Налоговая база налога на имущество физических лиц

Содержание

Когда и как рассчитывать и платить налог на имущество физических лиц

Налоговая база налога на имущество физических лиц

Если у вас есть недвижимость, вы обязаны ежегодно перечислять государству немного денег — за то, что дало вам право владеть имуществом. Налогом облагаются следующие объекты :

  • дома, в том числе жилые строения, расположенные на участках для огородничества, садоводства и ведения личного подсобного хозяйства;
  • квартиры, комнаты;
  • гаражи, машино-места;
  • единые недвижимые комплексы;
  • объекты незавершённого строительства;
  • другие здания, строения, сооружения, помещения.

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц

Если не хотите разбираться с нюансами, на сайте ФНС есть калькулятор. С его помощью можно быстро посчитать сумму налога. Эта информация пригодится вам, если вы составляете бюджет на год или просто хотите знать заранее, сколько придётся заплатить. А вообще налоговая считает всё сама и потом просто ставит вас в известность, сколько вы должны.

Налог рассчитывается с учётом нескольких критериев.

Налоговая база

Это кадастровая стоимость объекта недвижимости. Её определяют специалисты, уполномоченные государством, по специальной методике. В отличие от инвентаризационной стоимости, по которой налог на имущество считали ранее, кадастровая учитывает не только себестоимость жилья, но и важные характеристики вроде транспортной доступности и инфраструктуры.

Узнать кадастровую стоимость можно онлайн на сайте Росреестра.

Для этого нужно знать кадастровый номер или адрес. Кадастровый номер указан в свидетельстве о собственности, если вы приобретали недвижимость до 15 июля 2016 года, или в выписке из ЕГРН, которая у вас должна остаться после регистрации перехода права собственности в Росреестре.

Ещё кадастровый номер и кадастровую стоимость можно посмотреть в личном кабинете на сайте налоговой.

Кадастровая стоимость периодически может пересчитываться. Поэтому для вычисления налога используется та, что действовала на 1 января того года, за который он платится. Если имущество было приобретено в течение года, то берётся кадастровая стоимость на дату, когда информация о новом собственнике была занесена в Единый государственный реестр недвижимости.

Есть ещё один важный момент. Налоговый кодекс подразумевает серию налоговых вычетов , которые способны серьёзно уменьшить налоговую базу. Вычитать предлагается или квадратные метры из площади недвижимости — они налогом облагаться не будут, или конкретную сумму из кадастровой стоимости. Это:

  • 10 метров для комнаты или части квартиры;
  • 20 метров для квартиры или части дома;
  • 50 метров для дома целиком;
  • 1 миллион, если речь идёт о едином недвижимом комплексе, в котором есть хотя бы один жилой дом.

Допустим, вы собственник квартиры площадью 60 квадратных метров с кадастровой стоимостью в 3 миллиона рублей. При налоговом вычете в 20 метров вам придётся заплатить налог только за оставшиеся 40 метров, то есть налоговой базой будет 2 миллиона рублей, а не 3.

Если собственник многодетный, то налоговая база уменьшается дополнительно. На каждого ребёнка вычитается из налоговой базы стоимость пяти квадратных метров комнаты или квартиры и семи метров — жилого дома или его части.

Налоговая ставка

В Налоговом кодексе предусмотрены базовые ставки :

  • 0,1% для домов, в том числе недостроенных, квартир, комнат, единых недвижимых комплексов, если хотя бы один объект в них предназначен для жилья.
  • 2% для имущества, кадастровая стоимость которых превышает 300 тысяч рублей, а также если оно попало в специальный список недвижимости, утверждаемый местными властями. Обычно там оказываются различные торговые и офисные здания.
  • 0,5% для прочей недвижимости.

Итоговые ставки устанавливают местные власти. Они могут уменьшить базовые цифры до нуля или увеличить, но не более чем в три раза. Также им разрешается ввести дифференцированные ставки в зависимости от кадастровой стоимости, вида имущества и его расположения.

