Налоги предприятия виды налогов

Содержание

Виды налогов: прямые и косвенные – примеры, счета, таблица

Налоги предприятия виды налогов
Налоги предприятия виды налогов

26 Мая 2015 6701 Comments (0)

Приветствую. Сегодня мы разберемся с основными видами налогов предприятия и узнаем на каких счетах бухучета они отображаются и с какими взаимодействуют.

Виды налогов – минимум теории

Все основные налоги, имеющиеся у предприятия, я хотел бы разбить на две части: Налоги с сотрудников и Налоги с предприятия. Также, они подразделяются на прямые и косвенные налоги. Сразу начнем с примеров.

Налоги с сотрудников

Основой для налогов  ссотрудников служит заработная плата этих сотрудников. Каждый работник предприятия получает доход, это его заработная плата. А с дохода работника берется налог, называемый “Налог на доход физического лица (НДФЛ)”.

 Этот налог уменьшает заработную плату, тем самым работник получит на руки меньше, чем ему начислили. Сейчас ставка НДФЛ составляет 13%.  Краткий пример: начислено 10000р. НДФЛ (13%) = 1300р.

На руки человек получит 10000-1300=8700р. 

[attention type=yellow][attention type=yellow][attention type=yellow]
Если же мы сложим все суммы начисленных заработных плат, то получим общую сумму, которая называется “Фонд оплаты труда (ФОТ)”. С этой суммы тоже берутся налоги. Но эти налоги уже будут платиться самим предприятием.
[/attention][/attention][/attention]

Еще раз.НДФЛ платится самим работником из своей заработной платы. Предприятие выдает работнику заработную плату уже за минусом НДФЛ.

Налог с ФОТ – это суммы всех заработных плат с которых уже предприятие платит другие налоги.

Налоги с предприятия

Список налогов предприятия определяется Налоговым кодексом (НК). НК для каждого предприятия, а именно для его системы налогообложения и видов деятельности, выделяет свой перечень налогов. Существует такой хоро-о-о-о-ший список налогов, но мы сегодня назовем самые основные из них.

Для этой статьи я бы раздели налоги на такие группы:

  • Налоги с ФОТ
  • Налоги на прибыль
  • Налоги, не связанные с прибылью

Налоги с ФОТ

К этим налогам относятся такие, как:

Налог на прибыль

  • Прибыль (20%). Для предприятий на ОСНО
  • Налог с Дохода (6%) или с Доходы-Расходы (15%). Для предприятий, чья система УСН
  • Вмененка. Фиксированная сумма налога, зависящая от вида деятельности и различных показателей фирмы: сотрудники, площадь, месторасположение.
  • Патент. Фиксированная сумма налога в зависимости от вида деятельности.

Налоги, не связанные с прибылью (основные из них)

  • Имущественный
  • Транспортный
  • Земельный
  • НДС

Налоги, не связанные с прибылью, характерны для предприятий на ОСНО; неважно, предприятие ООО или ИП. Для предприятий ООО на УСН эти налоги были отменены. Однако, имущественный налог уже добавили.

Особенности налогов

Налоги не связанные с прибылью (только не берем НДС) и налоги с ФОТ – это налоги, суммы которых предприятие относит к расходам. Иными словами, предприятие уменьшает налогооблагаемую прибыль на сумму этих налогов.
А вот Налог на прибыль уже не является расходом для фирмы. Он платится из подсчитанной прибыли фирмы.

Документы в программах 1С для работы с налогами

Налог НДФЛ считается документами начисления заработной платы.
Налоги с ФОТ считаются только после того, как будет начислена заработная плата работникам. Начисление этих налогов происходит в документе «закрытие месяца», в момент, когда происходит подведение ежемесячных итогов работы предприятия.

Что же касается других налогов, то в программе 1С Бухгалтерия они оформляются либо документом «Бухгалтерская справка», либо универсальным документом «Операции вручную»

Бухгалтерские счета для учета видов налогов

Основыне бухгалтерские счета, которые затрагиваются при работе с налогами, можно сгруппировать так: 

  • Счета учета самих налогов – 68, 69
  • Налоги с ФОТ, как расходы предприятия, учитываются на счетах – 20, 23, 25, 26, 44
  • Налоги с предприятия, но не налог на прибыль – 91.2
  • Налог на прибыль – 99

Бухгалтерские счета по налогам в плане счетов

Посмотрите на счета, отвечающие за налоги, посмотрите на общие характеристики. Подумайте, что можно увидеть в этих счетах по их характеристикам.

Дополнительно

Хочу отметить, что тема налогов очень обширна и крайне важна для изучения тем, кто планирует пойти на помощника или зама главного бухгалтера. Уже не говорю, если замахнетесь на главного бухгалтера, пускай даже совсем небольшой фирмы.

В рамках этой статьи я хотел бы еще добавить про налоги с ФОТ. На первый взгляд кажется, что со всего ФОТ берем для каждого вида налога свой процент и вуаля! Готово! Разочарую, не все так просто. В этой теме много всяких правил, оговорок, ситуаций и т.д. Даже больше того, все эти условия постоянно изменяются.

Однако, стабильным пока остается понятие “Налогооблагаемая база по налогу“. Что это?

Если кратко, то это суммы доходов (начисления) сотрудников, которые суммируются, чтобы затем с этой общей суммы высчитать налог. Для каждого налога с ФОТ, т.е. для ПФР, ФСС, ФФОМС необходимо делать три Налогооблагаемые базы. Иными словами, на каждый налог с ФОТ своя Налогооблагаемая база.

Применительно к налогам с ФОТ, каждая сумма с заработной платы сотрудника пропускается через мысленный фильтр-вопрос: «Попадает ли эта сумма в базу для налога ПФР (попадает ли в налогооблагаемую базу по налогу ПФР). А по налогу соц.страх? А в ФФОМС?»

В бухгалтерских программах расчета заработной платы все основные начисления (оклад, премия, надбавки и т.д.) уже настроены для каждого налога. Вот только для новых видов начислений, вводимых пользователем, надобно все указать. И не забывать это делать.

Источник: http://buhucheba.ru/vidi-nalogov-predprijatija/

Какие налоги уплачивает предприятие

Налоги предприятия виды налогов

Налоговый кодекс РФ определяет, что унитарные предприятия выступают участниками отношений, которые регулируются налоговым законодательством (статья 9). Под ним понимают коммерческую организацию, не имеющую право собственности на имущество. Примерами унитарных предприятий выступают муниципальные и государственные организации.

Учреждение и ведение деятельности унитарных предприятий

Унитарное предприятие оформляется по решению госоргана либо органа местной власти, которые имеют соответствующее на то право. Учредительным документом выступает устав. Величина уставного фонда организации, которая основана на праве хозведения, должна соответствовать требованиям действующего законодательства.

Перед проведением госрегистрации компании необходимо в полной мере оплатить уставной фонд предприятия.

Если по завершении финансового года цена чистых активов организации, которая основана на праве хозведения, будет меньше величины уставного фонда, уполномоченный орган обязан снизить уставной фонд в установленном законодательством порядке. В тех случаях, когда стоимость чистых активов менее установленного законодательством размера, по судебному решению предприятие может прекратить свою деятельность.

Налоги, которые оплачивает унитарные и другие предприятия

Итак, разберёмся, какие налоги уплачивает предприятие. Корпоративный налог выступает одним из основных доходов федерального бюджета. Глава 13 Налогового кодекса устанавливает, что налог на прибыль выступает в качестве федерального налога.

Плательщиками налога на прибыль являются:

  • российские компании;
  • иностранные юридические лица, которые ведут деятельность в РФ через постоянные представительства и поступающие доходы в РФ.
  • Прибылью считается:

  • для российских юридических лиц – рассчитывается как разница доходов и затрат;
  • для иностранных компаний, которые ведут деятельность в РФ через постоянные представительства, – разница между полученными в РФ доходами и понесёнными в России расходов;
  • другие иностранные юридические лица – доход от источников в РФ.
  • Это устанавливает 309 статья Налогового кодекса.

    Какая ставка действует по налогу на прибыль

    Налог на прибыль уплачивает предприятие по ставке 24%. Эти деньги поступают в:

  • федеральный бюджет – 7.5%;
  • бюджеты субъектов Российской Федерации – 14.5%;
  • местные бюджеты – 2%.
  • Субъекты РФ имеют право уменьшить ставку налога для определённых категорий граждан в области тех сумм, которые направляются в их бюджеты. Минимальное значение ставки – 10.5%.

    Учёт и оплата налога в бюджет

    Налоговым периодом по данному платежу выступает календарный год. Отчетным периодом выступает I квартал, II квартал и III квартал календарного года. Плательщик самостоятельно устанавливает величину налога по результатам налогового периода.

    По результатам отчетного периода плательщики определяют величину квартального авансового платежа с учётом ставки налога и полученной прибыли, которая подлежит налогообложению, она рассчитывается с начала отчетного периода.

    Налог на землю

    Налоги на землю должны уплачивать предприятия, поступления направляются в местные бюджеты. Использование земли в РФ платное. При этом должны оплачиваться земельный налог, арендная плата и нормативная стоимость земли. Владельцы и пользователи земли обязаны каждый год уплачивать налог на землю.

    Для приобретения участков в случаях, которые предусмотрены Земельным кодексом РФ и для получения кредита в банке под залог земли действует нормативная стоимость земли.

    [attention type=red][attention type=red][attention type=red]
    Введение платы за землю призвано создать стимулы для рационального освоения земель, выравнивание социально-экономических условий ведения хозяйства, увеличения плодородия грунта, создание особых фондов финансирования мероприятий и развитие инфраструктуры.
    [/attention][/attention][/attention]

    На величину земельного налога влияют итоги хозяйственной деятельности владельцев земли.

    Виды налогов, которые должно платить предприятие

    Рассмотрим, какие налоги уплачивает предприятие:

  • НДС. Объектом налогообложения выступает продукция, предоставленные услуги и выполненные работы. Ставка – 10% и 20%.
  • Налог на прибыль. Объектом выступает валовая прибыль компании. Ставка – 24%.
  • Акцизы. Уплачивают юридические лица и индивидуальные предприниматели, объектом выступают подакцизные товары.
  • Налог на имущество. Объект налогообложения – нематериальные активы, основные средства, запасы и расходы, которые находятся на балансе плательщика. Ставка – до 2%.
  • Налог на воспроизводство МСБ. Объектом выступает стоимость первого продукта, который получен из добытых полезных ископаемых. Ставка находится в диапазоне от 1.7 до 10%.
  • Единый социальный налог. Работодатели, которые осуществляют выплаты наёмным работникам. Ставка: 2%, 10% и 26%.
  • Система налогообложения Российской Федерации сложная и запутанная. На странице https://investtalk.

    ru/nalogi/federalnaya-nalogovaya-sluzhba-uznaj-svoyu-zadolzhennost описываются способы определения задолженности с помощью федеральной налоговой службы.

    Подробную информацию о транспортном налоге, его начислении и уплате можно прочитать здесь. Уверены, эти и другие статьи помогут лучше разобраться в вопросах налогообложения в России.

    Источник: https://investtalk.ru/nalogi/kakie-nalogi-uplachivaet-predpriyatie

    Какие налоги платит ООО в зависимости от режима налогообложения в 2019 году

    Налоги предприятия виды налогов

    Режим налогообложения выбирают на этапе запуска коммерческого проекта.

    Решение принимают по итогам оценки фискальной нагрузки, системных требований, специфики ООО, эффективности закреплённых законодательством льгот. В дальнейшем позиция руководства может меняться.

    С течением времени размер фактических отчислений возрастает или уменьшается. В 2019 году это произошло с плательщиками сразу нескольких режимов.

    Какие налоговые системы вправе применять общество

    Число доступных юридическим лицам режимов не изменилось. Организация может отдать предпочтение:

    Порядок ведения учёта, внесения платежей, равно как и механизм их расчёта, по каждому из режимов будет разным. Недоступным для фирм остаётся патент. Этот вариант разработан специально для индивидуальных предпринимателей.

    Компаниям разрешено комбинировать системы. Допустимыми являются схемы ОСН+ЕНВД, УСН+ЕНВД, ЕСХН+ЕНВД.

