Налоговый расчет

Содержание

Как выбрать налоговый режим на 2021 год: изучаем ограничения и считаем налоговую нагрузку

Налоговый расчет

Можно ли применять налоговый режим — это зависит от организационно-правовой формы, выручки, наличия работников и их численности, видов деятельности и других условий. Так, для применения УСН установлены лимиты по выручке и численности работников, стоимости основных средств, доле участия организаций в уставном капитале.

При анализе нужно учесть и условия ведения бизнеса, которые не закреплены нормативно, но по факту обязательны. Например, если у фирмы один ключевой клиент, которому нужно предъявлять НДС, подойдёт только ОСНО.

По итогам этого шага остаётся закрытый и, как правило, небольшой список вариантов. Иногда остаётся только один режим налогообложения.

Рассчитываем налоговую нагрузку

Возьмите параметры бизнеса и рассчитайте совокупную налоговую нагрузку — сумму налогов и иных обязательных платежей (далее будем говорить просто «налоги»), подлежащих уплате.

Учитывайте не только суммы налогов по отдельности, но и их влияние друг на друга. Например, на УСН «доходы» и патенте на сумму страховых взносов за работников можно уменьшить налог или авансовый платёж, но не более чем на 50 %. При объекте «доходы минус расходы» взносы входят в состав расходов, причём без ограничения их суммы. А патент вообще не позволяет учесть страховые взносы.

Учитывайте не только суммы налогов по отдельности, но и их влияние друг на друга. Например, при УСН «доходы» на сумму страховых взносов за работников можно уменьшить налог или авансовый платёж, но не более чем на 50 %. При объекте «доходы минус расходы» взносы входят в состав расходов, причём без ограничения их суммы. А патент вообще не позволяет учесть страховые взносы.

Вот как считать совокупную налоговую нагрузку:

  1. Определите, какие налоги вы должны платить. Например, при ОСНО добавляется НДС, при наличии наёмных работников — страховые взносы с их зарплаты, если есть транспорт или недвижимость — транспортный налог, налог на имущество и (или) земельный налог.
  2. Соберите данные для расчёта каждого из налогов. Запланируйте суммы выручки, расходов, зарплаты и пр. Если есть фактические данные, возьмите их.
  3. Узнайте ставки по налогам. Какие-то ставки определены федеральным законодательством, какие-то региональными или даже местными нормативными актами. Узнать актуальные ставки для вашего региона поможет официальный сайт ФНС.
  4. Посмотрите, на какие льготы можете рассчитывать, какие условия для них установлены. Например, субъекты МСП с апреля 2020 года платят взносы по ставке 15 % с части зарплаты, превышающей МРОТ.
  5. Учтите, что в будущем условия бизнеса могут измениться. Например, если ООО планирует расширяться и более 25 % в его уставном капитале может получить другая организация, то продумайте план действий при утрате права на УСН.

По итогам расчёта можно выбрать систему налогообложения, которая наиболее выгодна с финансовой точки зрения.

Пример расчёта совокупной налоговой нагрузки

ИП оказывает в Москве бытовые услуги — ремонтирует одежду, обувь, металлические изделия и делает ключи. Его годовая выручка — 2 500 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 416,67 тыс. рублей), расходы — 1 400 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 150 тыс. рублей), из них учитываемые при УСН — 1 300 тыс. рублей. У него один работник с зарплатой 40 тыс. рублей в месяц.

Рассмотрим 5 режимов налогообложения и определим, какой из них будет выгоднее.

Вариант 1. Общая система налогообложения

На ОСНО доходы и расходы для определения налоговой базы по НДФЛ берутся без НДС. Налоговая база составит 2 083 333 — 1 250 000 = 833 333 рубля, а сумма налога 13 % от неё — 108 333 рубля. НДС к уплате составит 266 667 рублей = 416 667 — 150 000.

Определим сумму страховых взносов.

Страховые взносы за работника составят 12 × (12 392 × 30,2 % + (40 000 — 12 392) × 15,2%)  = 95 265,60 рублей за год, где:

  • 12 — количество месяцев;
  • 12 392 — МРОТ на 2021 год;
  • 30,2 % — совокупный тариф взносов (включая травматизм);
  • 15,2 % — совокупный пониженный тариф взносов с выплат сверх МРОТ.