А потому, например, в Москве квартиры, комнаты дома с кадастровой стоимостью до 10 миллионов облагаются налогом в 0,1%, от 10 до 20 миллионов — 0,15%, от 20 до 50 миллионов — 0,2%, от 50 до 300 миллионов — 0,3%. За гаражи и машино-места налог составит 0,1%, а недострои пойдут по ставке 0,3%.

Узнать ставки вашего населённого пункта можно на сайте ФНС.

Соответственно, узнать размер налога можно, если умножить налоговую базу на налоговую ставку.

Доля владения

Допустим, вы владеете квартирой напополам с супругом. Или на вас записано ⅔ родительской квартиры. В этом случае именно за половину или ⅔ вы и должны платить налог. А потому нужно вычислить эту часть от произведения налоговой базы на налоговую ставку.

Налоговый период

По умолчанию налог начисляется за год. Но если вы купили или, наоборот, продали имущество, заплатить придётся только за те месяцы, что вы им владели. Здесь действует простая формула:

Налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставка / 12 × Число месяцев, когда имущество вам принадлежало.

Перечислить деньги в налоговую нужно до 1 декабря. До 1 ноября ФНС должна прислать общее уведомление для земельного, транспортного налогов и налога на имущество. Документ приходит обычной почтой или в электронном виде в личный кабинет на сайте налоговой, если он у вас есть.

Заплатить деньги можно несколькими способами.

1. Через личный кабинет на сайте ФНС

Выберите вкладку «Налоги», откройте уведомление, перейдите к опции «Оплатить».

2. Через сайт ФНС

Заплатить через этот сервис можно без регистрации. Выберите опцию «Физическим лицам», затем «Уплата налогов, страховых взносов».

Заплатить налог можно по данным плательщика, индексу документа (на странице сервиса также указано, где его искать) или по полным платёжным реквизитам.

3. Через банк или «Почту России»

Обратитесь с уведомлением к сотруднику учреждения.

4. Через банкомат или платёжный терминал

Выберите нужную услугу, введите сумму и реквизиты.

Есть ли льготы по налогу на имущество физических лиц

Некоторые категории граждан получают льготу в 100%, то есть не должны платить налог вообще. Их список довольно длинный, целиком его можно прочесть в Налоговом кодексе . В частности, в нём есть:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награждённые орденом Славы трёх степеней;
  • инвалиды первой и второй групп, а также инвалиды с детства и дети-инвалиды;
  • участники и ветераны различных боевых действий, начиная с Гражданской войны;
  • предпенсионеры и пенсионеры.

Если гражданину принадлежит несколько объектов недвижимости, льгота применяется только к одному из них — на выбор налогоплательщика. При этом важно, чтобы это имущество не использовалось в предпринимательской деятельности.

Ещё есть местные льготы. Их можно найти в том же сервисе налоговой, где вы проверяли налоговые ставки. Они также могут достигать 100% или составлять какую-то часть от налога.

Что будет, если не платить земельный налог

За каждый день просрочки предусмотрены пени — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. Сейчас это примерно 0,014% от суммы задолженности по налогу.

Источник: https://Lifehacker.ru/nalog-na-imushhestvo-fizicheskix-lic/

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц, порядок исчисления и срок оплаты

Налоговая база налога на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц обязан платить каждый владелец недвижимости, расположенной в пределах РФ.

Однако обычный человек, далекий от бухгалтерской или фискальной службы, вряд ли сразу разберется в хитросплетениях налогового кодекса.

В данной статье понятным языком будет рассказано о порядке определения налоговой базф по налогу на имущество физических лиц и исчислении и уплаты налога.

За какие объекты платят налог

Налогообложению подлежит следующая недвижимость:

  • ЕНК – единые недвижимые комплексы;
  • жилые дома, в том числе в садах и дачах, квартиры и комнаты;
  • незавершенное строительство;
  • машиноместа и гаражи;
  • другие сооружения, строения, здания и помещения, в том числе нежилые.

