Налогообложения виды

Содержание

Как выбрать систему налогообложения для ООО

Налогообложения виды

Первый и главный способ законно сэкономить на налогах — выбрать подходящую систему налогообложения.

Инна Зимина

редактор Тинькофф-бизнеса

Антон Дыбов

эксперт по налогообложению

Система налогообложения — это условия, по которым компания должна платить налоги и сдавать отчетность. В зависимости от системы могут различаться и количество налогов с отчетами, и их размеры. Для ООО есть несколько вариантов систем:

  1. ОСН — общая система налогообложения.
  2. УСН — упрощенная система налогообложения.
  3. ЕНВД — единый налог на вмененный доход.
  4. ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.

На любой системе налогообложения ООО нужно вести бухгалтерский учет. Расскажем вкратце о каждой из них. Здесь только самая важная информация, чтобы вы смогли сравнить системы налогообложения и выбрать подходящую для вашей компании.

Ограничения: нет ограничений по видам деятельности, доходу или числу работников.

Налоги: налог на прибыль, НДС, налог на имущество, торговый сбор в Москве. Иногда дополнительные налоги.

Совмещение с другими системами: нельзя с УСН и ЕСХН.

На ОСН приходится платить несколько налогов. У каждого своя система расчета, ставка и порядок оплаты — без бухгалтера будет трудно.

Налоговая база

Прибыль компании

Налоговая база

Начисляется на стоимость товара или услуги при каждой перепродаже

Ставка

Для большинства товаров — 20%

На льготные категории товаров — 10%

На экспортируемые товары — 0%

Налоговая база

Кадастровая или балансовая стоимость недвижимости

Ставка

До 2,2%. Зависит от региона

Торговый сбор (пока только в Москве)

Налоговая база

Кадастровая или балансовая стоимость недвижимости

Ставка

Ставки разные, зависят от района Москвы, площади и других факторов. Подробно о сборе написано в законе Москвы

Страховые взносы за сотрудников

Налоговая база

Зарплата, премии, отпускные сотрудникам и т. п.

Ставка

На пенсионное страхование — 22% от оплаты труда,

На медицинское страхование — 5,1%,

На социальное страхование — 2,9%,

Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%

Компания может платить и другие налоги: транспортный, земельный, водный — но только если есть что облагать налогом. Например, если есть земля в собственности — земельный налог, если автомобили — транспортный.

Как вести бизнес без штрафовЗарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей

Упрощенная система налогообложения — это спецрежим. Если на общей системе компания платит несколько налогов, то на упрощенке — один.

Ограничения: штат сотрудников меньше 100 человек; годовой оборот — до 150 млн рублей; у компании нет филиалов; остаточная стоимость основных средств меньше 150 млн рублей; доля участия других компаний не больше 25%.

Налоги: один налог по УСН.

Совмещение с другими системами: нельзя совмещать с ЕСХН и ОСН.

На УСН есть два режима работы: налоги можно платить с доходов или доходов за вычетом расходов — будет различаться процентная ставка. На УСН «Доходы минус расходы» выгодно работать, если расходы компании больше 60% от оборота.

Налоговая база

Доходы или доходы минус расходы

Ставка

Компания платит до 6% от доходов за год

Компания платит от 5 до 15% разницы доходов и расходов или 1% с доходов. Рассчитывают, что больше

Ставка налога зависит от региона, посмотрите ее на сайте налоговой

Страховые взносы за сотрудников

Налоговая база

Выплаты в пользу сотрудников: зарплата, премии, отпускные

Ставка

На пенсионное страхование — 22% от оплаты труда,

На медицинское страхование — 5,1%,

На социальное страхование — 2,9%,/div>

Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%

Кроме единого налога на УСН компания платит налог на имущество с объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, земельный и транспортный налоги.

ЕНВД — специальный режим. Компания платит один налог, и он не зависит от фактического дохода компании. Налог рассчитывают из условного дохода для конкретной сферы деятельности.

Работать на ЕНВД могут только компании в определенных видах деятельности, например рознице и общепите.

Ограничения: меньше 100 сотрудников; доля участия других организаций — не больше 25%; работает для определенных видов деятельности, ЕНВД не действует в Москве.

Налоги: один налог по ЕНВД.

Совмещение с другими системами: можно совмещать с ОСН, УСН и ЕСХН. Но нужно вести раздельный учет расходов и доходов по видам деятельности.

Налоговая база

Площадь помещения, количество сотрудников, транспортных средств, площадь рекламных поверхностей

Ставка

Налоговая ставка отличается для разных муниципалитетов, она может быть от 7,5 до 15%

Сам налог рассчитывается по сложной формуле

Страховые взносы за сотрудников

Налоговая база

Выплаты в пользу сотрудников: зарплата, премии, отпускные

Ставка

На пенсионное страхование — 22% от оплаты труда,

На медицинское страхование — 5,1%,

На социальное страхование — 2,9%,

Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%

Кроме единого налога компания на ЕНВД платит налог на имущество с объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, земельный и транспортный налоги.