«За себя» ИП уплатит взносы в фиксированном размере — 40 874 рубля, а также «переменную» часть в ПФР — 1 % × (833 333 — 300 000) = 5 333,33 рубля.

Сумма взносов за работника и фиксированных взносов ИП «за себя» будет одинаковой во всех вариантах.

Вариант 2. ОСНО с освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ

НДС не выделяется из доходов, а расходы учитываются для налогообложения в суммах, включающих НДС. Таким образом, налоговая база по НДФЛ составит 2 500 000 — 1 400 000 = 1 100 000 рублей. А сам налог 13 % от неё — 143 000 рублей. При этом НДС к уплате будет нулевым.
«Переменная» часть взносов составит 1 % × (1 100 000 — 300 000) = 8 000 руб.

Вариант 3. УСН «доходы»

Расходы для целей исчисления налога не учитываются, поэтому налоговая база равна сумме доходов — 2 500 000 рублей, а рассчитанная сумма налога равна 6 % от неё — 150 000 рублей.

«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 рублей. При этом налог, исчисленный при применении УСН, можно уменьшить на величину страховых взносов, но только на 50 %. В итоге сумма взносов «к зачёту» составит 75 000 рублей.

Вариант 4. УСН «доходы минус расходы»

Налоговая база по УСН в этом варианте составит 2 500 000 — 1 300 000 = 1 200 000 рублей, а сумма налога 15 % от неё — 180 000 рублей. Это больше, чем минимальный налог (1 % от выручки, т. е. 25 000 рублей), поэтому налог подлежит уплате в рассчитанном размере.

«Переменная» часть взносов составит 1 % х ((2 500 000 — 1 300 000) – 300 000) = 9 000 рублей, а совокупная налоговая нагрузка для этого варианта — 325 139,60 рубля.

Такой позиции уже довольно долго придерживаются суды (п. 27 Обзора судебной практики ВС РФ № 3 (2017), утвержденного Президиумом ВС РФ 12.07.2017, определение КС РФ от 30.01.2020 № 10-О). Теперь эту позицию приняла и ФНС (письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090).

Вариант 5. Патент

База для исчисления налога — сумма размеров потенциально возможного годового дохода по каждому из видов деятельности. В данном случае их три, по каждому из них этот размер составляет 660 000 рублей. Значит, налог составит 6 % × (660 000 × 3) = 118 000 рублей. Нельзя учитывать расходы, но с 2021 года можно уменьшить налог на величину страховых взносов за себя и работников.

«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 руб.

Налог можно уменьшить только на 50 %. Поэтому оплатить патент нужно в размере 59 400 рублей.

Сводный расчёт совокупной налоговой нагрузки

СНО /Показатель Общая Общая с освобож­дением от НДС УСН «доходы» УСН «доходы минус расходы» Патент
Страховые взносы, всего141 472,93144 139,60158 139,60158 139,60158 139,60
в т. ч.: за работника95 265,6095 265,6095 265,6095 265,6095 265,60
фиксированные «за себя»40 874,0040 874,0040 874,0040 874,0040 874,00
переменная часть «за себя»5 333,338 000,0022 000,0022 000,0022 000,00
НДС266 6670000
База для основного налога833 3331 100 0002 500 0001 200 0001 980 000
Ставка основного налога*13 %13 %6 %15 %6 %
Основной налог108 333143 000150 000180 000118 800
Основной налог к уплате108 333143 00075 000180 00059 400
Совокупная налоговая нагрузка516 472,93287 139,60233 139,60338 139,60217 539,60

* В примере рассматривается ИП, поэтому основной налог при ОСНО — НДФЛ со ставкой 13 %. Для организации это был бы налог на прибыль со ставкой 20 %.

В примере получилось, что самая выгодная система налогообложения для ИП — это патент. Всё благодаря новым правилам, которые разрешили налоговый вычет. Чуть менее выгодная — УСН «доходы». Ещё менее выгодны ОСНО с освобождением от НДС и УСН «доходы минус расходы». При «классической» ОСНО налоговая нагрузка больше, чем в самом выгодном варианте, более чем в 2 раза.

Источник: https://kontur.ru/articles/5877

Налоги на ОСНО: сколько процентов, пример расчета

Налоговый расчет

Организации на общей системе налогообложения (ОСНО) платят налог на прибыль, предприниматели – НДФЛ. И те, и другие платят еще как минимум НДС и налог на имущество. Какие ставки у налогов на ОСНО и как их рассчитать – читайте в этой статье.