Общее имущество в многоквартирном доме не облагается налогом.

Кто является плательщиком налога

Частные предприниматели и физические лица – собственники вышеперечисленной недвижимости. Оплата налога входит в обязанности владельцев жилых построек в садовых товариществах и огородах, на приусадебных хозяйствах и участках под ИЖС. При этом налог не берут с хозпостройки площадью менее 50 кв.м.

Кому положены льготы

К льготным категориям относятся следующие лица:

  • Герои Советского Союза, полные кавалеры Ордена Славы и Герои РФ;
  • пенсионеры и граждане, достигшие: мужчины – 60 лет, женщины – 55 лет;
  • семьи военнослужащих, что потеряли кормильца;
  • инвалиды с детства, а также I и II групп;
  • физлица творческих профессий – в отношении творческих студий, мастерских, ателье. Сюда же относят жилые помещения, что используют в качестве библиотек, музеев, галерей.
  • супруги и родители государственных и военнослужащих, которые погибли, исполняя служебные обязанности;
  • участники гражданской и Великой Отечественной войн, прочих боевых операций по защите СССР и ветераны боевых действий, в том числе в Афганистане и иных странах;
  • участники ликвидации аварии на Чернобыльской АС, а также подвергшихся воздействию радиации на ПО «Маяк» в 1957 г. и Семипалатинском полигоне;

Льготной оплате не подлежат ЕНК и объекты неоконченного строительства, а еще помещения, задействованные в предпринимательской деятельности.

Льгота дается лишь на один объект налогообложения каждого вида независимо от того, сколько оснований имеется для этого. Причем плательщик сам может выбрать объект для льготы. Если же этого не сделано, она предоставляется на самый дорогостоящий объект с максимальным значением налога.

У пенсионера в собственности 2 квартиры и 3 гаража. Льгота будет полагаться на 1 квартиру и 1 гараж. За остальные объекты нужно будет уплатить налог на общих основаниях.

Как рассчитать сумму налога

В текущее время расчет налога возможен в 2 вариантах: беря кадастровую или инвентаризационную стоимость. С 2021 года второй вариант будет упразднен.

Из инвентаризационной стоимости

Такой тип стоимости узнают в БТИ. Полученную цифру умножают на коэффициент-дефлятор, который в настоящее время составляет 1,329. Его значение раз в год устанавливается Правительством РФ.

Из кадастровой стоимости

Данную стоимость помещения бесплатно подскажут в Росреестре (информация имеется также на его официальном сайте), кадастровой палате и МФЦ. Кроме этого, она может быть указана в документах на объект.

Исчисляя сумму налога, следует обязательно учесть налоговый вычет. Для комнаты она будет равна кадастровой (рыночной) стоимости десяти кв.м, для квартиры – 20 кв.м., для дома – 50 кв.м.

Рыночная стоимость квартиры – 8 млн.руб., цена 1 кв.м. – 80 тыс.руб. В этом случае налоговый вычет составит: 20 (кв.м) х 80 000 (руб.) = 1,6 млн.руб. Получаем, что налоговая база – 8 млн.руб.-1,6 млн.руб.

= 6,4 млн.руб.

Для определения размера налога на имущество базу умножают на ставку.

Ставки налога определены НК РФ и составляют следующие показатели, исходя из выбранной стоимости – кадастровой или инвентаризационной:

Суммарная инвентаризационная стоимость х коэффициент-дефляторСтавка налога
До 300 тыс.руб.0,1 %
От 300 000,01 руб. до 500 000 руб.От 0,1 % до 0,3 %
От 500 000,01 руб.От 0,3 % до 2,0 %

При расчете, беря кадастровую (рыночную) стоимость:

  • 0,1 % для жилых домов и помещений, в том числе недостроенных, гаражей и парковочных мест, а также ЕНК с хотя бы одним жилым помещением в своем составе;
  • 2 % для торговых, деловых комплексов, офисных и торговых помещений, объектами бытового обслуживания и быстрого питания и тех, чья стоимость больше 300 млн.руб.;
  • 0,5 % – для всех остальных объектов.