    Фискальная нагрузка на общем режиме

    Этот вариант пугает начинающих бизнесменов сложностью. Общество обязано сдавать многочисленные отчёты, платить несколько видов налогов и вести громоздкий учёт.

    Преимуществом является возможность возврата из бюджета излишне оплаченного НДС. При внушительных оборотах переход на ОСН становится целесообразным.

    Грамотное отражение хозяйственных операций и применение льгот позволяет законно оптимизировать налоговую нагрузку.

    При применении системы компания обязана платить:

    НалогКраткая характеристика 
    На прибыльВ 2019 году ставка осталась на уровне 20%. Организация обязана рассчитывать налог с чистой прибыли. Таковой признаётся выручка за минусом обоснованных и документально подтверждённых затрат. Регионы могут установить льготы для отдельных категорий бизнеса. Однако такая возможность должна быть прямо предусмотрена федеральным законодательством. Декларации подают ежеквартально
    На добавленную стоимостьС 2019 года ставка НДС увеличена до 20%. Нововведение не коснулось организаций, поименованных в п. 1, 2, 4 ст. 164 НК РФ. Такие участники применяют пониженные ставки в 0 и 10%. Ежеквартально компании обязаны подавать в территориальную инспекцию электронную декларацию. На бумажных носителях отчет не принимают. Это означает, что ежегодно фирме придется оплачивать квалифицированную цифровую подпись.Налог вносят авансовыми платежами по окончании квартала . При этом из исходящего НДС вычитают входной – то есть оплаченный фирмой при покупке продукции, услуг или товаров. Если по итогам отчетного периода разница становится отрицательной, излишне оплаченные средства подлежат возврату из бюджета. Возмещение производится при условии успешного завершения камеральной проверки (ст. 176 НК РФ)
    На имуществоС 2019 года отменили налог на движимое имуществ о. Статья 374 НК РФ обязывает организации делать отчисления со стоимости капитальных сооружений, участков, строений. Объектом обложения признается только недвижимость. Условием начислений является постановка ценностей на баланс. Максимальная ставка установлена на уровне 2,2%. Для каждого типа недвижимости утверждают особые тарифы (ст. 380 НК РФ). Однако регионы могут пересматривать их в сторону понижения

    Налоги на УСН

    Упрощенный режим доступен далеко не всем организациям. Условия работы по правилам главы 26.2 НК РФ определены ст. ст. 346.12–346.13.

    Так, остаточная стоимость основных средств фирмы, а также годовая валовая выручка не должны превышать 150 миллионов рублей. Численность персонала необходимо поддерживать в пределах 100 человек.

    Нормы запрещают переходить на «упрощенку» представителям специфических отраслей (банки, страхование, микрофинансирование и др.).

    При применении спецрежима компании не платят налог на прибыль. Делать отчисления со стоимости имущества не нужно при использовании основных средств в коммерческих целях. Освобождение не распространяется на некоторые активы.

    Налог придется вносить на общих основаниях, если речь идет о недвижимости с утвержденной кадастровой стоимостью (п. 2 ст. 346.11, ст. 378.2 НК РФ). В Москве, например, действует закон № 64 от 05.11.2003 в редакции 2018 года. В регионе установлена ставка в 2%.

    При этом в отношении отдельных объектов применяется поправочный коэффициент 0,1. Включать его в расчет необходимо, если недвижимость отвечает следующим критериям:

    • помещение расположено в здании, для которого утверждена единая кадастровая стоимость;
    • объект используется для организации розничной торговли, общепита, бытового обслуживания населения, банковской или туристской деятельности, размещения музеев либо коммерческих центров искусства;
    • площади находятся на цокольных этажах домов, примыкающих к улицам с высоким пешеходным трафиком (согласно перечню 78-ПП от 16.03.16).

    Использование УСН полностью упраздняет расчет по НДС. Однако льгота лишает предприятие возможности возместить средства из бюджета. Это заметно осложняет отношения с контрагентами.

    При переходе на УСН общество платит единый налог. Его расчет зависит от выбранного объекта.

    Валовая выручкаЧистая прибыль
    Базой становятся все поступления от коммерческой деятельности. Ставка установлена на уровне 6%, но может снижаться регионами до нуля. Из налога организациям разрешено вычитать страховые сборы, перечисленные во внебюджетные фонды за работников. При этом необходимо соблюдать ограничение в 50% (ст. 346.21 НК РФ)При определении облагаемого дохода из выручки вычитают коммерческие затраты. Такие издержки должны быть экономически обоснованы и документально закреплены. В состав расходов законодатель разрешает включать страховые взносы за сотрудников в полном объеме. Ставка УСН составляет 15%. Регионы вправе уменьшить ее до 5% (ст. 346.20 НК РФ). При получении убытка организация обязана заплатить в бюджет минимальный налог. Платеж составит 1% от валовой выручки

    Местными законами могут быть введены дополнительные обязанности для плательщиков УСН. Так, в Москве, Севастополе и Петербурге «упрощенцы» оплачивают торговые сборы (ст. 410 НК РФ). Ставки утверждаются муниципальными актами.

    Отчисления на ЕНВД

    Режим может применяться в регионах, в которых были изданы соответствующие нормативные акты. Суть ЕНВД сводится к обложению не реального, а вмененного дохода. Ключевую роль здесь играют физические показатели. Таковым являются площадь магазинов, количество транспортных средств или число сотрудников. Обязательства перед бюджетом за 1 месяц рассчитывают по формуле:

    Базовая доходность × физический показатель × ставка × К1 × К2.

    Реальная выручка на размер налога не влияет. На федеральном уровне закрепляется только коэффициент-дефлятор (К1). В 2019 году он составляет 1,915.

    [attention type=green][attention type=green][attention type=green]
    Большое значение приобретает региональная политика. Субъекты РФ утверждают базовую доходность по каждому направлению бизнеса и коэффициент К2 в пределах 0,5-1. Кроме того, власти могут снижать ставку ЕНВД с 15 до 7,5% (ст. 346.31 НК РФ).
    [/attention][/attention][/attention]

    Из налога разрешено вычитать страховые сборы. Организация имеет право сократить платеж не более чем на 50% (ст. 346.32 НК РФ). Декларации подаются ежеквартально.

    Фискальная нагрузка на ЕСХН

    Перейти на единый сельхозналог вправе общества, получающие не менее 70% дохода от аграрной деятельности. Прочие условия применения ЕСХН закреплены ст. ст. 346.1–346.3 НК РФ. Система полностью заменяет собой налог на прибыль и отчисления со стоимости имущества организации.

    А вот НДС с 2019 года приходится платить в полном объеме. В порядке ст. 145 НК РФ от обязанности можно освободиться. Претендовать на льготу могут предприятия, выручка которых за 2018-ый не превысила 100 миллионов рублей. О своем решении территориальную инспекцию нужно известить заявлением.

    Ставка ЕСХН остается на уровне 6%. Регионам позволено снижать ее до нуля. При этом налогоплательщики вправе вычитать из облагаемой базы обоснованные и задокументированные издержки. В состав расходов включают и сборы за работников.

    Страховые взносы и НДФЛ сотрудников в 2019 году

    Вне зависимости от режима налогообложения компании должны удерживать из заработной платы персонала подоходные налоги. Любой сотрудник, официально работающий на общество, обязан платить в бюджет НДФЛ. Ставка налога зависит от резидентства.

    Для россиян и лиц, ежегодно находящихся на территории РФ более 183 суток подряд, она составляет 13%. Для остальных категорий сотрудников (нерезидентов) – 30%. Соответствующие правила установлены ст. 224 НК РФ.

    Эта же норма утверждает ставки для специфических доходов.

    Платежи за персонал во внебюджетные фонды общество делает за свой счет. Удерживать страховые взносы из заработных плат по аналогии с НДФЛ нельзя. В 2019 году действуют следующие тарифы (ст. 425 НК РФ):

    • пенсионное обеспечение – 22%;
    • медицинское страхование – 5,%;
    • социальная защита – 2,9%.

    Если фирма нанимает иностранных сотрудников или лиц без гражданства, сборы в ФСС РФ рассчитывают по пониженной ставке – 1,8%.

    Обратите внимание! Взносы в ПФР и ФОМС РФ начисляются до достижения заработком сотрудника предельных величин. Для пенсионного страхования максимумом признается сумма в 115 млн рублей. Далее сборы рассчитываются по ставке в 10%. Выплаты в ФСС РФ прекращаются после того, как годовой доход работника превысит 865 тыс. в отечественной валюте.

    Нормы об обязательном страховании персонала не предусматривают различий между ООО и предпринимателями. Фактически такие сборы идентичны. Отличие заключается лишь в том, что частные коммерсанты делают отчисления и за себя. Для них взносы установлены в фиксированном размере.

    Прочие налоги и сборы

    Ведение специфической деятельности или владение некоторыми видами имущества порождает дополнительные обязанности перед бюджетом. Так, компаниям необходимо на общих основаниях оплачивать местные и региональные налоги:

    • земельный;
    • водный;
    • транспортный.

    Федеральным законодательством определяются лишь максимальные значения. Точные ставки, льготы и правила вводятся законами субъектов РФ или нормативными актами муниципалитетов.

    При работе с отдельными видами товаров частью фискальной нагрузки становятся акцизы. Владельцам казино приходится оплачивать налог на игорный бизнес, а разработчикам недр – НДПИ.

    Кроме того, существует еще ряд региональных сборов. Формально они не увеличивают фискальную нагрузку. Примерами таковых являются платежи за воздействие на окружающую среду.

    В завершение отметим динамичность правового регулирования коммерческой деятельности. В 2019 году целому ряду компаний придется перейти на онлайн-кассы. Обязанность появится у «упрощенцев», специализирующихся на оказании услуг, а также плательщиков ЕНВД.

    Дополнительных расходов потребует внедрение систем маркировки товаров, выполнение новых требований трудового законодательства. А вот бухгалтерскую отчетность организациям удастся оптимизировать. С 2020 года ее потребуется сдавать только в налоговую инспекцию.

    В органы статистики данные отправятся по межведомственным каналам.

    Источник: https://newfranchise.ru/baza_znaniy/ooo/kakie-nalogi-platit-ooo-v-zavisimosti-ot-rezhima-nalogooblozheniya

    Какие налоги платит ООО

    Налоги предприятия виды налогов

    Этот материал обновлен 01.02.2021

    Юлия Невмержицкая

    редактор Тинькофф-бизнеса

    На каждой системе налогообложения компания платит разный состав налогов.

    Это может быть один налог, как на упрощенке, или целый список, как на общей системе. Расскажу, как выбрать систему налогообложения и чем они между собой различаются.

    Это обзорная статья, а не руководство по налогообложению. Мы не будем писать про экзотику: акцизы, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сельскохозяйственный налог. И главное: не доверяйте в вопросах налогов только статьям из интернета. Для этого нужен опытный бухгалтер.

    На общей системе налогообложения, или ОСН, придется платить несколько налогов и вести налоговый учет. Зато нет ограничений по доходу, количеству сотрудников и видам деятельности.

    Компании на общей системе платят НДС, налог на прибыль, налог на имущество и другие налоги.

    НДС. При продаже и перепродаже товаров и услуг компания обязана заложить в цену НДС. Чем больше посредников прошел товар, тем он дороже для конечного покупателя.

    Компания экономит на НДС, если заключает сделки с партнерами на общей системе налогообложения. В этом случае она может принять к вычету НДС из счетов поставщиков.

    Например, мебельный завод заказал у поставщика массив дуба. Его цена со всеми затратами и прибылью — 100 000 рублей. Поставщик начисляет на нее еще 20% НДС — 20 000 рублей. Стоимость массива для завода становится 120 000 рублей.

    [attention type=yellow][attention type=yellow][attention type=yellow]
    Завод купил массив и сделал из него шкаф. Окончательная цена шкафа со всеми накрутками — 500 000 рублей.
    [/attention][/attention][/attention]

    Завод начисляет на цену НДС 20% — 100 000 рублей. Цена шкафа для покупателей становится 600 000 рублей.

    Представим, что поставщик дуба работает на упрощенке. Тогда он не платит НДС и не включает его в цену. ООО «Диван» не может сделать вычет по НДС и платит все 100 000 рублей налога.

