могут быть представлены:

  • штрафом;
  • блокировкой расчетного счета.

Владелец ООО будет оштрафован, если не подаст декларацию:

  1. по налогу на прибыль — на 200 рублей;
  2. по другим налогам (НДС, УСН, ЕНВД) — на 1000 рублей.

Счет ООО может быть заморожен при непредоставлении декларации по любому налогу, кроме налога, уплачиваемого при ОСН. Блокировка счета осуществляется при непредоставлении декларации в течение 10 рабочих дней по окончании крайнего срока ее направления в Налоговую инспекцию.

Штрафа, в принципе, можно попробовать избежать или уменьшить его, если одновременно с декларацией направить в ФНС письмо с разъяснениями касательно непредоставления отчетности в срок. В нем следует отразить аргументы о наличии уважительной причины, повлекшей нарушение предприятием норм налогового права о предоставлении отчетности.

Можно отметить, что штрафуется непредоставление сведений о налоге, а не самой декларации, и это вполне логично с учетом того, что отчетность при нулевых оборотах может быть направлена в ФНС с помощью специальной упрощенной декларации. Которая не используется, как мы отметили в начале статьи, при наличии у фирмы оборотов — и в этом случае сведения о налоге обязательно должны предоставляться в ФНС посредством стандартной декларации.

Резюме «Вопрос-ответ»

Что такое нулевая декларация?

Данный неофициальный термин может соответствовать:

  • стандартной форме декларации (например, по ОСН, УСН, НДС, ЕНВД), в которой отражаются нулевые обороты предприятия;
  • специальной упрощенной декларации — утвержденной Приказом Минфина № 62н, которая может подаваться вместо стандартной, если у хозяйствующего субъекта нет оборотов за отчетный период.

С юридической точки зрения оба документа равнозначны.

Нулевая декларация подается ООО по всем налогам?

Да, и ее непредоставление может стать поводом для применения со стороны ФНС санкций к налогоплательщику — в виде штрафов и блокировки счета.

В каких случаях лучше применять декларацию по форме № 62?

Прежде всего, нужно убедиться, что она подходит с точки зрения сроков предоставления (то есть, при ее отправке не будут нарушены требования налогового законодательства по соответствующим срокам). Если по соответствующему критерию декларация подходит, то она может быть предпочтительнее стандартной в силу того, что:

  • имеет более простую структуру;
  • имеет специализированную направленность — ФНС будет однозначно осведомлена, что у бизнеса отсутствуют обороты.

Для составления упрощенной декларации, как правило, не требуется обращаться к помощи компетентных специалистов. Ее структура такова, что вероятность появления ошибок при отражении сведений в ней сводится к минимуму.

Источник: https://urlaw03.ru/nalogi/article/kak-sdat-nulevuyu-otchetnost-ooo

Как сдать нулевой отчет в налоговую: инструкция и бланки документов

Нулевой отчет в налоговую для ооо

Время чтения 8 минутСпросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

Нулевая отчетность – это пакет обязательных документов, который включает в себя бухгалтерскую и налоговую отчетность с нулевыми показателями в большинстве граф (по различным причинам).

Данная отчетность предоставляется в случае отсутствия деятельности на протяжении налогового периода: нет движения средств по счетам и кассе учреждения. Срок сдачи «нулевки» такой же, что и у обычной отчетности, а вот ее состав может различаться в зависимости от системы налогового обложения учреждения и налогового периода.

Заполнение нулевого отчета в налоговую осуществляется с соблюдением всех требований, которые предъявляются и к обычным отчетам. Данный процесс практически ничем не отличим от традиционной подготовки отчетности учреждения, работающего в обычном режиме. Вместе с тем необходимо придерживаться строго определенных сроков, в случае нарушения которых взыскивается штраф.