Формируем и отправляем отчётность по ОСНО за вас
от 1666 рублей в месяц Оставить заявку

Его платят только организации на общей системе налогообложения.

Стандартная ставка 20%. Из них 17% зачисляется в местный бюджет, 3% – в федеральный.

Кроме стандартной есть еще льготные ставки, например, для организаций в сфере образования и медицины. Все действующие ставки по налогу на прибыль прописаны в статье 284 НК РФ.

Расчет налога на прибыль – это целая наука, в которой имеет значение:

  • вид доходов и расходов (от реализации, внереализационные и т.д.);
  • момент получения;
  • порядок признания.

Этому вопросу отведена обширная 25 глава НК РФ.

Итоговый налог на прибыль платят раз в год, но в течение года организация отчисляет авансовые платежи. Есть три варианта, как платить авансы:

  1. Ежемесячные платежи исходя из показателей предыдущего квартала с доплатой по итогам отчетного квартала. Этот вариант по умолчанию применяют все организации.
  2. Ежемесячные платежи от фактической прибыли. Этим вариантом может воспользоваться любая организация по заявлению.
  3. Ежеквартальные платежи от фактической прибыли. Этот способ могут применять вновь созданные и уже действующие организации при соблюдении лимита выручки в 15 миллионов рублей за квартал.

Подробнее о том, как считать и платить авансовые платежи по налогу на прибыль мы рассказали в этой статье.

Налог на доходы физических лиц платят индивидуальные предприниматели на ОСНО.

Ставка составляет 13%.

Налоговая база – доходы за минусом профессиональных вычетов.

Профессиональные вычеты – это расходы, связанные с предпринимательской деятельностью. Их можно вычесть из доходов только если они экономически обоснованы и подтверждены документами.

Другой вариант профессионального вычета – 20% от суммы доходов. Тогда расходы не имеют значения и подтверждающие документы не нужны. ИП не может применять оба варианта профессионального вычета одновременно. Он вычитает либо расходы, либо 20% от доходов.

Кроме этого, ИП на ОСНО при расчете налога могут использовать все стандартные вычеты, положенные физическим лицам – на покупку недвижимости, лечение, образование и т.д.НДФЛ платят по итогам года, но в течение года нужно перечислять авансовые платежи.

Причем с 2020 года для предпринимателей существенно меняется порядок расчета и уплаты авансовых платежей по НДФЛ.

Теперь по итогам трех, шести и девяти месяцев нужно будет считать 13% от фактических доходов за период и перечислять за минусом уже выплаченных авансов.

Напомним, раньше налоговая инспекция сама считала авансы от показателей предыдущего года и присылала ИП уведомление с суммами.

Подробнее о том, как ИП на ОСНО считает и платит НДФЛ – в этой статье.

Оплатите НДФЛ и сдайте отчётность в 2 клика

Система все рассчитает автоматически и заполнит документы для подачи в налоговую

Попробовать бесплатно

ООО «Евровагонка» платит авансы по налогу на прибыль по итогам квартала от фактической прибыли. За 6 месяцев фирма получила выручку в размере 21,5 млн.руб. Расходы за полугодие составили 12,7 млн.руб. За первый квартал ООО уже перечислило авансов на сумму 1,2 млн.руб.

Считаем по итогам полугодия:

(21,5 – 12,7) х 20% = 1,76 млн.руб.

Вычитаем уже перечисленный аванс за первый квартал:

1,76 – 1,2 = 0,56 млн.руб. – сумма к доплате по итогам полугодия.

Таким же образом ООО будет считать платеж за 9 месяцев и за год.

Предприниматель Калинкин заработал за квартал 800 тысяч рублей. Его расходы составили 250 тысяч.

Расчет авансового платежа при использовании профессионального вычета в виде расходов:

(800 – 250) х 13% = 71,5 тыс. руб.

Расчет при использовании профессионального вычета в виде 20% от доходов:

(800 – (800х20%) х 13% = 83,2 тыс. руб.

По итогам полугодия, 9 месяцев и года ИП будет считать налог таким же образом, но за минусом уже выплаченных авансов.

Стандартная ставка – 20%. Есть еще льготные ставки 0% и 10% для определенных видов бизнеса или отдельных операций.

Плательщики НДС должны начислять НДС при продаже товаров, работ и услуг, и выписывать покупателям счета-фактуры с выделенной суммой налога.