    Налог на прибыль. Если очень упрощенно, прибыль — разница между доходами и расходами. На нее начисляется 20% налога.

    Если имущество входит в региональный перечень, налог начисляют на кадастровую стоимость, если нет — на балансовую. Весь список объектов и их кадастровая стоимость указаны в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).

    Другие налоги. Все остальные налоги компании платят, если есть причина. За транспорт — транспортный налог, за землю в собственности или бессрочном пользовании — земельный налог.

    Предпринимателям: рассылка о бизнесеГлавное о бизнесе: как вести дела по закону, избегать штрафов и зарабатывать на своем деле больше

    Упрощенная система налогообложения (УСН), или упрощенка, — система, на которой компания платит единый налог. Он заменяет НДС и налог на прибыль.

    Компания может начать работу на УСН сразу после регистрации или перейти на нее позже. Вот каким требованиям нужно соответствовать, чтобы работать на УСН:

    1. Средняя численность сотрудников — не более 100 человек.
    2. Оборот — до 112,5 млн рублей в год для перехода, до 150 млн в год для дальнейшей работы.
    3. Отсутствие филиалов.
    4. Доля участия других компаний в уставном капитале меньше 25%.
    5. Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей.

    Основной налог УСН. Тут два варианта: платить налог с доходов или с разницы доходов и расходов.

    Прочие налоги. Например:

    • транспортный налог — если есть автомобили, зарегистрированные на компанию в ГИБДД. Компания может быть как собственником автомобиля, так и лизингополучателем;
    • земельный налог — при наличии земли в собственности или в долгосрочном пользовании;
    • торговый сбор — если компания занимается оптовой и розничной торговлей в Москве.

    Работать на системе «Доходы минус расходы» выгодно, если расходы компании больше 60—65% от оборота. Например, такая схема подойдет продуктовому магазину или палатке с шаурмой. Если расходов мало, выгоднее система «Доходы».

    Компания может менять систему упрощенки раз в год. Если сначала выбрали «Доходы минус расходы», но поняли, что это невыгодно, перейти на «Доходы» можно только в конце года. Для этого нужно подать заявление до 31 декабря.

    Компании на УСН «Доходы» могут уменьшить налог до 50% на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников. А на УСН «Доходы минус расходы» — включить страховые взносы в расходы и так уменьшить доход, с которого платят налог.

    [attention type=red][attention type=red][attention type=red]
    В большинстве случаев компании на упрощенке не платят НДС и налог на прибыль. Но есть исключения — иногда эти налоги платить нужно:
    [/attention][/attention][/attention]
    1. Налог на прибыль как налоговый агент при выплате дивидендов другим организациям.
    2. НДС при ввозе товаров в Россию.
    3. НДС как налоговый агент, если компания арендует имущество напрямую у государства, региона или муниципалитета, покупает металлолом и макулатуру у плательщика НДС.

    Налог на ЕНВД не зависит от дохода компании. Его платят с дохода, предполагаемого государством в этой сфере.

    Например, государство решает, что ателье по пошиву одежды в Екатеринбурге зарабатывает с каждого квадратного метра помещения 100 000 рублей в квартал. На основе этого показателя нужно будет считать налог.

    Ставка на ЕНВД — от 7,5 до 15%, зависит от муниципалитета. В Москве ЕНВД не действует.

    Налог считают по сложной формуле: учитывают вид деятельности, площадь торгового зала, количество сотрудников. С этим лучше обращаться к бухгалтеру.

    Вот в каких сферах можно работать на ЕНВД:

    1. Розничная торговля.
    2. Общественное питание.
    3. Бытовые и ветеринарные услуги.
    4. Ремонт, техническое обслуживание и мойка машин, а также стоянки.
    5. Размещение и распространение наружной рекламы и рекламы на транспорте.
    6. Сдача в аренду торговых мест и земельных участков.
    7. Гостиницы, хостелы, общежития, отели, сдача в аренду квартиры.
    8. Перевозка пассажиров и грузов.

    Кроме единого налога, компания на ЕНВД платит налог на имущество из регионального перечня, земельный и транспортный налоги.

    ЕНВД можно сочетать с общей и упрощенной системой, но придется вести раздельный учет.

    Этот режим отменили с 1 января 2021 года

    Если в компании работают сотрудники, за них придется платить НДФЛ и страховые взносы.

    По НДФЛ компания выступает налоговым агентом. Она не платит налог из своих денег, а вычитает из зарплаты сотрудников и отправляет в бюджет.

    Страховые взносы. Компания обязана заплатить взносы за сотрудников, даже если у нее не было доходов:

    • на пенсионное страхование — 22% от зарплаты сотрудника;
    • на медицинское — 5,1%;
    • на социальное — 2,9%;
    • взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Ставка зависит от уровня риска на рабочем месте: взносы за офис-менеджера и шахтера будут разными.

    Чтобы защитить собственников бизнеса, государство установило лимиты. Если зарплата сотрудника за 2021 год превысила 966 000 Р, компания не платит взносы на социальное страхование с суммы превышения. В 2020 году лимит был меньше — 912 000 Р. А если превысила 1,292 млн рублей, компания платит взносы на пенсионное страхование по тарифу 10%, а не 22%.

    Тарифы на медицинское страхование не уменьшаются, сколько бы сотрудник ни зарабатывал.

    На ОСН могут работать все компании, для остальных режимов есть ограничения. Сначала проверьте, под какие системы налогообложения вы подходите, а потом выберите вариант, где будете платить меньше налогов.

    Проверьте ограничения: количество сотрудников и годовой доход компании. На ЕНВД и УСН нельзя работать, если среднесписочное количество сотрудников за год больше 100 человек.

    Посмотрите, на какой системе налогообложения работает большинство контрагентов. Если на общей, то, скорее всего, придется выбрать такую же систему. Компаниям на ОСН будет невыгодно работать с партнером на упрощенке, потому что они не смогут принимать НДС к вычету.

    Есть несколько законных способов уменьшить налог.

    Налоговые льготы. На любом режиме налогообложения есть льготы для некоторых категорий предпринимателей. Они прописаны в местных законах.

    [attention type=green][attention type=green][attention type=green]
    А на УСН «Доходы минус расходы» регион может установить ставку от 5 до 15%. Например, в Санкт-Петербурге ставка 7%, а в Крыму — 3% до 2021 года.
    [/attention][/attention][/attention]

    Налоговые спецрежимы. Малый и средний бизнес может работать на упрощенке, а в некоторых сферах, например рознице и общепите, — на ЕНВД.

    Льготные налоговые территории. Компания может стать резидентом центра инноваций, технопарка или индустриального парка, например ИЦ «Сколково».

    Выглядит это примерно так: в одном месте открывают научные и исследовательские институты, выставочные площадки, деловые и обучающие центры. Работать туда пускают не всех: нужно быть высокотехнологичной или ИТ-компанией и соответствовать критериям площадки.

    Участники получают льготы на налог на прибыль, частично или полностью освобождаются от налога на имущество, а в случае со «Сколково» — еще и от НДС.

    Экономия на взносах за сотрудников. Можно отдать часть функций на аутсорс и не платить страховые взносы. Например, можно не нанимать уборщицу, а приглашать клининговую компанию раз в месяц, не держать в штате юристов и бухгалтеров, а найти компанию-подрядчика.

    Источник: https://journal.tinkoff.ru/ooo-nalogi/

    Налогообложение предприятий. Основные виды налогов. Объекты обложения, ставки, льготы по налогам

    Налоги предприятия виды налогов

    Налоговая система – это совокупность разных видов налогов, которые поступают в бюджет в определенных законом размерах и в установленные сроки. Налоги в России делятся на федеральные, региональные и местные.

    Федеральные налоги устанавливаются федеральными органами власти и взимаются на всей территории России. При этом суммы федеральных налогов могут поступать в бюджеты разных уровней.

    Крупнейшие из федеральных налогов и сборов – налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, налог на прибыль, водный налог, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, налог на доходы физических лиц, госпошлина.

    К региональным налогам относятся налог на имущество организаций, транспортный налог. К местным – земельный налог, налог на имущество физических лиц.

    В зависимости от источников платежей налоги объединяются по группам:

    • косвенные налоги, входящие в цену продукции (НДС, акцизы);

    • налоги, относимые на себестоимость продукции (транспортный налог);

    • налоги, относимые на результаты финансовой деятельности предприятия, т.е. уменьшающие балансовую прибыль предприятия (налог на имущество организаций);

    • налоги, относимые на чистую прибыль, т.е. уменьшающие ее величину – налог на прибыль предприятия.

    НДС – федеральный косвенный налог, включаемый в цену товаров и услуг, форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства. Определяется как разница между величиной НДС при реализации готовой продукции и величиной НДС в затратах на материальные ресурсы, приобретаемые на производственные нужды.

    Включение налога в цену продукции означает, что реально плательщиками налога являются потребители продукции предприятия. Предприятия, по существу, являются сборщиками налога, так как в сфере производства легче контролировать перечисление налога в бюджет и проследить за возможными экономическими нарушениями при его исчислении.

    Например. В таб. 7.2 представлена двухуровневая схема определения величины НДС в условных денежных единицах на абстрактных предприятиях лесозаготовительной и целлюлозно-бумажной промышленности.

    Из данных таблицы очевидно, что сумма налога, исчисляемого как разница между НДС, полученным в цене продукции, и НДС, уплаченным в цене материальных ресурсов, реально равна сумме налога на добавленную стоимость продукции. В лесозаготовительном производстве

    351 -180 = (500 + 450)∙0,18 =171 д.е.

    Предприятие целлюлозно-бумажной промышленности приобретает материальные ресурсы у лесозаготовительного предприятия по оптовым отпускным ценам, включающим в себя НДС (2301 д.е., в том числе НДС – 351) .

    В целлюлозно-бумажном производстве НДС к уплате в бюджет определяется:

    643–351=(800+825)∙0,18 = 292 д.е.

    Таблица 7.2

    Определение величины НДС, перечисляемой в бюджет, д.е.

    Последовательность расчета НДСУровень производства
    лесозагото-вительное целлюлозно-бумажное
    1.Затраты на приобретение материальных ресурсов11802301
    -в том числе НДС180351
    2. Стоимость материальных ресурсов, относимая на себестоимость продукции10001950
    3. Часть добавленной стоимости продукции в себестоимости продукции (амортизация, зарплата, единый социальный налог, накладные расходы и т.д.)
    4. Всего себестоимость продукции15002750
    5.Прибыль предприятия(часть добавленной стоимости продукции в цене продукции при рентабельности 30%)
    6. Оптовая цена изготовителя19503575
    7. НДС351643
    8. Оптовая отпускная цена23014218
    9. НДС к уплате в бюджет171292

    Таблица наглядно демонстрирует нарастание оптовых отпускных цен за счет увеличения НДС при множественности уровней обработки продукции на пути к потребителю.

    Перечисление налога в бюджет производят все юридические лица и предприниматели. Освобождаются от налога услуги в сфере образования, научно исследовательские и опытно-конструкторские работы, финансируемые из средств Госбюджета. На продукцию производственно-технического назначения ставка НДС в настоящее время – 18%.

    Акциз. Косвенный налог, включенный в цену реализации продукции, взимаемый с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Устанавливается, как правило, на высокорентабельные товары для изъятия в доход государственного бюджета полученной производителями сверхприбыли.

    Перечень подакцизных товаров содержит следующие группы: спирт и спиртосодержащая продукция (в т.ч. этиловый спирт из всех видов сырья), алкогольная продукция, пиво, табачная продукция, бензин, дизельное топливо, моторные масла, автомобили.

    Объектом обложения акцизами являются обороты по реализации подакцизных товаров собственного производства. Облагаемый оборот есть стоимость реализованных подакцизных товаров, исчисленная по ценам реализации без учета НДС.

    Ставки акцизов устанавливаются либо в процентах к стоимости товаров без НДС, либо в рублях на единицу измерения подакцизного товара. Сумму акциза (А) предприятия рассчитывают самостоятельно:

    ,

    где РП–объект обложения, Са–ставка акциза в процентах.