Состав и сроки отчетов для ИП и ООО

Ниже перечислены все обязательные документы для отчетности предпринимателей и организаций, в том числе, если активной деятельности за отчетный период не производилось. Итак, необходимо сдать:

  • Декларацию по налогу на добавленную стоимость – сдают каждый квартал не позднее 25 числа месяца, идущего за налоговым периодом.
  • Декларацию по НД – сдают каждый квартал не позднее 28 числа после истечения налогового периода.
  • Декларацию по налогу на недвижимое имущество – сдают каждый квартал до конца 30 месяца после истечения налогового периода.
  • Отчет в ФСС – сдают каждый квартал не позже 20 числа, после истечения налогового периода.
  • Отчет в ПФР – сдают каждый квартал до 15 числа 2-го месяца, идущего за налоговым периодом.
  • Отчеты бухгалтерские – сдают 1 раз в год до окончания 1-го квартала.

В случае отсутствия движения средств и появления объектов налогового обложения можно составить общую упрощенную налоговую декларацию вместо отчетов по НДС и налогу на доходы. Сдать ее в налоговую инспекцию необходимо до 20 числа месяца, который идет за отчетным кварталом.

Предпринимателям, которые не имеют сотрудников, не нужно отчитываться перед фондами. ИП и организации, у которых нет сотрудников, подают нулевую декларацию по УСН 1 раз в год (до конца первого квартала – для организаций, и до конца апреля – для индивидуальных предпринимателей) и расчеты в Фонд соцстрахования и ПФ.

Срок подачи такой же. Также, можно оформить и упрощенную единую налоговую декларацию.

Если вы не знаете, как сдавать нулевой отчет по НДФЛ, или вам требуется помощь в подготовке и сдаче нулевой отчетности в налоговую инспекцию, то наш дежурный юрист готов оказать вам оперативную помощь в данном вопросе. Просто оставьте свою заявку в форме в конце статьи (или во всплывающем окне внизу экрана) и наш сотрудник свяжется с вами в ближайшее время.

Нулевой отчет на ЕНВД

Если говорить о сдаче «нулевки» на ЕНВД, то тут все не просто. МИФНС не примет пустой отчет по налогу. В данном случае расчет суммы налога не будет зависеть от прибыли и затрат. Даже если не осуществлялась деятельность, а налогоплательщик не снимался с учета, он должен оплатить налог и подготовить отчет.

Срок предоставления – 20 число после истечения квартала. Отчетность в фонды, равно как и бухотчетность будут нулевыми. В бухотчетности строки баланса не могут быть пустые. У учреждения есть уставный капитал, средства, имущество. При отсутствии хоз. операций на протяжении отчетного периода данные цифры нужно отразить в отчете.

Часто задаваемые вопросы о сдаче нулевых отчетов

Что будет, если не отправлять отчетность?

Если налогоплательщик не сдал нулевой отчет в срок, на него будет наложен штраф. С учреждений – 1000 руб.; с должностных сотрудников – 300-500 руб. Кроме того, налоговая инспекция может заблокировать счет компании, если ею не предоставлены отчеты в установленный срок. ПФР также вправе оштрафовать учреждение за просрочку отчетности.

Может ли руководитель учреждения не получать заработную плату?

Поскольку начисление взносов в фонд производится с зарплаты, то возникает такой вопрос: зарегистрирована компания, в которой числится только руководитель, а зарплаты нет? Большинство учреждений, где директор одновременно является учредителем, в случае отсутствия деятельности зарплату не начисляют. Ответ на вопрос дает письмо Министерства финансов № 03-04-07-02/13 от 07.09. 09, где сказано, что если с руководителем договор не заключался, то и обязанности, начислять зарплату, тоже нет.

Необходимо ли подтверждение права на «нулевку»?

Как правило, проверяющие не требуют дополнительной документации для подтверждения права на нулевую отчетность. Но в определенных случаях рекомендуют прилагать письмо о том, что на протяжении отчетного периода учреждение не получало прибыль и не осуществляло деятельность. Иногда проверяющий орган может запросить в банке, где открыт счет компании, выписку движения финансов.

Представление нулевой отчетности в ПФР

Для начала нужно скачать форму. Если в организации установлена соответствующая бухгалтерская программа, она должна иметь такую форму. Если нет, то пустой бланк и заполненный образец можно взять с нашего сайта.

Скачать образец заполнения нулевого отчета в ПФР (форма РСВ-1 ПФР)

Скачать бланк нулевого отчета в ПФР (форма РСВ-1 ПФР)

Какие листы заполнять?