К примеру, налоговая база в примере выше составила 6 400 000 руб. Соответственно, ее следует умножить на 0,1 % и получится сумма к уплате – 6,4 млн.*0,1 % = 6 400 руб.

Местные власти муниципального образования могут увеличивать ставку 0,1 %, но не более, чем в 3 раза. Они же могут понизить ее до нуля.

В регионах, где осуществляется постепенный переход исчисления налога с инвентаризационной на кадастровую стоимость, на 4 года вводятся специальные коэффициенты, призванные смягчить резкость скачка налоговой нагрузки.

В этом случае сотрудники ИФНС должны рассчитать размер налога по обоим видам стоимости. Если цифра по кадастровой шкале окажется выше, в ход идет формула:

  • Н = (Н1-Н2) х К + Н2
  • где Н – сумма к оплате,
  • Н1 – значение по кадастровой стоимости,
  • Н2 – по инвентаризационной стоимости
  • К – переходный коэффициент. Его величина зависит от года: 0,2 % – в 1 год, 0,4 % – во 2, 0,6 % – в 3 и 0,8 % – в 4. На 5 и все последующие годы действует общий порядок расчета: перемножение налоговой ставки и базы.

Когда платить налог

НК РФ устанавливает срок уплаты налога до 1 декабря года, который следует за налоговым периодом. Так, за 2016 г. налог на имущество физических лиц нужно будет уплатить до 1 декабря 2017 г.

2016-11-01

Материнский капитал – это отличная возможность для молодых семей, в которых родился второй (или последующий, …

Источник: http://111999.ru/koshelek/nalogovaya-baza-po-nalogu-na-imushhestvo-fizicheskix-lic/

Как рассчитывать налог на имущество физических лиц в 2020 году

Налоговая база налога на имущество физических лиц

Чувствовать себя собственником всегда приятно. Чувство хозяина собственной жизни, судьбы, земли, дома – оно нужно каждому взрослому, дееспособному человеку, независимо от его пола и возраста.

Чувство хозяина необходимо человеку, желающему достойно прожить жизнь и оставить после себя своим детям: землю, дом, имущество и свободу выбора. Любая собственность даёт владельцу возможность свободного распоряжения ею, без какой-либо унизительной оглядки на сторонних лиц.

Право на владение имуществом гарантировано законом. Но, помимо соблюдения этой приятной гарантии, законодательство накладывает на собственника и менее приятные обязательства, под названием: налог на имущество физических лиц в 2020 году.

Вооружимся юридической «лупой» и рассмотрим это вопрос под кратным увеличением, не потеряв при этом ни одной важной детали.

Кто, кому, куда должен платить?

С 2018 года, имущественная пошлина для граждан вычисляется по-новому. Иными словами, рассчитывая налоговое имущественное бремя  в отношении рядовых граждан, теперь берётся за основу кадастровая цена, а не инвентаризационная.

Поговорим о том, с каких именно имущественных объектов  выплачивается налоговая пошлина?

Ответ на этот вопрос содержится в статье 401 Налогового законодательства: налогом обременяются имущественные объекты, находящиеся в рамках муниципальных образований, а также городов Москва, Петербург и Севастополь:

  • Дом, предназначенный для проживания.
  • Помещение для жизни в виде квартиры или комнаты.
  • Гараж.
  • Общий недвижимый комплекс.
  • Недвижимость с незавершённым строительством и др.

Имущественную пошлину обязаны выплачивать граждане, имеющие права на обладание вышеперечисленными объектами.

Важно! Объекты имущества, находящиеся на участках земли, предназначенной исключительно для проведения индивидуальных дачных, огородных, садоводческих работ, тоже относятся к категории жилых. Исключение составляют объекты, являющиеся собственностью многоквартирного дома —  они вне налогового бремени.