Ограничения: компания должна сама производить сельхозпродукцию или оказывать услуги таким производителям; доходы от продажи сельхозпродукции должны быть не меньше 70%.

Налоги: ЕСХН.

Совмещение с другими системами: можно совмещать с ЕНВД.

Налоговая база

Доход минус расход

Регионы могут снизить ставку налога до 0%

Страховые взносы за сотрудников

Налоговая база

Выплаты в пользу сотрудников: зарплата, премии, отпускные

Ставка

На пенсионное страхование — 22% от оплаты труда,

На медицинское страхование — 5,1%,

На социальное страхование — 2,9%,

Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%

Кроме единого налога компания на ЕСХН платит налог на имущество с объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, земельный и транспортный налоги.

На каждой системе налогообложения есть свои возможности сэкономить на налогах, например оформить вычеты по НДС при ОСН. Но чтобы учесть все тонкости конкретно для вашей компании, лучше обратиться к опытному бухгалтеру.

Посчитайте, на какой системе налогообложения компания будет платить меньше. На сайте налоговой есть онлайн-калькулятор.

Ответьте на вопросы о доходе компании и расходах, и калькулятор посчитает, сколько вы должны заплатить налогов на разных системах налогообложения

Может подойти

ЕНВД — для маленького магазина меньше 150 квадратных метров

УСН по системе «Доходы минус расходы»

УСН «Доходы минус расходы»

Точно не подойдет

ЕНВД и ЕСХН

Может подойти

ЕСХН — для сельхозпроизводителей

ОСН и УСН, все зависит от штата компании, доходов и доли участия других организаций в капитале ООО

Может подойти

ЕНВД или УСН по системе «Доходы»

Может подойти

ОСН или УСН. Зависит от размеров компании

Чтобы выбрать систему налогообложения, можно воспользоваться таким алгоритмом:

  1. Если в компании больше ста сотрудников, подходит только общая система.
  2. Если у вас меньше ста сотрудников, проверьте, можете ли вы в своей сфере деятельности выбрать ЕНВД. Например, если работаете в услугах или общепите.
  3. Если ЕНВД не подходит, выбирайте УСН. Если расходов больше 60% от оборота, подойдет УСН «Доходы минус расходы». Иначе — платите УСН с доходов.
  4. Если подходит ЕНВД и УСН, посчитайте, на какой системе будете платить меньше налогов.
  5. Если работаете в сельском хозяйстве, подойдет ЕСХН. Доходы от производства сельхозпродукции должны быть больше 70%.

Еще важно помнить, что крупные поставщики чаще всего работают с НДС. Им невыгодно работать с клиентами на других системах налогообложения.

Если ООО ведет разные виды деятельности, под которые подходят разные системы налогообложения, можно их совместить. Например, по одному виду деятельности можете работать на упрощенке, а на другом — на ЕНВД.

Общее правило такое: нельзя работать одновременно на ОСН и УСН, но ЕНВД можно совмещать с УСН или с ОСН.

Систему налогообложения можно менять раз в год.

Если вы на УСН и переходите на ОСН, налоговая должна узнать об этом до 15 января, нужно подать заявление.

Если вы на ОСН и хотите перейти на УСН, до 31 декабря текущего года надо подать заявление.

Если вы на ЕНВД. Можно перейти с ЕНВД на ОСН, УСН, но только с нового календарного года. Если вы перестали заниматься деятельностью, которая подпадает под ЕНВД, то перейти на новую систему налогообложения можно и в течение календарного года.

Главное, чтобы вы уведомили налоговую о своем желании работать на новом налоговом режиме.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/guide/ooo-choice/

Какие бывают виды налогообложения?

Налогообложения виды

В РФ существует несколько видов систем налогообложения. Каждый вид представляет собой совокупность налогов и сборов, которые нужно уплачивать в сроки, установленные законом. Перечислим виды систем налогообложения:

  1. Общая система налогообложения.
  2. Упрощенная система налогообложения.
  3. Единый налог на вмененный доход или вмененная система налогообложения.
  4. Единый сельскохозяйственный налог.
  5. Патентная система налогообложения.

Подобрать выгодный вид системы налогообложения для организации очень важно. Первоначально после регистрации юридического лица или ИП организация попадает на общую систему налогообложения. В дальнейшем можно перейти на любую другую систему на основании письменного заявления.

Однако организация должна соответствовать требуемым критериям системы. Чтобы правильно определиться с механизмом дальнейшей работы организации, лучше рассматривать каждый индивидуальный случай с помощью юриста.

Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно:
оформи заявку и система подберет подходящие компании!