Суммы НДС из выданных счетов-фактур записывают в книгу покупок, из полученных от поставщиков – в книгу продаж. Разницу между входным и исходящим НДС уплачивают в бюджет каждый квартал.

Организации и предприниматели на ОСНО могут получить освобождение от НДС, если их выручка за предыдущие три месяца была не больше 2 миллионов рублей. Такое право дает статья 145 НК РФ. Для освобождения нужно отправить уведомление в налоговую инспекцию и приложить к нему выписку из баланса (для ИП выписку из КУДиР) и книги продаж.

Рассчёт налогов, создание счетов и заполнение деклараций происходит в автоматическом режиме

от 833 рублей в месяц

Источник: https://www.MoeDelo.org/club/article-knowledge/nalogi-na-osno-stavki-i-kak-rasscitat

Как рассчитывать налоги?

Налоговый расчет

Мы все платим налоги, при этом важно их правильно рассчитать. Методика расчета несложна — у каждого налогового платежа своя формула, определенная Налоговым кодексом. Расчет можно сделать самостоятельно, а можно обратиться к специалисту. Он правильно применит повышающие коэффициенты и не забудет про льготы.

Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно:
оформи заявку и система подберет подходящие компании!

По этой услуге подключено 34 компаний

Начать подбор в несколько кликов >

Что может быть объектом налогообложения

В России взносы в бюджет платят физические и юридические лица — субъекты налогообложения. Чтобы понять, надо ли вам рассчитывать и платить налоги, попробуйте оценить свои доходы, имущество или деятельность, которой занимаетесь. Это источники или объекты налоговых обязательств:

  • работающее по трудовым договорам население платит НДФЛ, предприятия — сбор с прибыли;
  • имущественным взносом облагается недвижимость физлиц и организаций, транспорт, земельные участки;
  • налогооблагаемая деятельность: добыча полезных ископаемых, эксплуатация водных объектов. Отдельно рассчитывается налог на игорный бизнес, торговый сбор и акцизы;
  • особой группой вынесены отраслевые взносы в бюджет за пользование недрами, животными и водными биоресурсами;
  • предприниматели или ООО вправе выбрать один или несколько специальных налоговых режимов. Это ЕНВД (единый налог на вмененный доход), УСН (упрощенная система налогообложения), ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) или патент. Система сборов позволяет применять эти режимы и рассчитывать налоги параллельно друг другу.

Если налогоплательщик зарегистрирован как ИП, это не отменяет его обязанность вносить обязательные налоговые платежи физического лица. Это налоги на имущество, на личный транспорт, НДФЛ и земельный.

Порядок расчета налогов

Чтобы не ошибиться при подсчете, надо выяснить значимые показатели конкретного платежа. Общие элементы в расчете налоговых взносов:

  • налоговая база;
  • ставка;
  • льготы.

По упрощенной формуле сумма рассчитанного налога равна налоговой базе, умноженной на налоговую ставку.

Каждому конкретному взносу посвящена отдельная глава Налогового кодекса (НК) РФ. Там подробно описаны механизмы расчета налоговой базы, ставки налогообложения, применение льгот и дополнительных коэффициентов.

Основной параметр объекта налогообложения — налоговая база. Доход, прибыль, стоимость имущества или других налогооблагаемых единиц могут приниматься за базовую величину для расчета. Например:

  • при расчете НДФЛ налоговой базой будет вся сумма денежных поступлений за налоговый период (зарплаты, премии, другие выплаты);
  • если рассчитывается налог на прибыль организации, за базу берется сумма доходов за год.
  • во время подсчета налога на имущество за базовый показатель принимаются стоимостные или физические характеристики объекта налогообложения;
  • если рассчитывается налог на недвижимость, учитывается ее стоимость;
  • транспортный взнос за единицу налоговой базы зависит от главного физического параметра автомобиля — его мощности.

Для разных видов налоговых платежей устанавливается свой базовый показатель. Механизмы его исчисления предусмотрены Налоговым кодексом отдельно для каждого вида налога. В налоговой системе РФ при исчислении используются следующие единицы налоговой базы:

  • рубль — чтобы рассчитать НДФЛ и налог на прибыль;
  • лошадиная сила — в транспортном;
  • гектар, квадратный метр — в земельном и имущественном налогах.