Сведения, которые нужно заполнить выделены красным цветом. Форма РСВ-1 включает 3 страницы, но если сдается отчетность нулевая, 2-я страница не заполняется.

Где брать данные для заполнения нулевого отчета в ПФР?

КПП и идентификационный номер можно посмотреть в документе о постановке на учет в МИФНС.

Код регистрации в Пенсионном Фонде – есть в извещении страхователя. Коды ОКПО, ОКВЭД, ОКАТО можно взять в письме органа статистики.

Особенность составления «нулевки» состоит в заполнении строки «средняя численность». Если учреждение не осуществляло деятельность в отчетном периоде, значит, сотрудник в нем один – руководитель. В нужной строке ставим цифру 1.

Необходимо заполнить и основную информацию об организации: наименование, адрес, используемую систему налогового обложения.

Как доказать сдачу отчета?

При сдаче отчетности в Пенсионный Фонд необходимо попросить принимающего работника проставить на 2-м экземпляре отчета отметку о принятии, а в случае отправки почтой нужно сохранить извещение.

При передаче отчета по телекоммуникационному каналу от ПФР необходимо получить сообщение о приеме. Таким сообщением можно доказать сдачу отчета.

Если вам требуется помощь в подготовке и сдаче нулевого отчета в ПФР, то оставьте заявку во всплывающей форме внизу окна, и наш юрист оперативно окажет вам квалифицированную помощь в данном вопросе.

Изменения 2016 года

Согласно части 2 статьи 2 ФЗ № 232 от 13 июля 2015 муниципалитетам предоставлено право снижения ставки по ЕНВД.

Ставки по ЕНВД по определенным видам деятельности могут быть установлены в пределах от 7,5 до 15 процентов на основании положений местных законов.

Других изменений в сдаче нулевых отчетов в налоговую инспекцию в 2016 году не предусмотрено.

Способы сдачи отчетности

Законодательство предусматривает следующие варианты сдачи нулевой отчетности:

  1. в электронной форме;
  2. на бумаге.

Учреждение должно сдавать отчетность в электронном варианте:

  • если средняя численность работников – более 100 чел. (в действующей компании – за прошлый год, в только созданной – в месяце образования);
  • независимо от численности, если данная обязанность предусмотрена ч. 2 НК по конкретному налогу.
  • если учреждение является крупным налогоплательщиком.

В других случаях учреждение может сдавать отчет на либо бумаге, либо в электронной форме – по желанию. Данный порядок закреплен статьей 80 НК РФ.

Одновременное предоставление налоговой отчетности на бумажном носителе и в электронном виде по телекоммуникационному каналу связи законодательство не предусматривает.

Источник: https://law03.ru/finance/article/sdacha-nulevyx-otchetov

Нулевая отчетность ООО на ОСНО

Нулевой отчет в налоговую для ооо

Нулевая отчетность ООО на ОСНО: когда сдавать можно, а когда нельзя

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • В каких случаях нулевую отчетность ООО на ОСНО сдавать нельзя
  • Какую нулевую отчетность сдает ООО на ОСНО
  • Какова ответственность за несвоевременную сдачу нулевой отчетности

Периодически то одна, то другая организация останавливают свою деятельность. Причин этому может быть множество. При этом организация продолжает существовать, соответственно, сохраняются и ее обязанности перед налоговыми органами, в том числе и необходимость предоставлять отчетность. Если компания не функционирует, то предоставляется нулевая отчетность.

В статье мы рассмотрим вопросы, связанные с нулевой отчетностью и ее предоставлением на примере общества с ограниченной ответственностью, которое применяет упрощенный режим налогообложения. Итак, нулевая отчетность ООО на ОСНО, ее особенности и сроки предоставления в ФНС.

Особенности сдачи нулевой отчетности ООО на ОСНО в 2019 году

Несмотря на прекращение деятельности, при условии что фирма не ликвидирована, ООО на ОСНО должно периодически сдавать ряд отчетов.

С периодичностью один раз в год предоставляется в ФНС бухгалтерская отчетность. Помимо нее, ООО на ОСНО обязано сдать декларацию по налогу на прибыль, декларацию по имущественному налогу и декларацию по НДС.