    Например. Определить оптовую цену реализации этилового спирта, облагаемого акцизным налогом. Оптовая цена спирта биохимического предприятия – изготовителя составляет 11 руб./дал. Ставка акциза – 90% от оптовой цены реализации без НДС. Налог на добавленную стоимость -10% от отпускной цены с учетом акцизного налога.

    Сумма акцизного налога: (11 · 0,9): (1 – 0,9) = 99 руб./дал.

    Налог на добавленную стоимость: (11+99)·0,1=11 руб./дал.

    Оптовая цена реализации: 11 +99+11=121 руб./дал.

    Налог на прибыль. Плательщиками налога на прибыль являются все предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации. Налоговая база – прибыль предприятия независимо от источника формирования. В настоящее время действует ставка налога на прибыль – 20 процентов, в т.ч. 2% зачисляется в Федеральный бюджет, 18% – в бюджеты субъектов РФ.

    По налогу на прибыль предусматривается ряд льгот.

    Для производственных предприятий особое значение имеет льгота, стимулирующая направление иностранных инвестиций на освоение новых производств при использовании инвестиций в течение одного календарного года.

    Инвестиции, полученные при проведении инвестиционных торгов, конкурсов также не включаются в налогооблагаемую базу. Налог на прибыль уменьшает прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия, то есть источником платежа является чистая прибыль.

    Налог на имущество организаций. Объектом обложения при исчислении налога на имущество является стоимость движимого и недвижимого имущества, учитываемое на балансе предприятия в качестве объектов основных средств. Налогооблагаемая база определяется как среднегодовая стоимость имущества. Учитывается по его остаточной стоимости.

    На действующих предприятиях от налога освобождаются страховые запасы, объекты жилищно-коммунального хозяйства и социально-культурной сферы. Не облагается налогом в течение первого года деятельности вновь созданное предприятие.

    С 1.01.2004 г ставка налога составляет 2,2% процента к стоимости имущества.

    Налог на имущество уменьшает финансовые результаты деятельности предприятия, то есть источником платежа является балансовая прибыль.

    Источник: https://studopedia.ru/4_64594_nalogooblozhenie-predpriyatiy-osnovnie-vidi-nalogov-ob-ekti-oblozheniya-stavki-lgoti-po-nalogam.html

    Виды налогов: прямые и косвенные – примеры, счета, таблица

    Налоги предприятия виды налогов
    Налоги предприятия виды налогов

    26 Мая 2015 6701 Comments (0)

    Приветствую. Сегодня мы разберемся с основными видами налогов предприятия и узнаем на каких счетах бухучета они отображаются и с какими взаимодействуют.

    Виды налогов – минимум теории

    Все основные налоги, имеющиеся у предприятия, я хотел бы разбить на две части: Налоги с сотрудников и Налоги с предприятия. Также, они подразделяются на прямые и косвенные налоги. Сразу начнем с примеров.

    Налоги с сотрудников

    Основой для налогов  ссотрудников служит заработная плата этих сотрудников. Каждый работник предприятия получает доход, это его заработная плата. А с дохода работника берется налог, называемый “Налог на доход физического лица (НДФЛ)”.

     Этот налог уменьшает заработную плату, тем самым работник получит на руки меньше, чем ему начислили. Сейчас ставка НДФЛ составляет 13%.  Краткий пример: начислено 10000р. НДФЛ (13%) = 1300р.

    На руки человек получит 10000-1300=8700р. 

    [attention type=yellow][attention type=yellow][attention type=yellow]
    Если же мы сложим все суммы начисленных заработных плат, то получим общую сумму, которая называется “Фонд оплаты труда (ФОТ)”. С этой суммы тоже берутся налоги. Но эти налоги уже будут платиться самим предприятием.
    [/attention][/attention][/attention]

    Еще раз.НДФЛ платится самим работником из своей заработной платы. Предприятие выдает работнику заработную плату уже за минусом НДФЛ.

    Налог с ФОТ – это суммы всех заработных плат с которых уже предприятие платит другие налоги.

    Налоги с предприятия

    Список налогов предприятия определяется Налоговым кодексом (НК). НК для каждого предприятия, а именно для его системы налогообложения и видов деятельности, выделяет свой перечень налогов. Существует такой хоро-о-о-о-ший список налогов, но мы сегодня назовем самые основные из них.

    Для этой статьи я бы раздели налоги на такие группы:

    • Налоги с ФОТ
    • Налоги на прибыль
    • Налоги, не связанные с прибылью

    Налоги с ФОТ

    К этим налогам относятся такие, как:

    Налог на прибыль

    • Прибыль (20%). Для предприятий на ОСНО
    • Налог с Дохода (6%) или с Доходы-Расходы (15%). Для предприятий, чья система УСН
    • Вмененка. Фиксированная сумма налога, зависящая от вида деятельности и различных показателей фирмы: сотрудники, площадь, месторасположение.
    • Патент. Фиксированная сумма налога в зависимости от вида деятельности.

    Налоги, не связанные с прибылью (основные из них)

    • Имущественный
    • Транспортный
    • Земельный
    • НДС

    Налоги, не связанные с прибылью, характерны для предприятий на ОСНО; неважно, предприятие ООО или ИП. Для предприятий ООО на УСН эти налоги были отменены. Однако, имущественный налог уже добавили.

    Особенности налогов

    Налоги не связанные с прибылью (только не берем НДС) и налоги с ФОТ – это налоги, суммы которых предприятие относит к расходам. Иными словами, предприятие уменьшает налогооблагаемую прибыль на сумму этих налогов.
    А вот Налог на прибыль уже не является расходом для фирмы. Он платится из подсчитанной прибыли фирмы.

    Документы в программах 1С для работы с налогами

    Налог НДФЛ считается документами начисления заработной платы.
    Налоги с ФОТ считаются только после того, как будет начислена заработная плата работникам. Начисление этих налогов происходит в документе «закрытие месяца», в момент, когда происходит подведение ежемесячных итогов работы предприятия.

    Что же касается других налогов, то в программе 1С Бухгалтерия они оформляются либо документом «Бухгалтерская справка», либо универсальным документом «Операции вручную»

    Бухгалтерские счета для учета видов налогов

    Основыне бухгалтерские счета, которые затрагиваются при работе с налогами, можно сгруппировать так: 

    • Счета учета самих налогов – 68, 69
    • Налоги с ФОТ, как расходы предприятия, учитываются на счетах – 20, 23, 25, 26, 44
    • Налоги с предприятия, но не налог на прибыль – 91.2
    • Налог на прибыль – 99

    Бухгалтерские счета по налогам в плане счетов

    Посмотрите на счета, отвечающие за налоги, посмотрите на общие характеристики. Подумайте, что можно увидеть в этих счетах по их характеристикам.

    Дополнительно

    Хочу отметить, что тема налогов очень обширна и крайне важна для изучения тем, кто планирует пойти на помощника или зама главного бухгалтера. Уже не говорю, если замахнетесь на главного бухгалтера, пускай даже совсем небольшой фирмы.

    В рамках этой статьи я хотел бы еще добавить про налоги с ФОТ. На первый взгляд кажется, что со всего ФОТ берем для каждого вида налога свой процент и вуаля! Готово! Разочарую, не все так просто. В этой теме много всяких правил, оговорок, ситуаций и т.д. Даже больше того, все эти условия постоянно изменяются.

    Однако, стабильным пока остается понятие “Налогооблагаемая база по налогу“. Что это?

    Если кратко, то это суммы доходов (начисления) сотрудников, которые суммируются, чтобы затем с этой общей суммы высчитать налог. Для каждого налога с ФОТ, т.е. для ПФР, ФСС, ФФОМС необходимо делать три Налогооблагаемые базы. Иными словами, на каждый налог с ФОТ своя Налогооблагаемая база.

    Применительно к налогам с ФОТ, каждая сумма с заработной платы сотрудника пропускается через мысленный фильтр-вопрос: «Попадает ли эта сумма в базу для налога ПФР (попадает ли в налогооблагаемую базу по налогу ПФР). А по налогу соц.страх? А в ФФОМС?»

    В бухгалтерских программах расчета заработной платы все основные начисления (оклад, премия, надбавки и т.д.) уже настроены для каждого налога. Вот только для новых видов начислений, вводимых пользователем, надобно все указать. И не забывать это делать.

    Источник: http://buhucheba.ru/vidi-nalogov-predprijatija/

    Какие налоги уплачивает предприятие

    Налоги предприятия виды налогов

    Налоговый кодекс РФ определяет, что унитарные предприятия выступают участниками отношений, которые регулируются налоговым законодательством (статья 9). Под ним понимают коммерческую организацию, не имеющую право собственности на имущество. Примерами унитарных предприятий выступают муниципальные и государственные организации.

    Учреждение и ведение деятельности унитарных предприятий

    Унитарное предприятие оформляется по решению госоргана либо органа местной власти, которые имеют соответствующее на то право. Учредительным документом выступает устав. Величина уставного фонда организации, которая основана на праве хозведения, должна соответствовать требованиям действующего законодательства.

    Перед проведением госрегистрации компании необходимо в полной мере оплатить уставной фонд предприятия.

    Если по завершении финансового года цена чистых активов организации, которая основана на праве хозведения, будет меньше величины уставного фонда, уполномоченный орган обязан снизить уставной фонд в установленном законодательством порядке. В тех случаях, когда стоимость чистых активов менее установленного законодательством размера, по судебному решению предприятие может прекратить свою деятельность.

    Налоги, которые оплачивает унитарные и другие предприятия

    Итак, разберёмся, какие налоги уплачивает предприятие. Корпоративный налог выступает одним из основных доходов федерального бюджета. Глава 13 Налогового кодекса устанавливает, что налог на прибыль выступает в качестве федерального налога.

    Плательщиками налога на прибыль являются:

  • российские компании;
  • иностранные юридические лица, которые ведут деятельность в РФ через постоянные представительства и поступающие доходы в РФ.
  • Прибылью считается:

  • для российских юридических лиц – рассчитывается как разница доходов и затрат;
  • для иностранных компаний, которые ведут деятельность в РФ через постоянные представительства, – разница между полученными в РФ доходами и понесёнными в России расходов;
  • другие иностранные юридические лица – доход от источников в РФ.
  • Это устанавливает 309 статья Налогового кодекса.

    Какая ставка действует по налогу на прибыль

    Налог на прибыль уплачивает предприятие по ставке 24%. Эти деньги поступают в:

  • федеральный бюджет – 7.5%;
  • бюджеты субъектов Российской Федерации – 14.5%;
  • местные бюджеты – 2%.
  • Субъекты РФ имеют право уменьшить ставку налога для определённых категорий граждан в области тех сумм, которые направляются в их бюджеты. Минимальное значение ставки – 10.5%.

    Учёт и оплата налога в бюджет

    Налоговым периодом по данному платежу выступает календарный год. Отчетным периодом выступает I квартал, II квартал и III квартал календарного года. Плательщик самостоятельно устанавливает величину налога по результатам налогового периода.

    По результатам отчетного периода плательщики определяют величину квартального авансового платежа с учётом ставки налога и полученной прибыли, которая подлежит налогообложению, она рассчитывается с начала отчетного периода.

    Налог на землю

    Налоги на землю должны уплачивать предприятия, поступления направляются в местные бюджеты. Использование земли в РФ платное. При этом должны оплачиваться земельный налог, арендная плата и нормативная стоимость земли. Владельцы и пользователи земли обязаны каждый год уплачивать налог на землю.

    Для приобретения участков в случаях, которые предусмотрены Земельным кодексом РФ и для получения кредита в банке под залог земли действует нормативная стоимость земли.

    [attention type=red][attention type=red][attention type=red]
    Введение платы за землю призвано создать стимулы для рационального освоения земель, выравнивание социально-экономических условий ведения хозяйства, увеличения плодородия грунта, создание особых фондов финансирования мероприятий и развитие инфраструктуры.
    [/attention][/attention][/attention]

    На величину земельного налога влияют итоги хозяйственной деятельности владельцев земли.