По этой услуге подключено 34 компаний

Начать подбор в несколько кликов >

Общая система налогообложения (ОСН)

ОСН предусматривает большое количество платежей, в отличие от спецрежимов. Данный вид налогообложения включает в себя следующие налоги:

  1. Налог на прибыль для организаций или налог на доходы физических лиц для предпринимателей. Прибыль складывается из доходов за вычетом расходов. Размер процентной ставки налога на прибыль — 20 процентов (п. 1 ст. 284 НК РФ). Из них 3 процента отходит в федеральный бюджет, а 17 процентов в региональный. Сроки уплаты — поквартально или ежемесячно (это зависит от оборота компании) до 28 числа. НДФЛ уплачивают по ставке 13%.
  2. Налог на добавленную стоимость регулируется Главой 21 НК РФ. Сумма складывается из разницы между налогом, который заплатил потребитель, и налогом, который заплатил продавец во время приобретения продукции. Основные ставки НДС в 2019 году: 20%, 10% (например, при продаже детских товаров), и 0% при оказании услуг по международной перевозке товаров Порядок уплаты — ежеквартально с ежемесячным переводом 1/3 части от суммы до 25 числа.
  3. Налог на имущество организаций или налог на имущество физических лиц для предпринимателей. Максимальный процент ставки по налогу для юрлиц не может превышать 2,2%. Сроки уплаты устанавливаются регионами. Ставка налога для физлиц составляет от 0,1 до 2%.
  4. Земельный налог, который также должны уплачивать организации и предприниматели. Размер ставок колеблется от 0,3% до 1,5% от кадастровой стоимости участка. Сроки уплаты налога для юрлиц устанавливают регионы. Предприниматели должны внести плату до 1 декабря 2019 года за 2019 год.

Помимо основных налогов, на ОСНО нужно уплачивать взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование. Кроме того, при наличии сотрудников необходимо удерживать НДФЛ с зарплаты и переводить его в бюджет.

Единый налог на вмененный доход или вмененная система налогообложения (ЕНВД)

В отношении определенных видов деятельности для организаций и ИП может применяться ЕНВД (НК РФ, глава 26.3). Полный список направлений, для которых можно использовать данный вид налогообложения, озвучен в статье 346.26 НК РФ. Например, это могут быть бытовые услуги или розничная торговля.

Расчет налога производится по формуле: ЕНВД = налоговая база x физический показатель x К1 x К2 x ставка налога. Государство посчитало примерную прибыль по каждому виду деятельности — это и есть налоговая база для ЕНВД (НК РФ, статья 346.29). Физпоказатель индивидуален — например, он может зависеть от количества работников.

Коэффициент К1 меняется ежегодно. В 2019 году К1 = 1,915. Коэффициент К2 устанавливают регионы. Коэффициент своего региона можно узнать на сайте ФНС. Ставка налога устанавливается индивидуально и колеблется от 7,5 до 15%. Авансовые платежи вносят по итогам квартала. Налог за 2019 год нужно уплатить до 25 января 2020 года.

Чтобы перейти на данный вид налогообложения, нужно соответствовать некоторым требованиям: 100 человек — максимум по сотрудникам, 25% — максимум по участию организаций. ЕНВД работает не во всех регионах.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенка — прекрасное решение для организаций и предпринимателей, которое регулируется Главой 26.2 НК РФ. Данный вид налогообложения дает возможность выбрать, с чего именно платить налог: с доходов или с доходов за минусом расходов. Когда предмет налогообложения — доходы, то ставка налога 6%. В некоторых регионах РФ она может быть снижена до 1%.

Если же платить налоги с доходов за минусом расходов, то ставка 15%. В регионах она может колебаться от 5% до 15%. Сроки внесения авансовых платежей — по итогу I квартала, полугодия и девяти месяцев. Сам налог платят по итогу года до 31 марта года, следующего за отчетным, для организаций и 30 апреля для ИП.

Чтобы перейти на данный вид налогообложения, нужно соответствовать некоторым требованиям: 100 человек — максимум по работникам, 0 — филиалов, 25% — максимум участия сторонних организаций, 150 млн. рублей — максимальная прибыль за год, 112,5 млн рублей — максимальная выручка за девять месяцев прошедшего года (статья 346.12 НК РФ).

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Чтобы поддержать фермерские хозяйства, был введен данный вид налогообложения. ЕСХН регулируется Главой 26.1 НК РФ.

Система может применяться в отношении ИП и организаций, которые занимаются сельскохозяйственными работами. Полный список требований озвучен в НК РФ статье 346.2.

ЕСХН освобождает организацию от уплаты налога на прибыль и на имущество. Предприниматели освобождены от уплаты НДФЛ, налога на имущество и НДС.

При расчете налога доходы учитываются за минусом расходов. По итогу полугодия вносят авансовый платеж (до 25 июля. Сам налог уплачивают не позднее 31 марта следующего года. Ставка налога 6%. Она иногда может быть снижена, на это может влиять вид продукции, уровень дохода компании, количество работников и место ведения деятельности.

Патентная система налогообложения

Данный вид налогообложения доступен только для предпринимателей. Патент можно оформить на срок от 1 до 12 месяцев по одному из доступных направлений. К претендентам на патент предъявляются следующие требования: 15 человек — максимум по сотрудникам, 60 млн. рублей — максимальная выручка.