Также ООО на ОСНО предоставляет отчетность по страховым платежам, по формам 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Таким образом, несмотря на отсутствие деятельности, компания на ОСНО, должна сдать большое количество отчетов. При этом следует отметить, что далеко не все из них могут быть нулевыми. Так, отчетность в ПФР по форме СЗВ-М не зависит от выплат сотрудникам компании и предоставляется ежемесячно.

Что касается налоговых деклараций (НД), то они могут быть нулевыми. При этом вид декларации роли не играет. Заполнение НД не представляет сложностей. Как правило, предпринимателю необходимо внести данные только в титульный лист документа и поставить прочерк на оставшихся страницах.

Если общество деятельность не ведет, то и заработную плату оно своим сотрудникам не платит. Поэтому имеет полное право не подавать отчетность по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

В некоторых случаях компания на ОСНО вправе направлять в налоговую инспекцию единую декларацию. Она значительно упрощает процесс сдачи отчетности, поскольку заменяет собой сразу несколько документов.

ООО на ОСНО может предоставить единую НД в том случае, когда у него отсутствуют объект налогообложения и финансовые потоки. Так как величина налоговых отчислений в таком документе не отражается, декларацию можно отнести к разряду нулевых.

Тем не менее иногда часть сведений предоставить необходимо.

В бухгалтерском балансе должна содержаться информация о сумме уставного капитала ООО. В ситуациях, когда компания вела деятельность не весь налоговый период, она должна предоставить данные за все время функционирования.

Амортизационные отчисления фирма должна делать, даже если она не ведет деятельность, но при этом на ее балансе числятся основные средства. Помимо этого, необходимо сдать отчет по имущественному налогу. При этом не имеет значения, функционировало оборудование или нет.

Также обстоят дела и с транспортным, и с земельным налогами. Отсутствие деятельность не освобождает ООО на ОСНО от необходимости их платить.

В каких случаях нельзя сдавать нулевую отчетность ооо на осно

Есть ряд ситуаций, при которых ООО на ОСНО не сможет предоставить сотрудникам ФНС нулевую отчетность.

Прежде всего, необходимо отметить, что ООО на ОСНО при наличии даже одного сотрудника должно начислять ему заработную плату. Даже если таковым является директор общества – его владелец.

Следовательно, страховые взносы платить тоже необходимо.

Уменьшить величину налога на сумму страховых взносов до нуля не получится, поскольку законодательством РФ предусмотрена возможность снижения суммы налога только до пятидесяти процентов.

ООО на ОСНО имеет право предоставить нулевую декларацию если:

  • общество не осуществляет деятельность;
  • общество не получает доходов.

Предоставление нулевой НД при осуществлении деятельности ООО на ОСНО влечет за собой привлечение собственников к ответственности.

Сотрудники налоговых органов могут инициировать проверку организации, для чего представителям ООО придется дополнительно предоставить им сведения о банковских счетах компании и кассовых операциях.

Если организация на ОСНО сможет доказать отсутствие операций, то ФНС примет «нулевку», в противном случае ООО придется обосновать поступление денежных средств на расчетный счет или в кассу организации.

При отсутствии деятельности деньги могут поступать в компанию за счет внесения учредителями собственных средств. Такое поступление не является доходом, следовательно, не будет препятствием для предоставления нулевой декларации.

В любом случае ООО на ОСНО не должно предоставлять нулевую декларацию для того, чтобы уйти от налоговых обязательств.

Какая нулевая отчетность сдается ООО на ОСНО

Нулевая отчетность ООО на ОСНО без работников сдается по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль. Как отмечалось ранее, они могут быть заменены на упрощенную декларацию. Кроме того, «нулевка» предоставляется и по бухгалтерскому балансу.

Для ООО на ОСНО с работниками тоже предусмотрена возможность предоставления нулевых отчетов. Их мы рассмотри позже.

1. Нулевая декларация по НДС. 

Законодательными органами не разработана отдельная форма для сдачи нулевой декларации. Поэтому она заполняется на тех же бланках, что и полная НД. При этом заполнению подлежат первый раздел и титульный лист. Другие страницы не заполняются.