    Виды налогов, которые должно платить предприятие

    Рассмотрим, какие налоги уплачивает предприятие:

  • НДС. Объектом налогообложения выступает продукция, предоставленные услуги и выполненные работы. Ставка – 10% и 20%.
  • Налог на прибыль. Объектом выступает валовая прибыль компании. Ставка – 24%.
  • Акцизы. Уплачивают юридические лица и индивидуальные предприниматели, объектом выступают подакцизные товары.
  • Налог на имущество. Объект налогообложения – нематериальные активы, основные средства, запасы и расходы, которые находятся на балансе плательщика. Ставка – до 2%.
  • Налог на воспроизводство МСБ. Объектом выступает стоимость первого продукта, который получен из добытых полезных ископаемых. Ставка находится в диапазоне от 1.7 до 10%.
  • Единый социальный налог. Работодатели, которые осуществляют выплаты наёмным работникам. Ставка: 2%, 10% и 26%.
  • Система налогообложения Российской Федерации сложная и запутанная. На странице https://investtalk.

    ru/nalogi/federalnaya-nalogovaya-sluzhba-uznaj-svoyu-zadolzhennost описываются способы определения задолженности с помощью федеральной налоговой службы.

    Подробную информацию о транспортном налоге, его начислении и уплате можно прочитать здесь. Уверены, эти и другие статьи помогут лучше разобраться в вопросах налогообложения в России.

    Источник: https://investtalk.ru/nalogi/kakie-nalogi-uplachivaet-predpriyatie

    Какие налоги платит ООО в зависимости от режима налогообложения в 2019 году

    Налоги предприятия виды налогов

    Режим налогообложения выбирают на этапе запуска коммерческого проекта.

    Решение принимают по итогам оценки фискальной нагрузки, системных требований, специфики ООО, эффективности закреплённых законодательством льгот. В дальнейшем позиция руководства может меняться.

    С течением времени размер фактических отчислений возрастает или уменьшается. В 2019 году это произошло с плательщиками сразу нескольких режимов.

    Какие налоговые системы вправе применять общество

    Число доступных юридическим лицам режимов не изменилось. Организация может отдать предпочтение:

    Порядок ведения учёта, внесения платежей, равно как и механизм их расчёта, по каждому из режимов будет разным. Недоступным для фирм остаётся патент. Этот вариант разработан специально для индивидуальных предпринимателей.

    Компаниям разрешено комбинировать системы. Допустимыми являются схемы ОСН+ЕНВД, УСН+ЕНВД, ЕСХН+ЕНВД.

    Фискальная нагрузка на общем режиме

    Этот вариант пугает начинающих бизнесменов сложностью. Общество обязано сдавать многочисленные отчёты, платить несколько видов налогов и вести громоздкий учёт.

    Преимуществом является возможность возврата из бюджета излишне оплаченного НДС. При внушительных оборотах переход на ОСН становится целесообразным.

    Грамотное отражение хозяйственных операций и применение льгот позволяет законно оптимизировать налоговую нагрузку.

    При применении системы компания обязана платить:

    НалогКраткая характеристика 
    На прибыльВ 2019 году ставка осталась на уровне 20%. Организация обязана рассчитывать налог с чистой прибыли. Таковой признаётся выручка за минусом обоснованных и документально подтверждённых затрат. Регионы могут установить льготы для отдельных категорий бизнеса. Однако такая возможность должна быть прямо предусмотрена федеральным законодательством. Декларации подают ежеквартально
    На добавленную стоимостьС 2019 года ставка НДС увеличена до 20%. Нововведение не коснулось организаций, поименованных в п. 1, 2, 4 ст. 164 НК РФ. Такие участники применяют пониженные ставки в 0 и 10%. Ежеквартально компании обязаны подавать в территориальную инспекцию электронную декларацию. На бумажных носителях отчет не принимают. Это означает, что ежегодно фирме придется оплачивать квалифицированную цифровую подпись.Налог вносят авансовыми платежами по окончании квартала . При этом из исходящего НДС вычитают входной – то есть оплаченный фирмой при покупке продукции, услуг или товаров. Если по итогам отчетного периода разница становится отрицательной, излишне оплаченные средства подлежат возврату из бюджета. Возмещение производится при условии успешного завершения камеральной проверки (ст. 176 НК РФ)
    На имуществоС 2019 года отменили налог на движимое имуществ о. Статья 374 НК РФ обязывает организации делать отчисления со стоимости капитальных сооружений, участков, строений. Объектом обложения признается только недвижимость. Условием начислений является постановка ценностей на баланс. Максимальная ставка установлена на уровне 2,2%. Для каждого типа недвижимости утверждают особые тарифы (ст. 380 НК РФ). Однако регионы могут пересматривать их в сторону понижения

    Налоги на УСН

    Упрощенный режим доступен далеко не всем организациям. Условия работы по правилам главы 26.2 НК РФ определены ст. ст. 346.12–346.13.

    Так, остаточная стоимость основных средств фирмы, а также годовая валовая выручка не должны превышать 150 миллионов рублей. Численность персонала необходимо поддерживать в пределах 100 человек.

    Нормы запрещают переходить на «упрощенку» представителям специфических отраслей (банки, страхование, микрофинансирование и др.).

    При применении спецрежима компании не платят налог на прибыль. Делать отчисления со стоимости имущества не нужно при использовании основных средств в коммерческих целях. Освобождение не распространяется на некоторые активы.

    Налог придется вносить на общих основаниях, если речь идет о недвижимости с утвержденной кадастровой стоимостью (п. 2 ст. 346.11, ст. 378.2 НК РФ). В Москве, например, действует закон № 64 от 05.11.2003 в редакции 2018 года. В регионе установлена ставка в 2%.

    При этом в отношении отдельных объектов применяется поправочный коэффициент 0,1. Включать его в расчет необходимо, если недвижимость отвечает следующим критериям:

    • помещение расположено в здании, для которого утверждена единая кадастровая стоимость;
    • объект используется для организации розничной торговли, общепита, бытового обслуживания населения, банковской или туристской деятельности, размещения музеев либо коммерческих центров искусства;
    • площади находятся на цокольных этажах домов, примыкающих к улицам с высоким пешеходным трафиком (согласно перечню 78-ПП от 16.03.16).

    Использование УСН полностью упраздняет расчет по НДС. Однако льгота лишает предприятие возможности возместить средства из бюджета. Это заметно осложняет отношения с контрагентами.

    При переходе на УСН общество платит единый налог. Его расчет зависит от выбранного объекта.

    Валовая выручкаЧистая прибыль
    Базой становятся все поступления от коммерческой деятельности. Ставка установлена на уровне 6%, но может снижаться регионами до нуля. Из налога организациям разрешено вычитать страховые сборы, перечисленные во внебюджетные фонды за работников. При этом необходимо соблюдать ограничение в 50% (ст. 346.21 НК РФ)При определении облагаемого дохода из выручки вычитают коммерческие затраты. Такие издержки должны быть экономически обоснованы и документально закреплены. В состав расходов законодатель разрешает включать страховые взносы за сотрудников в полном объеме. Ставка УСН составляет 15%. Регионы вправе уменьшить ее до 5% (ст. 346.20 НК РФ). При получении убытка организация обязана заплатить в бюджет минимальный налог. Платеж составит 1% от валовой выручки

    Местными законами могут быть введены дополнительные обязанности для плательщиков УСН. Так, в Москве, Севастополе и Петербурге «упрощенцы» оплачивают торговые сборы (ст. 410 НК РФ). Ставки утверждаются муниципальными актами.

    Отчисления на ЕНВД

    Режим может применяться в регионах, в которых были изданы соответствующие нормативные акты. Суть ЕНВД сводится к обложению не реального, а вмененного дохода. Ключевую роль здесь играют физические показатели. Таковым являются площадь магазинов, количество транспортных средств или число сотрудников. Обязательства перед бюджетом за 1 месяц рассчитывают по формуле:

    Базовая доходность × физический показатель × ставка × К1 × К2.

    Реальная выручка на размер налога не влияет. На федеральном уровне закрепляется только коэффициент-дефлятор (К1). В 2019 году он составляет 1,915.

    [attention type=green][attention type=green][attention type=green]
    Большое значение приобретает региональная политика. Субъекты РФ утверждают базовую доходность по каждому направлению бизнеса и коэффициент К2 в пределах 0,5-1. Кроме того, власти могут снижать ставку ЕНВД с 15 до 7,5% (ст. 346.31 НК РФ).
    [/attention][/attention][/attention]

    Из налога разрешено вычитать страховые сборы. Организация имеет право сократить платеж не более чем на 50% (ст. 346.32 НК РФ). Декларации подаются ежеквартально.

    Фискальная нагрузка на ЕСХН

    Перейти на единый сельхозналог вправе общества, получающие не менее 70% дохода от аграрной деятельности. Прочие условия применения ЕСХН закреплены ст. ст. 346.1–346.3 НК РФ. Система полностью заменяет собой налог на прибыль и отчисления со стоимости имущества организации.

    А вот НДС с 2019 года приходится платить в полном объеме. В порядке ст. 145 НК РФ от обязанности можно освободиться. Претендовать на льготу могут предприятия, выручка которых за 2018-ый не превысила 100 миллионов рублей. О своем решении территориальную инспекцию нужно известить заявлением.

    Ставка ЕСХН остается на уровне 6%. Регионам позволено снижать ее до нуля. При этом налогоплательщики вправе вычитать из облагаемой базы обоснованные и задокументированные издержки. В состав расходов включают и сборы за работников.

    Страховые взносы и НДФЛ сотрудников в 2019 году

    Вне зависимости от режима налогообложения компании должны удерживать из заработной платы персонала подоходные налоги. Любой сотрудник, официально работающий на общество, обязан платить в бюджет НДФЛ. Ставка налога зависит от резидентства.

    Для россиян и лиц, ежегодно находящихся на территории РФ более 183 суток подряд, она составляет 13%. Для остальных категорий сотрудников (нерезидентов) – 30%. Соответствующие правила установлены ст. 224 НК РФ.

    Эта же норма утверждает ставки для специфических доходов.

    Платежи за персонал во внебюджетные фонды общество делает за свой счет. Удерживать страховые взносы из заработных плат по аналогии с НДФЛ нельзя. В 2019 году действуют следующие тарифы (ст. 425 НК РФ):

    • пенсионное обеспечение – 22%;
    • медицинское страхование – 5,%;
    • социальная защита – 2,9%.

    Если фирма нанимает иностранных сотрудников или лиц без гражданства, сборы в ФСС РФ рассчитывают по пониженной ставке – 1,8%.

    Обратите внимание! Взносы в ПФР и ФОМС РФ начисляются до достижения заработком сотрудника предельных величин. Для пенсионного страхования максимумом признается сумма в 115 млн рублей. Далее сборы рассчитываются по ставке в 10%. Выплаты в ФСС РФ прекращаются после того, как годовой доход работника превысит 865 тыс. в отечественной валюте.

    Нормы об обязательном страховании персонала не предусматривают различий между ООО и предпринимателями. Фактически такие сборы идентичны. Отличие заключается лишь в том, что частные коммерсанты делают отчисления и за себя. Для них взносы установлены в фиксированном размере.

    Прочие налоги и сборы

    Ведение специфической деятельности или владение некоторыми видами имущества порождает дополнительные обязанности перед бюджетом. Так, компаниям необходимо на общих основаниях оплачивать местные и региональные налоги:

    • земельный;
    • водный;
    • транспортный.

    Федеральным законодательством определяются лишь максимальные значения. Точные ставки, льготы и правила вводятся законами субъектов РФ или нормативными актами муниципалитетов.

    При работе с отдельными видами товаров частью фискальной нагрузки становятся акцизы. Владельцам казино приходится оплачивать налог на игорный бизнес, а разработчикам недр – НДПИ.

    Кроме того, существует еще ряд региональных сборов. Формально они не увеличивают фискальную нагрузку. Примерами таковых являются платежи за воздействие на окружающую среду.

    В завершение отметим динамичность правового регулирования коммерческой деятельности. В 2019 году целому ряду компаний придется перейти на онлайн-кассы. Обязанность появится у «упрощенцев», специализирующихся на оказании услуг, а также плательщиков ЕНВД.

    Дополнительных расходов потребует внедрение систем маркировки товаров, выполнение новых требований трудового законодательства. А вот бухгалтерскую отчетность организациям удастся оптимизировать. С 2020 года ее потребуется сдавать только в налоговую инспекцию.

    В органы статистики данные отправятся по межведомственным каналам.