Виды деятельности, которым доступна система, обозначены в статье 346.43.НК РФ. Например, это могут быть услуги няни или небольшая мастерская по ремонту обуви. Патентная система заменяет 3 налога. Стоимость патента равна усредненному доходу по конкретному виду деятельности и установлена государством. Произвести расчет примерной стоимости можно на официальном сайте ФНС.

Размер ставки — 6% (НК РФ Статья 346.50). Уплата налога зависит от срока патента. Налог за патент сроком менее 6 месяцев нужно внести до окончания его действия. За патент сроком от 6 до 12 месяцев нужно через 90 дней после его оформления внести 1/3 стоимости, а 2/3 — до окончания срока действия.

Источники:

НК РФ Глава 25. Налог на прибыль

НК РФ Глава 21. НДС

НК РФ Глава 30. Налог на имущество организаций

НК РФ Глава 23. Налог на доходы физических лиц

НК РФ Глава 32. Налог на имущество физических лиц

НК РФ Глава 31. Земельный налог

НК РФ Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения

НК РФ Глава 26.3. Единый налог на вмененный доход

НК РФ Глава 26.1 Единый сельскохозяйственный налог

НК РФ Глава 26.5. Патентная система налогооблажения

Источник: https://rtiger.com/ru/journal/vidy-nalogooblojeniya/

Режимы налогообложения в РФ 2020

Налогообложения виды

Привет! На связи автор проекта Елена Позднякова. Эта статья была подготовлена в 2020.
Для тех, кто перешел сюда из поисковика, рекомендую новый актуальный материал от 2021 года:

Справочник с примерами расчетов

06 февраля 2020, Елена Позднякова

В этой статье собрана актуальная информация о действующих в 2020 году в РФ налоговых режимах.
Также в статье приведены подробные методики и примеры расчетов.

Главные плюсы налогового режима НПД (самозанятые):Физические лица и индивидуальные предприниматели, применяющие НПД:

  • не платят фиксированные страховые взносы “за себя”;
  • не применяют онлайн-кассу;
  • не сдают отчетность;
  • самостоятельно регистрируются в качестве плательщиков НПД без посещения ИФНС;
  • платят налог с доходов, рассчитанный кассовым методом: 6% с поступлений от юрлиц, 4% – от физлиц;
  • Заказчик услуг самозанятого не платит за него страховые взносы и не удерживает НДФЛ в качестве налогового агента.

Территория, где применяется НПД, ограничена: в 2020 году это всего 23 региона РФ (из 85).

Регионы (422-ФЗ, статья 1):

1) с 1 января 2019 года в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан);
2) с 1 января 2020 года в городе федерального значения Санкт-Петербурге, в Волгоградской, Воронежской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, в Красноярском и Пермском краях, в Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском автономном округе – Югре, Ямало-Ненецком автономном округе, в Республике Башкортостан.

Ограничения для применения НПД:

  • только для физических лиц и ИП;
  • выручка – до 2 400 000 рублей в год;
  • без наемных работников;
  • только 23 региона РФ;
  • нельзя совмещать с другими режимами налогообложения (даже с общим режимом для физлица, при котором платится НДФЛ);
  • есть виды деятельности, при которых нельзя применять НПД (422-ФЗ, статья 4, пункт 2, 422-ФЗ, статья 6 пункт 2 – подробности далее).

Виды деятельности на НПД:

Конкретного перечня видов деятельности, которые подходят под самозанятых нет.
Есть только перечень исключений, а все остальные виды деятельности подходят.

Исключения (КОГДА НЕЛЬЗЯ ПРИМЕНЯТЬ НПД) перечислены в:

  • 422-ФЗ, статья 4, пункт 2 (не вправе применять налоговый режим НПД)

Здесь: реализация подакцизных товаров, перепродажа товаров, добыча или реализация полезных ископаемых, предпринимательская деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения (комиссии, агентских), доставка товаров с приемом платежей в интересах третьих лиц Здесь: продажа недвижимого имущества и транспортных средств, сдача в аренду нежилых помещений, продажа личного имущества, реализация долей в уставном капитале, реализация ценных бумаг, деятельность в рамках договора простого товарищества, деятельность по доверительному управлению имуществом, услуги “бывшим” работодателям (в пределах 2 лет), уступка прав требований, деятельность лиц, занимающихся частной практикой (арбитражных управляющих, медиаторов, оценщиков, нотариусов, адвокатов).

Примечание: для целей применения НПД оба пункта равнозначны и полностью исключают возможность применения НПД, так как НПД не совместим ни с какими налоговыми режимами (и ни с какими операциями, которые не облагаются НПД).
Формулировка “не признаются объектом налогообложения НПД” не означает, что указанные операции совсем не облагаются налогами, просто это не НПД, а НДФЛ.