Ставка налогообложения — это показатель, который умножается на налоговую базу. В зависимости от классификации объекта налогообложения ставка может быть твердой, пропорциональной, прогрессивной или регрессивной.

Твердые (единые) налоговые ставки еще называют реальным взносом — они выражены конкретным числом. Например, так рассчитываются ставки транспортного налога. В условиях инфляции их периодически пересматривают, повышая или понижая.

В процентах от налоговой базы выражается пропорциональная ставка. Она не зависит от размера налоговой базы, ее величина не меняется. Такими ставками облагаются:

  • доход — ставка 13%;
  • прибыль организаций — 20%;
  • добавленная стоимость — 0% / 10% / 20%;
  • имущественный взнос — от 0,5 до 2% для физлиц и не больше 2,2% для организаций.

Прогрессивные/регрессивные ставки зависят от размера базового показателя. При его увеличении соответственно увеличивается или уменьшается ставка. В России нет налогов, в которых в чистом виде рассчитываются и применяются эти ставки. Частично они есть в транспортном взносе: при повышении стоимости автосредства или увеличении срока его владения применяется повышающий коэффициент.

Применение льгот и специальных коэффициентов при расчете налога

Использование повышающих/понижающих коэффициентов обусловлено изменением характеристик объекта налогообложения в процессе его эксплуатации. Повышающие коэффициенты применяют при расчете:

  • транспортного налога (для дорогих и/или старых транспортных средств);
  • земельного налога (для участков, приобретенных под строительство, но не используемых по назначению).

Понижающий коэффициент применяют, когда рассчитывают налог на имущество физлиц и организаций в переходный период (это происходит при изменении законодательства). К начислениям на имущество организаций применяется амортизационный коэффициент.

Система льгот — возможность понижения суммы налога или его полная отмена для отдельных категорий плательщиков. Чаще всего предоставление льгот заключается в:

  • уменьшении налоговой базы;
  • налоговых вычетах;
  • применении пониженных ставок налогообложения;
  • полном освобождении от уплаты.

Налоговые льготы закреплены в федеральном законе о налогах и сборах, а также региональных нормативных актах. Например, это статьи 407, 218–220, 395 НК РФ. Льготы на транспортный налог регламентируются региональными законами.

Что важно учесть при расчете налога

Сотрудники фискального ведомства сами определяют сумму платежа, когда рассчитывают налоги: транспортный, земельный, на имущество физических лиц. В этих случаях плательщикам рассылаются налоговые уведомления по почте или в электронные ресурсы.

Работодатель является налоговым агентом. Он рассчитывает и уплачивает ежемесячный взнос в бюджет с дохода за работника. Все остальные плательщики налога рассчитывают его самостоятельно.

При подсчетах важно учитывать порядок расчета и уплаты. При самостоятельном подсчете налоговой суммы в инспекцию сначала подается декларация, где плательщик должен рассчитать налог. Оплата происходит позже.

Не менее важно соблюдать сроки. В случае несвоевременного платежа начисляется пеня. Неоплаченный взнос в бюджет взыскивается в виде штрафа в 20% от налоговой суммы. Так же наказывается плательщик, если налог рассчитан с неточностями. Если ошибки в расчетах признаны умышленными, сумма штрафа увеличивается до 40% — ст. 12 НК РФ.

Сумма налогового платежа рассчитывается за конкретный отрезок времени — налоговый период. Как правило, это календарный год, но может быть месяц или квартал.

Источники:

Налоги РФ

Информация о ставках и льготах по налогам

Налоговый кодекс

Источник: https://rtiger.com/ru/journal/kak-rasschityvat-nalogi/

Что такое налоговая декларация и расчеты

Налоговый расчет

Очередной выпуск налогового ликбеза. Сегодня разберемся с понятием налоговой декларации и расчета. Эти категории определяет ст. 80 НК РФ. Точные формулировки можно посмотреть там, я сразу упрощу, оставив самое главное.

Налоговая декларация — заявление налогоплательщика в установленной форме об объектах налогообложения, источниках доходов, налоговой базе, налоговых льготах, и исчисленной сумме налога. Его можно составить на бумаге или в электронном виде.

В первом случае декларация сдается лично, через представителя или по почте — письмом с описью вложения. Во втором — передается по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Декларация составляется за налоговый период.

Расчет — по сути та же декларация, но он составляется для авансового платежа по налогу, для сбора, для страховых взносов и налоговыми агентами по удержанному у налогоплательщика налогу. Расчеты составляется за отчетный и расчетный периоды. Подаются в налоговую расчеты так же, как и декларации.