    Источник: https://newfranchise.ru/baza_znaniy/ooo/kakie-nalogi-platit-ooo-v-zavisimosti-ot-rezhima-nalogooblozheniya

    Какие налоги платит ООО

    Налоги предприятия виды налогов

    Этот материал обновлен 01.02.2021

    Юлия Невмержицкая

    редактор Тинькофф-бизнеса

    На каждой системе налогообложения компания платит разный состав налогов.

    Это может быть один налог, как на упрощенке, или целый список, как на общей системе. Расскажу, как выбрать систему налогообложения и чем они между собой различаются.

    Это обзорная статья, а не руководство по налогообложению. Мы не будем писать про экзотику: акцизы, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сельскохозяйственный налог. И главное: не доверяйте в вопросах налогов только статьям из интернета. Для этого нужен опытный бухгалтер.

    На общей системе налогообложения, или ОСН, придется платить несколько налогов и вести налоговый учет. Зато нет ограничений по доходу, количеству сотрудников и видам деятельности.

    Компании на общей системе платят НДС, налог на прибыль, налог на имущество и другие налоги.

    НДС. При продаже и перепродаже товаров и услуг компания обязана заложить в цену НДС. Чем больше посредников прошел товар, тем он дороже для конечного покупателя.

    Компания экономит на НДС, если заключает сделки с партнерами на общей системе налогообложения. В этом случае она может принять к вычету НДС из счетов поставщиков.

    Например, мебельный завод заказал у поставщика массив дуба. Его цена со всеми затратами и прибылью — 100 000 рублей. Поставщик начисляет на нее еще 20% НДС — 20 000 рублей. Стоимость массива для завода становится 120 000 рублей.

    [attention type=yellow][attention type=yellow][attention type=yellow]
    Завод купил массив и сделал из него шкаф. Окончательная цена шкафа со всеми накрутками — 500 000 рублей.
    [/attention][/attention][/attention]

    Завод начисляет на цену НДС 20% — 100 000 рублей. Цена шкафа для покупателей становится 600 000 рублей.

    Представим, что поставщик дуба работает на упрощенке. Тогда он не платит НДС и не включает его в цену. ООО «Диван» не может сделать вычет по НДС и платит все 100 000 рублей налога.

    Налог на прибыль. Если очень упрощенно, прибыль — разница между доходами и расходами. На нее начисляется 20% налога.

    Если имущество входит в региональный перечень, налог начисляют на кадастровую стоимость, если нет — на балансовую. Весь список объектов и их кадастровая стоимость указаны в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).

    Другие налоги. Все остальные налоги компании платят, если есть причина. За транспорт — транспортный налог, за землю в собственности или бессрочном пользовании — земельный налог.

    Предпринимателям: рассылка о бизнесеГлавное о бизнесе: как вести дела по закону, избегать штрафов и зарабатывать на своем деле больше

    Упрощенная система налогообложения (УСН), или упрощенка, — система, на которой компания платит единый налог. Он заменяет НДС и налог на прибыль.

    Компания может начать работу на УСН сразу после регистрации или перейти на нее позже. Вот каким требованиям нужно соответствовать, чтобы работать на УСН:

    1. Средняя численность сотрудников — не более 100 человек.
    2. Оборот — до 112,5 млн рублей в год для перехода, до 150 млн в год для дальнейшей работы.
    3. Отсутствие филиалов.
    4. Доля участия других компаний в уставном капитале меньше 25%.
    5. Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей.

    Основной налог УСН. Тут два варианта: платить налог с доходов или с разницы доходов и расходов.

    Прочие налоги. Например:

    • транспортный налог — если есть автомобили, зарегистрированные на компанию в ГИБДД. Компания может быть как собственником автомобиля, так и лизингополучателем;
    • земельный налог — при наличии земли в собственности или в долгосрочном пользовании;
    • торговый сбор — если компания занимается оптовой и розничной торговлей в Москве.

    Работать на системе «Доходы минус расходы» выгодно, если расходы компании больше 60—65% от оборота. Например, такая схема подойдет продуктовому магазину или палатке с шаурмой. Если расходов мало, выгоднее система «Доходы».

    Компания может менять систему упрощенки раз в год. Если сначала выбрали «Доходы минус расходы», но поняли, что это невыгодно, перейти на «Доходы» можно только в конце года. Для этого нужно подать заявление до 31 декабря.

    Компании на УСН «Доходы» могут уменьшить налог до 50% на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников. А на УСН «Доходы минус расходы» — включить страховые взносы в расходы и так уменьшить доход, с которого платят налог.

    [attention type=red][attention type=red][attention type=red]
    В большинстве случаев компании на упрощенке не платят НДС и налог на прибыль. Но есть исключения — иногда эти налоги платить нужно:
    [/attention][/attention][/attention]
    1. Налог на прибыль как налоговый агент при выплате дивидендов другим организациям.
    2. НДС при ввозе товаров в Россию.
    3. НДС как налоговый агент, если компания арендует имущество напрямую у государства, региона или муниципалитета, покупает металлолом и макулатуру у плательщика НДС.

    Налог на ЕНВД не зависит от дохода компании. Его платят с дохода, предполагаемого государством в этой сфере.

    Например, государство решает, что ателье по пошиву одежды в Екатеринбурге зарабатывает с каждого квадратного метра помещения 100 000 рублей в квартал. На основе этого показателя нужно будет считать налог.

    Ставка на ЕНВД — от 7,5 до 15%, зависит от муниципалитета. В Москве ЕНВД не действует.

    Налог считают по сложной формуле: учитывают вид деятельности, площадь торгового зала, количество сотрудников. С этим лучше обращаться к бухгалтеру.

    Вот в каких сферах можно работать на ЕНВД:

    1. Розничная торговля.
    2. Общественное питание.
    3. Бытовые и ветеринарные услуги.
    4. Ремонт, техническое обслуживание и мойка машин, а также стоянки.
    5. Размещение и распространение наружной рекламы и рекламы на транспорте.
    6. Сдача в аренду торговых мест и земельных участков.
    7. Гостиницы, хостелы, общежития, отели, сдача в аренду квартиры.
    8. Перевозка пассажиров и грузов.

    Кроме единого налога, компания на ЕНВД платит налог на имущество из регионального перечня, земельный и транспортный налоги.

    ЕНВД можно сочетать с общей и упрощенной системой, но придется вести раздельный учет.

    Этот режим отменили с 1 января 2021 года

    Если в компании работают сотрудники, за них придется платить НДФЛ и страховые взносы.

    По НДФЛ компания выступает налоговым агентом. Она не платит налог из своих денег, а вычитает из зарплаты сотрудников и отправляет в бюджет.

    Страховые взносы. Компания обязана заплатить взносы за сотрудников, даже если у нее не было доходов:

    • на пенсионное страхование — 22% от зарплаты сотрудника;
    • на медицинское — 5,1%;
    • на социальное — 2,9%;
    • взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Ставка зависит от уровня риска на рабочем месте: взносы за офис-менеджера и шахтера будут разными.

    Чтобы защитить собственников бизнеса, государство установило лимиты. Если зарплата сотрудника за 2021 год превысила 966 000 Р, компания не платит взносы на социальное страхование с суммы превышения. В 2020 году лимит был меньше — 912 000 Р. А если превысила 1,292 млн рублей, компания платит взносы на пенсионное страхование по тарифу 10%, а не 22%.

    Тарифы на медицинское страхование не уменьшаются, сколько бы сотрудник ни зарабатывал.

    На ОСН могут работать все компании, для остальных режимов есть ограничения. Сначала проверьте, под какие системы налогообложения вы подходите, а потом выберите вариант, где будете платить меньше налогов.

    Проверьте ограничения: количество сотрудников и годовой доход компании. На ЕНВД и УСН нельзя работать, если среднесписочное количество сотрудников за год больше 100 человек.

    Посмотрите, на какой системе налогообложения работает большинство контрагентов. Если на общей, то, скорее всего, придется выбрать такую же систему. Компаниям на ОСН будет невыгодно работать с партнером на упрощенке, потому что они не смогут принимать НДС к вычету.

    Есть несколько законных способов уменьшить налог.

    Налоговые льготы. На любом режиме налогообложения есть льготы для некоторых категорий предпринимателей. Они прописаны в местных законах.

    [attention type=green][attention type=green][attention type=green]
    А на УСН «Доходы минус расходы» регион может установить ставку от 5 до 15%. Например, в Санкт-Петербурге ставка 7%, а в Крыму — 3% до 2021 года.
    [/attention][/attention][/attention]

    Налоговые спецрежимы. Малый и средний бизнес может работать на упрощенке, а в некоторых сферах, например рознице и общепите, — на ЕНВД.

    Льготные налоговые территории. Компания может стать резидентом центра инноваций, технопарка или индустриального парка, например ИЦ «Сколково».

    Выглядит это примерно так: в одном месте открывают научные и исследовательские институты, выставочные площадки, деловые и обучающие центры. Работать туда пускают не всех: нужно быть высокотехнологичной или ИТ-компанией и соответствовать критериям площадки.

    Участники получают льготы на налог на прибыль, частично или полностью освобождаются от налога на имущество, а в случае со «Сколково» — еще и от НДС.

    Экономия на взносах за сотрудников. Можно отдать часть функций на аутсорс и не платить страховые взносы. Например, можно не нанимать уборщицу, а приглашать клининговую компанию раз в месяц, не держать в штате юристов и бухгалтеров, а найти компанию-подрядчика.

    Источник: https://journal.tinkoff.ru/ooo-nalogi/

    Налогообложение предприятий. Основные виды налогов. Объекты обложения, ставки, льготы по налогам

    Налоги предприятия виды налогов

    Налоговая система – это совокупность разных видов налогов, которые поступают в бюджет в определенных законом размерах и в установленные сроки. Налоги в России делятся на федеральные, региональные и местные.

    Федеральные налоги устанавливаются федеральными органами власти и взимаются на всей территории России. При этом суммы федеральных налогов могут поступать в бюджеты разных уровней.

    Крупнейшие из федеральных налогов и сборов – налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, налог на прибыль, водный налог, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, налог на доходы физических лиц, госпошлина.

    К региональным налогам относятся налог на имущество организаций, транспортный налог. К местным – земельный налог, налог на имущество физических лиц.

    В зависимости от источников платежей налоги объединяются по группам:

    • косвенные налоги, входящие в цену продукции (НДС, акцизы);

    • налоги, относимые на себестоимость продукции (транспортный налог);

    • налоги, относимые на результаты финансовой деятельности предприятия, т.е. уменьшающие балансовую прибыль предприятия (налог на имущество организаций);

    • налоги, относимые на чистую прибыль, т.е. уменьшающие ее величину – налог на прибыль предприятия.

    НДС – федеральный косвенный налог, включаемый в цену товаров и услуг, форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства. Определяется как разница между величиной НДС при реализации готовой продукции и величиной НДС в затратах на материальные ресурсы, приобретаемые на производственные нужды.

    Включение налога в цену продукции означает, что реально плательщиками налога являются потребители продукции предприятия. Предприятия, по существу, являются сборщиками налога, так как в сфере производства легче контролировать перечисление налога в бюджет и проследить за возможными экономическими нарушениями при его исчислении.

    Например. В таб. 7.2 представлена двухуровневая схема определения величины НДС в условных денежных единицах на абстрактных предприятиях лесозаготовительной и целлюлозно-бумажной промышленности.

    Из данных таблицы очевидно, что сумма налога, исчисляемого как разница между НДС, полученным в цене продукции, и НДС, уплаченным в цене материальных ресурсов, реально равна сумме налога на добавленную стоимость продукции. В лесозаготовительном производстве

    351 -180 = (500 + 450)∙0,18 =171 д.е.

    Предприятие целлюлозно-бумажной промышленности приобретает материальные ресурсы у лесозаготовительного предприятия по оптовым отпускным ценам, включающим в себя НДС (2301 д.е., в том числе НДС – 351) .

    В целлюлозно-бумажном производстве НДС к уплате в бюджет определяется:

    643–351=(800+825)∙0,18 = 292 д.е.

    Таблица 7.2

    Определение величины НДС, перечисляемой в бюджет, д.е.