Как перейти на НПД (как стать самозанятым):

Для того, чтобы начать применять специальный налоговый режим “Налог на профессиональный доход” нужно встать на учет в ИФНС в качестве плательщика налога на профессиональный доход.Это можно сделать в любой день. Существует 3 способа:1) Регистрация по паспорту через мобильное приложение “Мой налог”2) Регистрация через сайт nalog.ru с помощью логина и пароля от своего личного кабинета3) через любой банк, осуществляющий взаимодействие с ФНС России в рамках НПД (422-ФЗ, статья 5).

Если ИП переходит на НПД с УСН (ЕСХН или ЕНВД), то он должен в течение месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД, уведомить налоговую инспекцию по месту жительства (месту ведения предпринимательской деятельности) о прекращении применения соответствующего спецрежима. В противном случае постановка на учет в качестве плательщика НПД аннулируется.

Если налогоплательщик впоследствии слетит с НПД, то он вправе сразу вернуться на УСН, не дожидаясь первого января следующего года.

Можно ли стать самозанятым, если живешь в регионе, который не включен в эксперимент?

Да, по мнению Минфина, изложенному в письме № 03-11-11/38994 от 29 мая 2019:

“в случае оказания физическим лицом, местом жительства которого является субъект Российской Федерации, не включенный в эксперимент, услуг на территории субъекта Российской Федерации, который включен в эксперимент, такое физическое лицо вправе применять НПД в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, в том числе доходов от источников, находящихся за пределами Российской Федерации”

Ссылка на полный текст письма.

Какие налоги нужно платить на НПД:

НПД заменяет НДФЛ.Плательщики НПД не признаются плательщиками НДС .Плательщики НПД не платят страховые фиксированные взносы за себя.

Налоговые ставки и объект налогообложения

Применяются две ставки:
• 4% – при реализации физическим лицам (в том числе иностранцам);
• 6% – при реализации ИП и юридическим лицам (в том числе иностранным).

Сроки уплаты налога на НПД:

Налог уплачивается по итогам месяца, до 25-числа следующего месяца.

№2

Патентная система налогообложения
для ИП

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей, применяемый к конкретным видам деятельности в конкретных регионах РФ. ИП вправе купить несколько патентов.

63 ВИДА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, по которым можно применять патент, установлены в НК РФ, статья 346.43, пункт 2:

Например, это:
перевозка грузов, сдача в аренду недвижимости, разработка компьютерных программ, розничная торговля, пекарня, ветеринарная деятельность, парикмахерские услуги, такси, услуги дизайнера, услуги диктора и т.д.

Регионы сами могут расширить этот список, поэтому раздел “Региональное законодательство” на сайте ИФНС к проверке обязателен, даже если в Налоговом Кодексе нужный вид деятельности отсутствует.
Основные понятия, связанные с видами деятельности на патенте, определены в НК РФ, статья 346.43, пункт 3.
!!!В частности, к розничной торговле не относится общепит, торговля подакцизными товарами, а начиная с 01.01.2020 продажа следующих товаров, подлежащих обязательной маркировке:

Источник: https://finver.ru/blog/rezhimy-nalogooblozheniya-v-rf-2020

Cистема налогообложения

Налогообложения виды

От выбора системы налогообложения прежде всего зависит, какие налоги вы будете платить, размер налогов, график сдачи отчетности и даже способ ведения бухгалтерского учета. Поэтому важно правильно определиться с выбором ещё на старте. В этой статье делимся, какие системы применимы для компаний, в чём их отличие, и какая больше подходит под ваш бизнес.

В России различают общую систему налогообложения и специальные налоговые режимы. Рассмотрим подробнее.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Этот режим считается основным, он применяется по умолчанию после регистрации бизнеса и подходит почти для любого вида деятельности. Если после регистрации не подать заявление на один из специальных налоговых режимов, вы будете работать на ОСНО. Перейти на УСН или ЕСХН можно будет только с 1 января следующего года. Самому вести учёт и сдавать отчётность по ОСНО будет проблематично.

Налог на добавленную стоимость по ставке 0%, 10%, 20%.

Самый сложный для понимания, отчётности, уплаты и возврата налог — НДС. Этот налог косвенный, то есть по факту его платят конечные потребители товаров и услуг. Начисляется НДС при:

  • реализации товаров, работ или услуг на территории РФ;
  • безвозмездной передаче товаров, работ или услуг на территории РФ;
  • передаче имущественных прав на территории РФ;
  • выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  • передаче товаров, работ или услуг для собственных нужд;
  • импорте товаров.

Налоговая база для НДС — стоимость реализуемых товаров, работ и услуг и сумма аванса, поступившего на расчётный счёт организации от покупателя без НДС. Общая сумма налога может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов, то есть на входящий НДС. Стандартная налоговая ставка по НДС — 20%. Но есть льготные условия для некоторых компаний, ставка для которых может составлять 0% и 10%.

Если за 3 месяца выручка не превысила 2 000 000 рублей без НДС, можно применять освобождение от НДС. Оно действует в течение 12 месяцев подряд.

В это время НДС не считается и не уплачивается, не сдаются декларации, не ведётся книга покупок. Но нужно выставлять счета-фактуры без НДС, вести книгу продаж и соблюдать лимит выручки.