Не забудьте о сроках!

«Письма счастья» от налоговиков за период 2019 года граждане обязаны получить в 2020 году. В этих уведомительных документах значатся временные рамки для выплаты имущественной пошлины. Нынешний предел по времени – не позже 1 декабря года, следующего за прошедшим налоговым периодом.

Соответственно, надо произвести оплату строго до первого декабря 2020 года.

Уведомительные документы из налоговой на оплату пошлины по рыночной цене легко узнать, открыв информацию сервиса в личном кабинете налогоплательщика. За решениями имущественных вопросов следует обращаться:

— МФЦ.

— Росреестр.

— ИФНС (по вопросу о расчёте налоговой пошлины).

Полезная информация! Выплатить данный налоговый сбор вместо самого резидента может его работодатель. Он обязан сделать это, оформив платёжный документ от имени работника. После оплаты компанией пошлины, следует написать заявление, согласно содержанию которого работодатель будет иметь возможность удерживать деньги из  заработной платы работающего.

Пошлина для «физиков» в 2020 году

Налоговики занимаются подсчётом надлежащей суммы для оплаты по имущественному налогу. Этот расчёт напрямую зависит от категории имущественной цены:

  1. Кадастровая стоимость.
  2. Инвентаризационная стоимость.

ФНC делает вычисления, полагаясь  на кадастровую цену имущества, в том случае, когда законом региона введён именно подобный метод вычисления. В то время как инвентаризационная цена всегда гораздо меньше стоимости коммерческой. Соответственно, пошлина, вычисленная по рыночной стоимости, будет всегда высока.

Надо заметить, что число муниципалитетов, производящих кадастровый расчёт, становится всё больше. На сегодняшний день, их по России  насчитывается целых 72 единицы!

Имущественная пошлина по кадастру

С целью вычисления в 2020 году налогового бремени, используются ставки следующего значения:

СтавкаИмущественный объект
0,1%Дома и помещения, предназначенные для проживания; Объекты незаконченной стройки; Гаражи;Строения, имеющие хозяйственные нужды + объекты не больше 50 кв. метров, расположенные на земле, предназначенной для работ по огородничеству.
2%Недвижимость торговой направленности; Объекты, ценнее трёхсот  млн.
0,5%Относительно иных объектов

Кадастровую стоимость налоговики вычисляют по чёткому уравнению:

Н=(кадастровая стоимость – Налоговый вычет) х Размер доли х Налоговая ставка.

Важно! Ставки пошлины на имущество в 2020 году могут обнулиться, либо вырасти, но не больше, нежели чем в трое, посредством принятия соответствующих региональных актов.

В Москве, Петербурге и Севастополе ставка 0,1%. Она может как обнулиться, так и возрасти до 0,3%. Это всецело зависит от цены и месторасположения имущественного объекта.

Нам нужен вычет по налогу!

Абсолютно любой гражданин способен сократить рыночную цену имущества на вычет по налогу:

Объект Налоговый вычет
КомнатаЦена 10-ти кв. метров.
КвартираЦена 20-ти кв. метров.
Жилой домЦена 50-ти кв. метров.
Общий недвижимый комплекс при условии наличия в нём жилых помещенийУстановленный вычет в один млн.

Если имущество имеет несколько собственников, то цифра налоговой пошлины высчитывается, основываясь на праве обладания каждого собственника на настоящий момент времени.

В случае, когда имущество находится в общем владении, то сумма налогового бремени распределяется среди всех собственниками поровну.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму.

Налог по  инвентаризационной цене

Уравнение для вычисления этой налоговой пошлины:

Н = Инвентаризационная стоимость х Размер доли х Налоговая ставка

С целью вычисления налогового бремени, берётся информация об инвентаризационной цене, предоставленная в ФНС до 1 марта 2013 года, помноженная на коэффициент – дефлятор. За данными сведениями обращаются в органы местного БТИ.