На титульном листе должны быть отражены следующие сведения: наименование ООО, код плательщика, номер налоговой инспекции, в которой зарегистрирована организация, номер корректировки, ОКВЕД, налоговый период.

Первый раздел заполняется следующим образом: налогоплательщик вносит код ОКТМО в строку 010, КБК – в строку 020. Далее прочеркиваются строки с 030 по 050.

При этом налогоплательщики должны иметь в виду, что общество с ограниченной ответственностью не имеет права сдавать «нулевку» на бумажном носителе. Другими словами, нулевая декларация должна быть предоставлена исключительно в электронном виде.

2. Нулевой отчет по налогу на прибыль. 

Предоставлять нулевую отчетность по налогу на прибыль вправе организации, которые не ведут деятельность, и те, у которых в налоговом периоде отсутствует прибыль. Вместо нулевой отчетности может быть сформирована нулевая декларация, которая была введена в действие приказом Министерства финансов от десятого июля 2007 года под номером 62Н.

Несмотря на то что отчет носит название нулевого, проставлять в нем нули не нужно. В графе, предназначенной для отражения величины прибыли, необходимо поставить прочерк.

Информация заносится в следующие разделы отчета:

  • Титульный лист. В нем заполняются все строки.
  • Первый раздел. В него заносятся идентификационный номер налогоплательщика, КПП, ОКАТО и КБК. Те строки, которые должны содержать числовые показатели, прочеркиваются.
  • Лист 02 и его приложения. В нем необходимо поставить прочерки.

3. Ежеквартальный расчет по страховым взносам, показывающий отсутствие выплат, надо сдать обязательно. 

Данный отчет предназначен для того, чтобы сотрудники ФНС могли разделить организации на ведущие деятельность, но не уплатившие взносы, от компаний, не ведущих деятельность.

ООО на ОСНО сдают отчет ежеквартально, в течение месяца, следующего за отчетным периодом. Вид документа определяется количеством сотрудников. Если ООО на ОСНО имеет в штате до девяти работников, то отчетность может предоставлять на бумажном носителе. В противном случае для сдачи документов используется электронная форма.

4. Нулевой отчет 6-НДФЛ. 


Как и в предыдущем случае, ООО на ОСНО может сдавать отчетность в двух видах: электронном и бумажном. При наличии сотрудников, количество которых не превышает двадцати пяти человек, отчетность может быть сдана в бумажном виде. В ином случае – только в электронном формате.

Отчет необходимо предоставить в течение месяца, следующего за отчетным периодом. Налоговым периодом является квартал.

Нулевая отчетность ООО на ОСНО (не ведущих деятельность) по форме 6-НДФЛ не является обязательной. Однако ее непредоставление может спровоцировать блокировку счетов компании сотрудниками налоговых органов. Доказательство необоснованности их действий и разблокировка счетов занимают значительное количество времени.

5. Годовой бухгалтерский баланс. 

Годовой бухгалтерский баланс при отсутствии деятельности содержит только сведения об уставном капитале общества.

6. Нулевая отчетность по ОСНО для ООО с работниками. 

Принимая сотрудников, ООО становится работодателем. Соответственно, фирма обязана предоставлять отчетность по работникам. В случаях, когда компания не функционирует, она может не подавать лишь некоторые виды отчетов. Освобождение от всей отчетности при отсутствии деятельности ООО на ОСНО законодательством не предусмотрено.

Давайте подробнее остановимся на том, какие отчеты надо сдавать, а какие нет:

  • 2-НДФЛ – не надо.
  • С 6-НДФЛ – не надо
  • СЗВ-М – надо, при условии что в компании оформлены трудовые договоры.
  • СЗВ – надо, при условии что в компании оформлены трудовые договоры.
  • Отчет по страховым взносам – надо. Заполняется с нулевыми показателями.
  • Сведения о среднесписочной численности – надо, при условии что организация имеет как минимум одного сотрудника.

Периодичность предоставления отчетности стандартная.