После года можно продлить освобождение или отказаться от него. Освобождение могут применять не все компании, уточняйте у вашего бухгалтера.

Налог на прибыль по ставке 20%.

Объект налогообложения здесь прибыль — разница между полученными доходами и подтверждёнными расходами. Расходы влияют на итоговую сумму налога, поэтому важно, чтобы они попадали под ваш вид деятельности и были подтверждены документами. Если подтверждения не будет, учесть их при расчёте налога не получится. А если документы будут с ошибками, налоговая может оспорить их значение.

Налоговая ставка — 20%. И только для организаций в сфере образования и медицины предусмотрена льготная ставка 0%.

Налог на имущество организаций.

Объект налогообложения — движимое и недвижимое имущество, которое учитывается на балансе как основные средства.

Имущество считается амортизируемым, если его срок службы больше 12 месяцев. Амортизируемое имущество делится на группы в соответствии с периодом, когда компания предполагает использовать средство и получать от него экономические выгоды. Всего таких групп 10.

Не облагаются налогом с 1 января 2013 года только те объекты, которые включены в первую или вторую амортизационную группу. Налоговая база в данном случае — среднегодовая стоимость имущества.

Максимальная ставка налога — 2,2%, при этом каждый регион вправе установить льготные условия.

Прочитать как оптимизировать налог на добавленную стоимость (НДС) можно здесь

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Самая популярная среди малого и среднего бизнеса система с небольшой налоговой нагрузкой и более простым ведением учёта и отчётности. На УСН предприниматель платит 1 налог, а не 3, как на ОСНО. Есть УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы.

Не все организации могут применять УСН. Точно не могут быть на упрощёнке:

  • производство подакцизных товаров — алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили, бензин, дизтопливо и другое;
  • добыча и реализация полезных ископаемых, кроме песка, глины, торфа, щебня, строительного камня;
  • перешедшие на единый сельхозналог;
  • компании, у которых больше 100 работников;
  • у кого доля участия других юрлиц больше 25%;
  • если полученный доход за год составил больше 150 миллионов рублей; компании с филиалами;
  • те, кто вовремя по закону не сообщил о переходе на УСН.

УСН Доходы

Cамый простой вариант для малого бизнеса. Вы просто платите 6% со всех доходов, которые получаете от клиентов. На этом режиме не учитываются затраты, поэтому этот вариант подойдёт, если расходы на бизнес небольшие. Такой режим часто выбирают сферы услуг или, например, IT-стартапы.

На этой системе можно уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счёт перечисленных в этом же квартале страховых взносов. Работодатели могут уменьшить единый налог до 50%.

УСН Доходы минус расходы

Налог рассчитывается от разницы между доходами и расходами. Если расходы по отношению к доходам больше 60%, скорее всего, выгоднее будет выбрать этот режим.

Стандартная ставка на УСН Доходы минус расходы — 15%. Но в некоторых регионах действуют пониженные ставки, например, в Свердловской области на все виды деятельности — 7%.

Расходы при таком режиме должны попадать под ваш вид деятельности. Товары должны быть проданы, а оплаты переведены поставщику. И всё это нужно подтверждать документами. Это может быть товарная накладная, акт об оказании услуг, товарный чек или УПД. Если документов не будет — расходы не будут учитываться при расчёте налога.

Подробнее об этом налоге читайте в отдельной статье нашего блога.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Это специальный режим, который освобождает от уплаты налога на прибыль, НДС (кроме того, что платят при ввозе на территорию РФ) и налога на имущество, если недвижимость относится к офисным, торговым центрам или иностранным организациям, не имеющим в РФ постоянных представительств.

Оформляется ЕНВД на конкретный вид деятельности. Если вы совмещаете несколько видов деятельности — нужно будет оформить ЕНВД отдельно на каждый вид деятельности.

ЕНВД рассчитывается с учётом ставки 15% и двух коэффициентов: первый ежегодно устанавливает Минэкономразвития РФ, а второй принимают местные органы управления. Уплата налога не зависит от того, есть ли доход. Если выбираете эту систему, платить налог нужно будет в любом случае. ООО может применять ЕНВД дополнительно с одним из режимов — ОСНО, УСН или ЕСХН.

Доступен ЕНВД не всем видам деятельности и не всем регионам. В Москве ЕНВД отменён. Полный список подходящих видов деятельности лучше уточнить в своём регионе.

Так же применять ЕНВД не могут:

  • те, у кого больше 100 сотрудников;
  • доля участия других юрлиц больше 25%;
  • занимающиеся сдачей в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций;
  • кому присваивается статус государственного или муниципального органа управления;
  • учреждения образования, здравоохранения, социального обеспечения в части деятельности, имеющей отношение к услугам общественного питания;
  • те, кто ведёт деятельность по договору простого товарищества и доверительному договору.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

По нему нужно платить всего 6% от разницы доходов и расходов. Применять его можно, если занимаетесь сельскохозяйственным производством или рыбоводством. Однако, под определением «сельскохозяйственных производителей» закон понимает только производителей такой продукции, а не просто её переработку.