    Последовательность расчета НДСУровень производства
    лесозагото-вительное целлюлозно-бумажное
    1.Затраты на приобретение материальных ресурсов11802301
    -в том числе НДС180351
    2. Стоимость материальных ресурсов, относимая на себестоимость продукции10001950
    3. Часть добавленной стоимости продукции в себестоимости продукции (амортизация, зарплата, единый социальный налог, накладные расходы и т.д.)
    4. Всего себестоимость продукции15002750
    5.Прибыль предприятия(часть добавленной стоимости продукции в цене продукции при рентабельности 30%)
    6. Оптовая цена изготовителя19503575
    7. НДС351643
    8. Оптовая отпускная цена23014218
    9. НДС к уплате в бюджет171292

    Таблица наглядно демонстрирует нарастание оптовых отпускных цен за счет увеличения НДС при множественности уровней обработки продукции на пути к потребителю.

    Перечисление налога в бюджет производят все юридические лица и предприниматели. Освобождаются от налога услуги в сфере образования, научно исследовательские и опытно-конструкторские работы, финансируемые из средств Госбюджета. На продукцию производственно-технического назначения ставка НДС в настоящее время – 18%.

    Акциз. Косвенный налог, включенный в цену реализации продукции, взимаемый с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Устанавливается, как правило, на высокорентабельные товары для изъятия в доход государственного бюджета полученной производителями сверхприбыли.

    Перечень подакцизных товаров содержит следующие группы: спирт и спиртосодержащая продукция (в т.ч. этиловый спирт из всех видов сырья), алкогольная продукция, пиво, табачная продукция, бензин, дизельное топливо, моторные масла, автомобили.

    Объектом обложения акцизами являются обороты по реализации подакцизных товаров собственного производства. Облагаемый оборот есть стоимость реализованных подакцизных товаров, исчисленная по ценам реализации без учета НДС.

    Ставки акцизов устанавливаются либо в процентах к стоимости товаров без НДС, либо в рублях на единицу измерения подакцизного товара. Сумму акциза (А) предприятия рассчитывают самостоятельно:

    ,

    где РП–объект обложения, Са–ставка акциза в процентах.

    Например. Определить оптовую цену реализации этилового спирта, облагаемого акцизным налогом. Оптовая цена спирта биохимического предприятия – изготовителя составляет 11 руб./дал. Ставка акциза – 90% от оптовой цены реализации без НДС. Налог на добавленную стоимость -10% от отпускной цены с учетом акцизного налога.

    Сумма акцизного налога: (11 · 0,9): (1 – 0,9) = 99 руб./дал.

    Налог на добавленную стоимость: (11+99)·0,1=11 руб./дал.

    Оптовая цена реализации: 11 +99+11=121 руб./дал.

    Налог на прибыль. Плательщиками налога на прибыль являются все предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации. Налоговая база – прибыль предприятия независимо от источника формирования. В настоящее время действует ставка налога на прибыль – 20 процентов, в т.ч. 2% зачисляется в Федеральный бюджет, 18% – в бюджеты субъектов РФ.

    По налогу на прибыль предусматривается ряд льгот.

    Для производственных предприятий особое значение имеет льгота, стимулирующая направление иностранных инвестиций на освоение новых производств при использовании инвестиций в течение одного календарного года.

    Инвестиции, полученные при проведении инвестиционных торгов, конкурсов также не включаются в налогооблагаемую базу. Налог на прибыль уменьшает прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия, то есть источником платежа является чистая прибыль.

    Налог на имущество организаций. Объектом обложения при исчислении налога на имущество является стоимость движимого и недвижимого имущества, учитываемое на балансе предприятия в качестве объектов основных средств. Налогооблагаемая база определяется как среднегодовая стоимость имущества. Учитывается по его остаточной стоимости.

    На действующих предприятиях от налога освобождаются страховые запасы, объекты жилищно-коммунального хозяйства и социально-культурной сферы. Не облагается налогом в течение первого года деятельности вновь созданное предприятие.

    С 1.01.2004 г ставка налога составляет 2,2% процента к стоимости имущества.

    Налог на имущество уменьшает финансовые результаты деятельности предприятия, то есть источником платежа является балансовая прибыль.

    Источник: https://studopedia.ru/4_64594_nalogooblozhenie-predpriyatiy-osnovnie-vidi-nalogov-ob-ekti-oblozheniya-stavki-lgoti-po-nalogam.html

    Виды налогов: прямые и косвенные – примеры, счета, таблица

    Налоги предприятия виды налогов
    Налоги предприятия виды налогов

    26 Мая 2015 6701 Comments (0)

    Приветствую. Сегодня мы разберемся с основными видами налогов предприятия и узнаем на каких счетах бухучета они отображаются и с какими взаимодействуют.

    Виды налогов – минимум теории

    Все основные налоги, имеющиеся у предприятия, я хотел бы разбить на две части: Налоги с сотрудников и Налоги с предприятия. Также, они подразделяются на прямые и косвенные налоги. Сразу начнем с примеров.

    Налоги с сотрудников

    Основой для налогов  ссотрудников служит заработная плата этих сотрудников. Каждый работник предприятия получает доход, это его заработная плата. А с дохода работника берется налог, называемый “Налог на доход физического лица (НДФЛ)”.

     Этот налог уменьшает заработную плату, тем самым работник получит на руки меньше, чем ему начислили. Сейчас ставка НДФЛ составляет 13%.  Краткий пример: начислено 10000р. НДФЛ (13%) = 1300р.

    На руки человек получит 10000-1300=8700р. 

    [attention type=yellow][attention type=yellow][attention type=yellow]
    Если же мы сложим все суммы начисленных заработных плат, то получим общую сумму, которая называется “Фонд оплаты труда (ФОТ)”. С этой суммы тоже берутся налоги. Но эти налоги уже будут платиться самим предприятием.
    [/attention][/attention][/attention]

    Еще раз.НДФЛ платится самим работником из своей заработной платы. Предприятие выдает работнику заработную плату уже за минусом НДФЛ.

    Налог с ФОТ – это суммы всех заработных плат с которых уже предприятие платит другие налоги.

    Налоги с предприятия

    Список налогов предприятия определяется Налоговым кодексом (НК). НК для каждого предприятия, а именно для его системы налогообложения и видов деятельности, выделяет свой перечень налогов. Существует такой хоро-о-о-о-ший список налогов, но мы сегодня назовем самые основные из них.

    Для этой статьи я бы раздели налоги на такие группы:

    • Налоги с ФОТ
    • Налоги на прибыль
    • Налоги, не связанные с прибылью

    Налоги с ФОТ

    К этим налогам относятся такие, как:

    Налог на прибыль

    • Прибыль (20%). Для предприятий на ОСНО
    • Налог с Дохода (6%) или с Доходы-Расходы (15%). Для предприятий, чья система УСН
    • Вмененка. Фиксированная сумма налога, зависящая от вида деятельности и различных показателей фирмы: сотрудники, площадь, месторасположение.
    • Патент. Фиксированная сумма налога в зависимости от вида деятельности.

    Налоги, не связанные с прибылью (основные из них)

    • Имущественный
    • Транспортный
    • Земельный
    • НДС

    Налоги, не связанные с прибылью, характерны для предприятий на ОСНО; неважно, предприятие ООО или ИП. Для предприятий ООО на УСН эти налоги были отменены. Однако, имущественный налог уже добавили.

    Особенности налогов

    Налоги не связанные с прибылью (только не берем НДС) и налоги с ФОТ – это налоги, суммы которых предприятие относит к расходам. Иными словами, предприятие уменьшает налогооблагаемую прибыль на сумму этих налогов.
    А вот Налог на прибыль уже не является расходом для фирмы. Он платится из подсчитанной прибыли фирмы.

    Документы в программах 1С для работы с налогами

    Налог НДФЛ считается документами начисления заработной платы.
    Налоги с ФОТ считаются только после того, как будет начислена заработная плата работникам. Начисление этих налогов происходит в документе «закрытие месяца», в момент, когда происходит подведение ежемесячных итогов работы предприятия.

    Что же касается других налогов, то в программе 1С Бухгалтерия они оформляются либо документом «Бухгалтерская справка», либо универсальным документом «Операции вручную»

    Бухгалтерские счета для учета видов налогов

    Основыне бухгалтерские счета, которые затрагиваются при работе с налогами, можно сгруппировать так: 

    • Счета учета самих налогов – 68, 69
    • Налоги с ФОТ, как расходы предприятия, учитываются на счетах – 20, 23, 25, 26, 44
    • Налоги с предприятия, но не налог на прибыль – 91.2
    • Налог на прибыль – 99

    Бухгалтерские счета по налогам в плане счетов

    Посмотрите на счета, отвечающие за налоги, посмотрите на общие характеристики. Подумайте, что можно увидеть в этих счетах по их характеристикам.

    Дополнительно

    Хочу отметить, что тема налогов очень обширна и крайне важна для изучения тем, кто планирует пойти на помощника или зама главного бухгалтера. Уже не говорю, если замахнетесь на главного бухгалтера, пускай даже совсем небольшой фирмы.

    В рамках этой статьи я хотел бы еще добавить про налоги с ФОТ. На первый взгляд кажется, что со всего ФОТ берем для каждого вида налога свой процент и вуаля! Готово! Разочарую, не все так просто. В этой теме много всяких правил, оговорок, ситуаций и т.д. Даже больше того, все эти условия постоянно изменяются.

    Однако, стабильным пока остается понятие “Налогооблагаемая база по налогу“. Что это?

    Если кратко, то это суммы доходов (начисления) сотрудников, которые суммируются, чтобы затем с этой общей суммы высчитать налог. Для каждого налога с ФОТ, т.е. для ПФР, ФСС, ФФОМС необходимо делать три Налогооблагаемые базы. Иными словами, на каждый налог с ФОТ своя Налогооблагаемая база.

    Применительно к налогам с ФОТ, каждая сумма с заработной платы сотрудника пропускается через мысленный фильтр-вопрос: «Попадает ли эта сумма в базу для налога ПФР (попадает ли в налогооблагаемую базу по налогу ПФР). А по налогу соц.страх? А в ФФОМС?»

    В бухгалтерских программах расчета заработной платы все основные начисления (оклад, премия, надбавки и т.д.) уже настроены для каждого налога. Вот только для новых видов начислений, вводимых пользователем, надобно все указать. И не забывать это делать.

    Источник: http://buhucheba.ru/vidi-nalogov-predprijatija/

    Какие налоги уплачивает предприятие

    Налоги предприятия виды налогов

    Налоговый кодекс РФ определяет, что унитарные предприятия выступают участниками отношений, которые регулируются налоговым законодательством (статья 9). Под ним понимают коммерческую организацию, не имеющую право собственности на имущество. Примерами унитарных предприятий выступают муниципальные и государственные организации.

    Учреждение и ведение деятельности унитарных предприятий

    Унитарное предприятие оформляется по решению госоргана либо органа местной власти, которые имеют соответствующее на то право. Учредительным документом выступает устав. Величина уставного фонда организации, которая основана на праве хозведения, должна соответствовать требованиям действующего законодательства.

    Перед проведением госрегистрации компании необходимо в полной мере оплатить уставной фонд предприятия.

    Если по завершении финансового года цена чистых активов организации, которая основана на праве хозведения, будет меньше величины уставного фонда, уполномоченный орган обязан снизить уставной фонд в установленном законодательством порядке. В тех случаях, когда стоимость чистых активов менее установленного законодательством размера, по судебному решению предприятие может прекратить свою деятельность.

    Налоги, которые оплачивает унитарные и другие предприятия

    Итак, разберёмся, какие налоги уплачивает предприятие. Корпоративный налог выступает одним из основных доходов федерального бюджета. Глава 13 Налогового кодекса устанавливает, что налог на прибыль выступает в качестве федерального налога.

    Плательщиками налога на прибыль являются:

  • российские компании;
  • иностранные юридические лица, которые ведут деятельность в РФ через постоянные представительства и поступающие доходы в РФ.
  • Прибылью считается:

  • для российских юридических лиц – рассчитывается как разница доходов и затрат;
  • для иностранных компаний, которые ведут деятельность в РФ через постоянные представительства, – разница между полученными в РФ доходами и понесёнными в России расходов;
  • другие иностранные юридические лица – доход от источников в РФ.
  • Это устанавливает 309 статья Налогового кодекса.