«Регистрация ООО» Подробнее

Порядок подачи документации по нулевой отчетности ООО на ОСНО

Нулевая отчетность ООО на ОСНО предоставляется одним из следующих способов:

  • На бумажном носителе в двух экземплярах декларация передается сотруднику налоговых органов, который должен поставить отметку о принятии документа на одном их экземпляров и вернуть его. Сдаваться декларация может собственником компании, одним из учредителей, уполномоченным на это общим собранием или доверенным лицом. Последний должен иметь при себе доверенность, которая содержит подпись либо главбуха организации, либо генерального директора.
  • На бумажном носителе по почте. Декларация должна быть отправлена заказанным письмом. Оформлять уведомление не обязательно, но желательно.
  • В электронном виде с использованием ЭЦП. Электронная подпись оформляется в специализированной компании.

Обязательным условием при сдаче отчетности является отсутствие помарок и исправлений. При их допущении документация должна быть оформлена заново. При этом декларацию на бумажном носителе можно заполнить на компьютере, а потом распечатать, а можно внести записи вручную.

При отсутствии навыков формирования отчетности целесообразно воспользоваться услугами профессионального бухгалтера. Это значительно облегчит процесс заполнения документов и предоставление их в соответствующие органы.

Зачем нужен бухгалтер:

Что будет, если вовремя не сдать нулевую отчетность ООО на ОСНО

В связи с отсутствием времени или незнанием нормативов действующего законодательства предприниматели зачастую не предоставляют отчетность вовремя.

При этом за нарушение сроков предусмотрена ответственность. А при непредоставлении отчетности ООО может быть ликвидировано в принудительном порядке.

Ликвидацию вправе инициировать сотрудники налоговых органов, или она проводится по решению суда.

Поэтому владельцам бизнеса надо быть очень внимательными и не допускать просрочки, даже в том случае, если их фирма в настоящий момент деятельность не ведет.

Принудительная ликвидация в несудебном порядке может быть проведена в следующих случаях:

  • Организация не предоставляла отчетность на протяжении одного года до того момента, пока не было принято решение о ее ликвидации.
  • Движение денежных средств на счетах компании в указанный период отсутствовало.

Данный вопрос регулируется федеральным законом от восьмого августа 2001 года.

Следует отметить, что причиной ликвидации ООО на ОСНО может стать только одновременное выполнение указанных пунктов.

Не стоит думать, что представители налоговых органов инициируют процедуру ликвидации организации при первой же возможности. Процесс это не простой и требует не только значительных временных затрат, но и приведения достаточно большой доказательной базы необходимости его проведения. Заниматься вопросами принудительной ликвидации налоговики не обязаны.

Кроме того, собственник организации всегда имеет возможность доказать неправомерность проведения ликвидации в судебном порядке. Для этого он должен предоставить судебным органам доказательства того, что деятельность велась, либо в указанном периоде наблюдалось движение денежных средств.

Потому ликвидация ООО – это крайняя мера. Фактически же ООО на ОСНО, прекратившие свою деятельность, достаточно долгое время могут находиться в реестре юридических лиц.

За непредоставление отчетности владелец бизнеса может быть оштрафован на сумму, равную одной тысяче рублей. При этом следует отметить, что штрафные санкции накладываются на ООО за каждый несданный отчет.

Что касается нулевой отчетности, то ее непредоставление влечет за собой наложение на должностных лиц ООО на ОСНО штрафных санкций в размере от трехсот до пятисот тысяч рублей.

Необходимость предоставить отчетность не исчезает при уплате штрафов.

Другими словами, даже после того, как организация погасит все наложенные на нее штрафы, она должна будет предоставить в налоговые органы всю необходимую документацию.

Предпринимателям не следует надеяться на забывчивость налоговых органов и допускать просрочку в предоставлении отчетности.

Если нет возможности (или времени) самостоятельно сформировать необходимую документацию, то следует привлечь для этих целей сторонних специалистов.

Это поможет избежать финансовых потерь, связанных с необходимостью уплатить штрафные санкции, и спасет компанию от принудительной ликвидации. А также убережет от излишнего внимания налоговиков в будущем.

Получить расчет
экономии

Источник: http://kbdp.ru/news/nulevaya-otchetnost-ooo-na-osno/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.