Сроки представления деклараций и расчетов для федеральных налогов

Налог на добавленную стоимость (НДС). Декларация — до 25 числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).

Акцизы. Декларация — до 25 числа месяца, следующего за кварталом (ст. 204 НК РФ).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Декларация — до 30 апреля следующего года (ст. 229 НК РФ). Если из доходов только зарплата, то физлицу декларацию подавать не нужно.

А вот налоговый агент подает расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом нарастающим итогом с начала года ежеквартально — до последнего дня месяца, следующего за кварталом.

А по итогам года — до 30 марта (ст. 230 НК РФ).

Налог на прибыль организаций. Декларация — до 28 марта следующего года. Расчеты нарастающим итогом с начала года — до 28 числа месяца, следующего за кварталом или отчетным месяцем в зависимости от того, как определяется авансовый платеж по налогу (ст. 289 НК РФ).

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Декларации и расчетов как таковых нет. Сумма сборов рассчитывается и уплачивается при получении разрешения на добычу (ст. 333.5 НК РФ). Сведения подаются в налоговую в течение 10 дней (ст. 333.7 НК РФ).

Водный налог. Декларация — до 20 числа месяца, следующего за кварталом (ст. 333.15, 333.14 НК РФ).

Государственная пошлина. Декларация не нужна, сумма пошлины рассчитывается и уплачивается при обращении для совершения юридически значимых действий (ст. 333.18 НК РФ).

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. Декларация — до 28 марта следующего года. Расчеты нарастающим итогом с начала года — до 28 числа месяца, следующего за кварталом (ст. 333.56 НК РФ).

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Декларация — до последнего числа месяца, следующего за отчетным месяцем (ст. 345 НК РФ).

Есть еще не совсем налоги — обязательные страховые взносы. Декларации нет. Расчеты нарастающим итогом с начала года — до 30 числа месяца, следующего за кварталом (ст. 431 НК РФ).

Сроки представления деклараций и расчетов для региональных налогов

Транспортный налог. С 2020 г. декларации по транспортному налогу упразднены (Закон №63-ФЗ от 15.04.2019). До 2019 г. включительно юрлица подавали декларацию до 1 февраля следующего года (ст. 363.1 НК РФ).

Налог на игорный бизнес. Декларация — до 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем (ст. 370 НК РФ).

Налог на имущество организаций. Декларация — до 30 марта следующего года (ст. 386 НК РФ). Срок и необходимость сдачи расчетов зависит от региона. Если регион не установил отчетные периоды по налогу, то расчеты сдавать не нужно (ст. 379 НК РФ).

Сроки представления деклараций и расчетов для местных налогов

Земельный налог. С 2020 г. декларации по земельному налогу упразднены (Закон №63-ФЗ от 15.04.2019). До 2019 г. включительно юрлица подавали декларацию до 1 февраля следующего года (ст. 398 НК РФ).

Налог на имущество физических лиц. Декларацию сдавать не нужно — налоговые органы сами рассчитывают сумму налога (ст. 408 НК РФ).

Торговый сбор. Декларацию сдавать не нужно (ст. 417 НК РФ).

Сроки представления деклараций и расчетов для специальных налоговых режимов

Отчетность по ним проще, чем по налогам на ОСНО — расчеты за отчетный период сдавать не нужно. Сдается только декларация, и то не по всем налогам.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Декларация — до 31 марта следующего года (ст. 346.10 НК РФ).

Упрощенная система налогообложения (УСН). Декларация — до 31 марта следующего года для юрлиц, до 30 апреля следующего года для ИП (ст. 346.23 НК РФ).

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Декларация — до 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 346.32 НК РФ).

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Здесь нет своей налоговой декларации, потому что нет отдельного объекта налогообложения (ст. 346.40 НК РФ).

Патентная система налогообложения (ПСН). Декларацию сдавать не нужно (ст. 346.52 НК РФ).

Ставьте лайк, если вам нравится налоговый ликбез, и вы хотите, чтобы эта рубрика продолжалась. И подписывайтесь на канал, чтобы ничего не пропустить!

Источник: https://zen.yandex.ru/media/accwhisper/chto-takoe-nalogovaia-deklaraciia-i-raschety-5f55bc0272b2bd46979202e2

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.