Налог при инвентаризационном подходе

Величина процентов по данной налоговой пошлине определяется на уровне регионов:

Инвентаризационная стоимость (руб.)Максимальная планка налога
До 3000000,1%
От 300000 – до 5000000,3%
Ценнее полумиллиона2,0%

Приведём наглядный пример, иллюстрирующий расчёт налогового имущественного бремени, при учёте инвентаризационной цены:

Некий человек обладает 50% жилого помещения метражом 80 квадратов.  Его инвентаризационный ценник = 400000 руб. Налоговая ставка зафиксирована в размере 0,1%. Поставив информацию в указанное выше уравнение Н = 400000 х 0,5 х 0,1%, получаем цену в двести рублей.

Это приятное слово «льготы»!

С первого января 2015 года от имущественной пошлины освобождены граждане:

  • Участники ВОВ.
  • Ветераны, участвовавшие в боях.
  • Военнообязанные по найму, служившие в рядах Советской Армии.
  • Граждане, жертвы радиации в Семипалатинске.
  • Лица, прослужившие в армии не меньше 20 лет.
  • Лица, потерявшие основного кормильца на военной службе.
  • Пенсионеры: с 55 лет – женщины и с 60 лет – мужчины.
  • Члены семей погибших военных.
  • Лица, занятые творчеством в специализированных помещениях. Владельцы объектов, метражом не более 50 кв. м., что возведены на земельных участках с целью садоводческой деятельности.

Резюме

Все граждане, достигшие совершеннолетия и имеющие имущество в личном владении, обязаны оплачивать имущественный налог. Физические лица обязаны уплатить его не позже первого декабря года, следующего за прошедшим налоговым периодом.

Есть категории лиц, имеющих льготы по оплате налога.

Налоговики занимаются подсчётом суммы для имущественного налога в отношении физических лиц, присылая уведомления об оплате. Этот расчёт напрямую зависим от принципа определения его стоимости: кадастровая или инвентаризационная.

Решение относительно принципа расчёта принимают региональные власти, большинство их которых используют кадастровый принцип при расчёте налоговой пошлины. Сумма налога при его использовании гораздо выше.

Надеемся, что прочитав данную статью, Вы нашли немало полезного и интересного для себя. Поэтому, желаем нашим читателям иметь как можно больше собственности и, при этом, не забывать платить налоги!

Источник: https://pravbaza.ru/nalogooblozhenie-v-rf/kak-rasschitat-nalog-na-imushhestvo-fizicheskix-lic

​Как рассчитать налог на имущество физических лиц и кто может рассчитывать на льготы

Налоговая база налога на имущество физических лиц

Ежегодно владельцы квартир и домов получают «письма счастья» — необходимо заплатить государству налог со своей недвижимости.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц и что он из себя представляет, какие льготы существуют?

По законодательству у россиянина есть много видов имущества, за которое надо ежегодно платить в казну, а «налог на имущество» затрагивает только часть из них. Немудрено запутаться!

Налоги на имущество физического лица

Бюджетный Кодекс рассматривает как источник поступлений в казну три больших группы частной собственности.

Им соответствуют три налога:

  • транспортный – на личный автомобиль;
  • земельный – на собственный участок земли (пустой или с постройками);
  • налог на имущество – платится за капитальные сооружения, куда попадает как жилая, так и нежилая недвижимость.

Из трёх налогов, транспортный является региональным, то есть идёт в казну края, области, республики и так далее, и ставка его устанавливается законодательным органом субъекта.

Два других – местные, ставки на них могут быть разными в соседних сёлах или городах.

Льготы

Налоговый кодекс (статья 407) освобождает от налога на имущество 15 категорий физических лиц.

Это достаточно стандартный список категорий, куда попадают Герои Советского Союза и современной России, кавалеры Ордена Славы, инвалиды двух первых групп, участники военных операций и Великой Отечественной, пенсионеры, чернобыльцы. Все они могут освободить от налога один объект имущества.