То есть, большинство перерабатывающей промышленности не могут применять ЕСХН. А на самих сельхозпроизводителей распространяется жёсткое ограничение — не меньше 70% от их общего дохода должен составлять доход от реализации произведённой ими продукции.

Для юридических лиц ЕСХН заменяет: — налог на прибыль организаций, кроме налога с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств; — НДС, кроме того, что платят при ввозе на территорию РФ, и при выполнении договора простого товарищества; — налог на имущество организаций.

Более подробное сравнение всех налоговых режимов можно посмотреть на сайте налоговой

Если вы планируете заниматься бизнесом, выбор системы налогообложения будет важным шагом и определит дальнейшее ведение учёта, отчётность и количество налогов. Ниже расскажем на основе нашего опыта, какая система больше подходит определённому бизнесу.

Общественное питание

Самая выгодная система налогообложения — ЕНВД. Применение является обязательным, если нет ограничений. Самое главное — это площадь помещения. Она не должна превышать 150 м2.

Если организация в силу какого-либо ограничения, не может применять ЕНВД, то лучше остановить свой выбор на УСН Доходы минус расходы.

Производство

Система налогообложения организации будет зависеть от того, кто является основным покупателем продукции. Если это будут физические лица или юридические лица, которые работают без НДС, подходит УСН Доходы минус расходы. Если это будут юридические лица, крупные оптовые покупатели, которым нужен НДС, то вариант один — ОСНО.

Торговля

Для розничной торговли через стационарные торговые точки самой выгодной системой налогообложения будет являться ЕНВД. Если она по каким-то причинам не может быть применена, тогда УСН Доходы минус расходы.

Организации, которые осуществляют розничную торговлю через интернет, не могут применять ЕНВД. Им следует выбрать УСН Доходы минус расходы.

Организации, осуществляющие оптовую торговлю вынуждены применять ОСНО, так как оптовым покупателям в большинстве случаев нужен НДС. Если у покупателей такой потребности нет, тогда организации стоит применять УСН Доходы минус расходы.

Услуги

Если организация занимается перепродажей услуг или расходы по отношению к доходам составляют более 60%, то стоит применять УСН Доходы минус расходы. Но только в том случае, если её покупателям не нужен НДС. При условии, что НДС нужен — организация вынуждена применять ОСНО.

Тем, у кого основными покупателями являются физические лица, нет расходов или по отношению к доходам они меньше 60%, стоит применять УСН Доходы.

Есть компании, которые обязаны применять ЕНВД, без добровольного выбора. Это те, кто:

  • оказывают бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • услуги по предоставлению во временное владение или в пользование мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках. За исключением штрафных автостоянок;
  • услуги по временному размещению и проживанию, использующими в каждом объекте общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
  • услуги по передаче во временное владение или в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
  • услуги по передаче во временное владение или в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
  • распространяют наружную рекламу с использованием рекламных конструкций.

Помните, что при выборе системы налогообложения нужно учитывать много факторов. Выбрать оптимальный вариант именно для вашей бизнес-модели поможет наша команда — бухгалтеры и юристы с опытом работы в разных сферах бизнеса. Просто оставьте заявку здесь, и мы расскажем как начать!

Возможно, эти статьи вас заинтересуют:

  1. ООО на УСН
  2. ООО на ОСНО
  3. ИП на УСН
  4. ИП на ОСНО
  5. Как оптимизировать «зарплатные налоги»
  6. Оптимизация налога на прибыль
  7. Оптимизация НДС

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5e1f7fcd2b61691292e5bb6e/cistema-nalogooblojeniia-5e2aae35dddaf400bbadf343

Виды систем налогообложения в России

Налогообложения виды

Виды систем налогообложения — это совокупность налоговых платежей, которые обязан уплачивать налогоплательщик. В статье расскажем, какие системы налогообложения существуют, каковы их особенности, какую отчетность включают те или иные типы налоговых систем.

Налоговое законодательство предоставляет возможность организациям и ИП выбрать виды и порядок налогообложения. С момента регистрации все организации и ИП применяют общую систему налогообложения. О своем решении применять иные виды налоговых режимов налогоплательщик должен уведомить ФНС.

Виды налоговых системАббревиатураГлавы НК РФКто может применятьПредоставляемая отчетность в связи с применением
ОрганизацииИндивидуальные предпринимателиНаименованиеПериодичность
Обычная системаОСН21, 23, 25, 30VVДекларация по НДСЕжеквартально
Декларация по налогу на прибыль
Декларация и квартальные расчеты по налогу на имущество
Бухгалтерская отчетностьЕжегодно
Сведения о среднесписочной численности
Упрощенная системаУСН26.2VVДекларация по УСНЕжегодно
Бухгалтерская отчетность
Сведения о среднесписочной численности
Единый налог на вмененный доходЕНВД26.3VVДекларация по ЕНВДЕжеквартально
Единый сельскохозяйственный налогЕСХН26.1VVДекларация по ЕНВДЕжегодно
Патентная системаПСН26.5V

Далее постараемся более подробно указать налоговые режимы, действующие в РФ, и описать, какие имеют ограничения формы налогообложения в России.