Примечательно, что творческие люди могут не платить налог на студии, ателье, мастерские, а также музеи, библиотеки и галереи, а владельцы домашнего подворья – взять льготу на хозяйственную постройку.

Любой человек может использовать льготу лишь на одном объекте налогообложения, сколько бы оснований для льготы у него не было. Коммерческую недвижимость из-под налога вывести нельзя.

Объекты налогообложения

Налоговый кодекс устанавливает перечень собственности, за которую россияне должны платить налог на имущество (статья 401). К ним относятся:

  • жильё: дом (в том числе дачный), квартира либо комната в собственности;
  • площадь под авто – гараж или место под машину;
  • единый недвижимый комплекс – ЕНК;
  • стройка;
  • все другие строения и помещения.

Как уже говорилось выше, выплаты на имущество физлиц касается капитальных строений – всего, что имеет стены, фундамент, крышу или хоть что-то похожее, начиная с того момента, как строение начали возводить. Часто его называют налогом на недвижимость, хотя он касается не всей недвижимости.

В налоговую базу не входят:

  • земельный участок под домом или дачей – за него надо платить отдельный налог;
  • доля в общем имуществе многоквартирного дома – за него налоги не платит никто.

С понятием объекта налогообложения тесно связано понятие налоговой базы – суммы, с которой высчитывается налог.

Что касается налога на недвижимость, есть две методики определения базы:

  • по инвентаризационной стоимости имущества;
  • по кадастровой стоимости.

Раньше в России этот сбор всегда платили по инвентаризационной стоимости. Прямо сейчас идёт переходный период – с 2020 года повсеместно налог будут платить от кадастровой цены недвижимости.

Пока же каждый регион определил, когда его жители сменят одну формулу расчёта на другую, и в разных областях можно столкнуться с разным отношение к налоговой базе.

Стоимость по инвентаризации учитывается налоговой службой в завышенном виде, так как умножается на коэффициент-дефлятор, который каждый год устанавливает Минэкономразвития страны. Поправка в 2016 году составляет 1,329.

Ставка налога на имущество физических лиц

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц?

Сбор на имущество физлиц относится к местным, поэтому и размеры выплат устанавливаются местными властями независимо друг от друга; нет единого реестра имущественных налогов на всю Россию.

Однако Налоговый кодекс прочертил границы ставок по этому налогу (статья 406) отдельно для «продвинутых» регионов с кадастровой ценой, отдельно – для консервативных, с инвентаризационной.

Для установления налоговой ставки по новому порядку кодекс предлагает устанавливать налог не больше:

  • 0,1% кадастровой цены на жильё, недостроенное жильё, ЕНК с жилыми помещениями в составе, гаражи и машино-места, хозпростройки до 50 метров квадратных;
  • 2% кадастровой стоимости офисов, торговых площадей, заведений, а также недвижимости дешевле 300 миллионов рублей;
  • 0,5% для остальных объектов.

Для исчисления налога от инвентаризационной стоимости есть своя сетка налоговых ставок.

При этом подходе налоговый кодекс не делает различий между видами имущества, а ставит ограничения только по сумме налоговой базы:

  • ниже 0,1% – на недвижимость дешевле 300 тысяч рублей;
  • 0,1%-0,3% – при цене 300–500 т.р.;
  • 0,3%-2% – больше 500 т.р.

При этом закон оставляет муниципалитетам широкие возможности для налоговой политики. Первое ограничение по налогу – один промиле от кадастровой стоимости – можно при желании увеличить в три раза или снизить до нуля.

Можно сделать налоговую систему сложнее, установив т.н. прогрессивный налог – то есть сделать разные ставки налога для дорогих и дешёвых домов, установить различия в налоговом режиме для престижных и окраинных районов города. Различия в ставке могут связываться с:

  • кадастровой или инвентаризационной стоимостью;
  • видом объекта налогообложения;
  • расположением;
  • территориальным зонированием.