ОСН: какие виды налогообложения существуют

Как было сказано выше, ОСН применяется по умолчанию. Для ее применения нет необходимости уведомления ФНС. Уведомление понадобится только в том случае, если компания ранее применяла спецрежим, а затем решила вернуться к обычной системе.

На ОСН уплачиваются следующие виды налогов:

  • Организациями — НДС, налог на прибыль, налог на имущество;
  • ИП — НДС, НДФЛ.

Также такие налогоплательщики уплачивают все остальные налоги, обязанности по которым возникают у них согласно законодательству.

УСН

Переход на упрощенку отменяет необходимость организациям уплачивать НДС, налоги на прибыль и имущество, а ИП — НДС и НДФЛ. Перейти на УСН можно в добровольном порядке либо с начала ведения деятельности, либо с начала нового календарного года. Для этого необходимо подать уведомление в ИФНС, а также соответствовать некоторым критериям:

  • годовой доход не превышает 150 млн руб.;
  • среднесписочная численность — не более 100 чел.;
  • остаточная стоимость ОС — не более 150 млн;
  • доля других организаций в уставном капитале — максимум 25 %;
  • организация не имеет филиалов и представительств.

Какие бывают системы налогообложения на УСН, указано в статье 346.14 НК РФ. Плательщик вправе выбрать объект обложения, от которого будет зависеть ставка:

  • «Доходы» — ставка 6 %;
  • «Доходы минус расходы» — ставка 15 %.

ЕНВД

Применение ЕНВД возможно только для некоторых видов деятельности. Их полный перечень приведен в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Решение о введении ЕНВД принимает местная власть. Поэтому в некоторых регионах этот спецрежим не применяется (например, в Москве).

ЕНВД, как и упрощенный налог, заменяет уплату НДС, налогов на прибыль и имущество, а также НДФЛ (для предпринимателей). Кроме вида деятельности, для применения спецрежима также имеются иные ограничения:

  • доля других организаций в уставном капитале — максимум 25 %;
  • среднесписочная численность — не более 100 чел.

Сумма подлежащего перечислению платежа в бюджет не зависит от реальных доходов плательщика. Рассчитывается он исходя из вмененного дохода по ставке 15 %. Местные органы власти могут установить иную ставку в зависимости от категории налогоплательщика или вида осуществляемой деятельности в диапазоне от 7,5 до 15 %.

Вмененный доход определяется исходя из базовой доходности по виду деятельности и характеризующего деятельность физического показателя (статья 346.29 НК РФ).

ПСН

Данный вид специального налогообложения могут применять только индивидуальные предприниматели. Для его применения необходимо приобрести патент на ведение соответствующего вида деятельности. Совмещать ПСН можно с любой иной системой налогообложения. Приобретение патента заменяет необходимость уплаты НДС и НДФЛ.

Стоимость патента рассчитает ИФНС при его выдаче. Но можно предварительно сделать расчет на официальном сервисе ФНС.

Для применения ПСН установлены ограничения:

  • численность работников — не более 15 человек;
  • годовой доход от деятельности на ПСН — не более 60 млн руб.

ЕСХН

ЕСХН — специально разработанный спецрежим для сельскохозяйственных предприятий. Таким образом основное ограничение для его применения — производство сельскохозяйственной продукции. Ставка налога установлена в размере 6 % от величины доходов, уменьшенных на сумму расходов.

С 01.01.2019 субъектам РФ предоставлено право устанавливать дифференцированную ставку ЕСХН в диапазоне от 0 до 6 %, в зависимости от вида производимой продукции, места осуществления деятельности, уровня дохода или численности.

Страховые взносы

Кроме указанных платежей, любые организации и ИП платят страховые взносы с выплат работникам. Обычная ставка страховых взносов составляет:

  • 22 % — на пенсионное страхование;
  • 2,9 % — на социальное страхование;
  • 5,1 % — на медицинское страхование.

Некоторые категории страхователей на спецрежимах имеют право на применение пониженной ставки страховых взносов. Она устанавливается в размере 20 % на пенсионное страхование. Взносы в ОМС и ФСС не уплачиваются вовсе. Право на пониженную ставку имеют:

  • организации и ИП на УСН с основными видами деятельности, поименованными в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ;
  • ИП на ЕНВД, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность;
  • ИП на ПСН

ИП также независимо от применяемой системы перечисляют страховые взносы за себя:

  • фиксированный платеж (независимо от полученного дохода): устанавливается ежегодно. В 2020 г. он равен 36 238 руб.;
  • допвзнос в ПФР в размере 1 % с суммы превышения дохода 300 000 руб. за год.

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/formi-i-vidy

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.