Уплата налогов на собственность. Налоги на строения

Налог на имущество приходит раз в год, погасить квитанцию требуют до 1 декабря — платёж идёт в счёт прошлого года.

Обращаться с деньгами для уплаты сбора надо в налоговую инспекцию, за которой закреплено облагаемое сбором жильё.

Для уплаты потребуется налоговое уведомление – его пришлют по почте или отдадут под подпись сами налоговики. Закон даёт им право задержать уведомление, но в один год должно прийти не больше трёх квитанций – в таком случае и платить придётся за три года.

В налоговом уведомлении можно проверить расчёт налоговой базы и узнать сумму взноса. Там же будет памятка о сроках, в которые нужно налог заплатить.

Исчисление налога на имущество

Как рассчитать налог на дом или другое имущество физического лица?

Закон не требует от гражданина самому считать налог на имущество – за него это сделает налоговая.

Не лишним будет знать, как подсчитывается сумма, пришедшая в уведомлении.

Первым делом в расчёте выплаты определяется налоговая база – считает её кадастровая палата, там же можно получить справку. На этом этапе применяется коэффициент-дефлятор, если стоимость указана по инвентаризации.

После этого необходимо узнать, под какую ставку попадает конкретная собственность. Сведения можно почерпнуть в местном законодательстве или в налоговой службе.

Следующим шагом станет расчёт вычета. Общие для всех налоговые вычеты будут рассмотрены далее.

Умножив налоговую базу на ставку налога и отняв сумму вычета, можно получить сумму налога.

Для новой схемы (от кадастра) установлен четырёхлетний льготный переходный период. В эти годы налог делится на две части: в полном размере выплачивается налог, как если бы он считался по инвентаризации, а переплата выплачивается с коэффициентом понижения, составляющий в первый год 0,2, во второй — 0,4, в третий и четвёртый — 0,6 и 0,8 соответственно.

Если переплаты нет, то налог считается по полной кадастровой стоимости.

Расчет налога на имущество. Расчет авансовых платежей

Кодекс не предусматривает на имущество физлиц авансовых налоговых платежей, порядка расчёта и уплаты их не установлено.

Однако фактически какие-то уплаченные деньги могут оказаться лишними и стать своеобразным авансом для будущих налогов.

Согласно БК (статья 408), в течение трёх лет налогоплательщик может обратиться в инспекцию с заявлением о перерасчёте его налога на имущество. Излишне уплаченный налог может перейти на новые года.

Основанием для перерасчёта должно стать право на льготу по налогу.

Имущественный налоговый вычет

Налогообложение по кадастровой стоимости зависит также от всеобщего имущественного налогового вычета, установленного в статье 403 НК РФ.

Согласно ему, владельцы жилых помещений могут не платить налог за определённую минимальную площадь помещений. Вычету подлежат:

  • в комнате – 10 кв. метров;
  • в квартире – 20 кв. метров;
  • в доме – 50 кв. метров.

Цену по кадастру жилья для налогов считают без учёта вычитаемой площади. Есть вычет для единых комплексов: хотя бы одно жилое помещение даёт право уменьшить кадастровую оценку на миллион при взыскании сбора.

Если объект имеет площадь меньше, то «в минус» стоимость не уходит, а признаётся нулевой.

Платёжка по налогу на имущество придёт любому собственнику как жилья, так и нежилых построек, и неважно, в каком они состоянии. Если в какой-то год уведомление о налоге не придёт – не стоит обольщаться, у инспекторов есть ещё два года, чтобы его пересчитать.

Чтобы правильно планировать свой бюджет, важно знать, какие налоговые ставки поставит муниципалитет конкретной недвижимости и как изменится её цена при переходе от инвентаризационной к кадастровой стоимости.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 938-66-24, Санкт-Петербург +7 (812) 425-62-38, Регионы 8800-350-97-52

Источник: http://lawyer-guide.ru/nalogovoe-pravo/raschet-nalogov/kak-rasschitat-nalog-na-imushhestvo-fizicheskix-lic.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.