    Какая ставка действует по налогу на прибыль

    Налог на прибыль уплачивает предприятие по ставке 24%. Эти деньги поступают в:

  • федеральный бюджет – 7.5%;
  • бюджеты субъектов Российской Федерации – 14.5%;
  • местные бюджеты – 2%.
  • Субъекты РФ имеют право уменьшить ставку налога для определённых категорий граждан в области тех сумм, которые направляются в их бюджеты. Минимальное значение ставки – 10.5%.

    Учёт и оплата налога в бюджет

    Налоговым периодом по данному платежу выступает календарный год. Отчетным периодом выступает I квартал, II квартал и III квартал календарного года. Плательщик самостоятельно устанавливает величину налога по результатам налогового периода.

    По результатам отчетного периода плательщики определяют величину квартального авансового платежа с учётом ставки налога и полученной прибыли, которая подлежит налогообложению, она рассчитывается с начала отчетного периода.

    Налог на землю

    Налоги на землю должны уплачивать предприятия, поступления направляются в местные бюджеты. Использование земли в РФ платное. При этом должны оплачиваться земельный налог, арендная плата и нормативная стоимость земли. Владельцы и пользователи земли обязаны каждый год уплачивать налог на землю.

    Для приобретения участков в случаях, которые предусмотрены Земельным кодексом РФ и для получения кредита в банке под залог земли действует нормативная стоимость земли.

    [attention type=red][attention type=red][attention type=red]
    Введение платы за землю призвано создать стимулы для рационального освоения земель, выравнивание социально-экономических условий ведения хозяйства, увеличения плодородия грунта, создание особых фондов финансирования мероприятий и развитие инфраструктуры.
    [/attention][/attention][/attention]

    На величину земельного налога влияют итоги хозяйственной деятельности владельцев земли.

    Виды налогов, которые должно платить предприятие

    Рассмотрим, какие налоги уплачивает предприятие:

  • НДС. Объектом налогообложения выступает продукция, предоставленные услуги и выполненные работы. Ставка – 10% и 20%.
  • Налог на прибыль. Объектом выступает валовая прибыль компании. Ставка – 24%.
  • Акцизы. Уплачивают юридические лица и индивидуальные предприниматели, объектом выступают подакцизные товары.
  • Налог на имущество. Объект налогообложения – нематериальные активы, основные средства, запасы и расходы, которые находятся на балансе плательщика. Ставка – до 2%.
  • Налог на воспроизводство МСБ. Объектом выступает стоимость первого продукта, который получен из добытых полезных ископаемых. Ставка находится в диапазоне от 1.7 до 10%.
  • Единый социальный налог. Работодатели, которые осуществляют выплаты наёмным работникам. Ставка: 2%, 10% и 26%.
  • Система налогообложения Российской Федерации сложная и запутанная. На странице https://investtalk.

    ru/nalogi/federalnaya-nalogovaya-sluzhba-uznaj-svoyu-zadolzhennost описываются способы определения задолженности с помощью федеральной налоговой службы.

    Подробную информацию о транспортном налоге, его начислении и уплате можно прочитать здесь. Уверены, эти и другие статьи помогут лучше разобраться в вопросах налогообложения в России.

    Источник: https://investtalk.ru/nalogi/kakie-nalogi-uplachivaet-predpriyatie

    Какие налоги платит ООО в зависимости от режима налогообложения в 2019 году

    Налоги предприятия виды налогов

    Режим налогообложения выбирают на этапе запуска коммерческого проекта.

    Решение принимают по итогам оценки фискальной нагрузки, системных требований, специфики ООО, эффективности закреплённых законодательством льгот. В дальнейшем позиция руководства может меняться.

    С течением времени размер фактических отчислений возрастает или уменьшается. В 2019 году это произошло с плательщиками сразу нескольких режимов.

    Какие налоговые системы вправе применять общество

    Число доступных юридическим лицам режимов не изменилось. Организация может отдать предпочтение:

    Порядок ведения учёта, внесения платежей, равно как и механизм их расчёта, по каждому из режимов будет разным. Недоступным для фирм остаётся патент. Этот вариант разработан специально для индивидуальных предпринимателей.

    Компаниям разрешено комбинировать системы. Допустимыми являются схемы ОСН+ЕНВД, УСН+ЕНВД, ЕСХН+ЕНВД.

    Фискальная нагрузка на общем режиме

    Этот вариант пугает начинающих бизнесменов сложностью. Общество обязано сдавать многочисленные отчёты, платить несколько видов налогов и вести громоздкий учёт.

    Преимуществом является возможность возврата из бюджета излишне оплаченного НДС. При внушительных оборотах переход на ОСН становится целесообразным.

    Грамотное отражение хозяйственных операций и применение льгот позволяет законно оптимизировать налоговую нагрузку.

    При применении системы компания обязана платить:

    НалогКраткая характеристика 
    На прибыльВ 2019 году ставка осталась на уровне 20%. Организация обязана рассчитывать налог с чистой прибыли. Таковой признаётся выручка за минусом обоснованных и документально подтверждённых затрат. Регионы могут установить льготы для отдельных категорий бизнеса. Однако такая возможность должна быть прямо предусмотрена федеральным законодательством. Декларации подают ежеквартально
    На добавленную стоимостьС 2019 года ставка НДС увеличена до 20%. Нововведение не коснулось организаций, поименованных в п. 1, 2, 4 ст. 164 НК РФ. Такие участники применяют пониженные ставки в 0 и 10%. Ежеквартально компании обязаны подавать в территориальную инспекцию электронную декларацию. На бумажных носителях отчет не принимают. Это означает, что ежегодно фирме придется оплачивать квалифицированную цифровую подпись.Налог вносят авансовыми платежами по окончании квартала . При этом из исходящего НДС вычитают входной – то есть оплаченный фирмой при покупке продукции, услуг или товаров. Если по итогам отчетного периода разница становится отрицательной, излишне оплаченные средства подлежат возврату из бюджета. Возмещение производится при условии успешного завершения камеральной проверки (ст. 176 НК РФ)
    На имуществоС 2019 года отменили налог на движимое имуществ о. Статья 374 НК РФ обязывает организации делать отчисления со стоимости капитальных сооружений, участков, строений. Объектом обложения признается только недвижимость. Условием начислений является постановка ценностей на баланс. Максимальная ставка установлена на уровне 2,2%. Для каждого типа недвижимости утверждают особые тарифы (ст. 380 НК РФ). Однако регионы могут пересматривать их в сторону понижения

    Налоги на УСН

    Упрощенный режим доступен далеко не всем организациям. Условия работы по правилам главы 26.2 НК РФ определены ст. ст. 346.12–346.13.

    Так, остаточная стоимость основных средств фирмы, а также годовая валовая выручка не должны превышать 150 миллионов рублей. Численность персонала необходимо поддерживать в пределах 100 человек.

    Нормы запрещают переходить на «упрощенку» представителям специфических отраслей (банки, страхование, микрофинансирование и др.).

    При применении спецрежима компании не платят налог на прибыль. Делать отчисления со стоимости имущества не нужно при использовании основных средств в коммерческих целях. Освобождение не распространяется на некоторые активы.

    Налог придется вносить на общих основаниях, если речь идет о недвижимости с утвержденной кадастровой стоимостью (п. 2 ст. 346.11, ст. 378.2 НК РФ). В Москве, например, действует закон № 64 от 05.11.2003 в редакции 2018 года. В регионе установлена ставка в 2%.

    При этом в отношении отдельных объектов применяется поправочный коэффициент 0,1. Включать его в расчет необходимо, если недвижимость отвечает следующим критериям:

    • помещение расположено в здании, для которого утверждена единая кадастровая стоимость;
    • объект используется для организации розничной торговли, общепита, бытового обслуживания населения, банковской или туристской деятельности, размещения музеев либо коммерческих центров искусства;
    • площади находятся на цокольных этажах домов, примыкающих к улицам с высоким пешеходным трафиком (согласно перечню 78-ПП от 16.03.16).

    Использование УСН полностью упраздняет расчет по НДС. Однако льгота лишает предприятие возможности возместить средства из бюджета. Это заметно осложняет отношения с контрагентами.

    При переходе на УСН общество платит единый налог. Его расчет зависит от выбранного объекта.

    Валовая выручкаЧистая прибыль
    Базой становятся все поступления от коммерческой деятельности. Ставка установлена на уровне 6%, но может снижаться регионами до нуля. Из налога организациям разрешено вычитать страховые сборы, перечисленные во внебюджетные фонды за работников. При этом необходимо соблюдать ограничение в 50% (ст. 346.21 НК РФ)При определении облагаемого дохода из выручки вычитают коммерческие затраты. Такие издержки должны быть экономически обоснованы и документально закреплены. В состав расходов законодатель разрешает включать страховые взносы за сотрудников в полном объеме. Ставка УСН составляет 15%. Регионы вправе уменьшить ее до 5% (ст. 346.20 НК РФ). При получении убытка организация обязана заплатить в бюджет минимальный налог. Платеж составит 1% от валовой выручки

    Местными законами могут быть введены дополнительные обязанности для плательщиков УСН. Так, в Москве, Севастополе и Петербурге «упрощенцы» оплачивают торговые сборы (ст. 410 НК РФ). Ставки утверждаются муниципальными актами.

    Отчисления на ЕНВД

    Режим может применяться в регионах, в которых были изданы соответствующие нормативные акты. Суть ЕНВД сводится к обложению не реального, а вмененного дохода. Ключевую роль здесь играют физические показатели. Таковым являются площадь магазинов, количество транспортных средств или число сотрудников. Обязательства перед бюджетом за 1 месяц рассчитывают по формуле:

    Базовая доходность × физический показатель × ставка × К1 × К2.

    Реальная выручка на размер налога не влияет. На федеральном уровне закрепляется только коэффициент-дефлятор (К1). В 2019 году он составляет 1,915.

    [attention type=green][attention type=green][attention type=green]
    Большое значение приобретает региональная политика. Субъекты РФ утверждают базовую доходность по каждому направлению бизнеса и коэффициент К2 в пределах 0,5-1. Кроме того, власти могут снижать ставку ЕНВД с 15 до 7,5% (ст. 346.31 НК РФ).
    [/attention][/attention][/attention]

    Из налога разрешено вычитать страховые сборы. Организация имеет право сократить платеж не более чем на 50% (ст. 346.32 НК РФ). Декларации подаются ежеквартально.

    Фискальная нагрузка на ЕСХН

    Перейти на единый сельхозналог вправе общества, получающие не менее 70% дохода от аграрной деятельности. Прочие условия применения ЕСХН закреплены ст. ст. 346.1–346.3 НК РФ. Система полностью заменяет собой налог на прибыль и отчисления со стоимости имущества организации.

    А вот НДС с 2019 года приходится платить в полном объеме. В порядке ст. 145 НК РФ от обязанности можно освободиться. Претендовать на льготу могут предприятия, выручка которых за 2018-ый не превысила 100 миллионов рублей. О своем решении территориальную инспекцию нужно известить заявлением.

    Ставка ЕСХН остается на уровне 6%. Регионам позволено снижать ее до нуля. При этом налогоплательщики вправе вычитать из облагаемой базы обоснованные и задокументированные издержки. В состав расходов включают и сборы за работников.

    Страховые взносы и НДФЛ сотрудников в 2019 году

    Вне зависимости от режима налогообложения компании должны удерживать из заработной платы персонала подоходные налоги. Любой сотрудник, официально работающий на общество, обязан платить в бюджет НДФЛ. Ставка налога зависит от резидентства.

    Для россиян и лиц, ежегодно находящихся на территории РФ более 183 суток подряд, она составляет 13%. Для остальных категорий сотрудников (нерезидентов) – 30%. Соответствующие правила установлены ст. 224 НК РФ.

    Эта же норма утверждает ставки для специфических доходов.

    Платежи за персонал во внебюджетные фонды общество делает за свой счет. Удерживать страховые взносы из заработных плат по аналогии с НДФЛ нельзя. В 2019 году действуют следующие тарифы (ст. 425 НК РФ):

    • пенсионное обеспечение – 22%;
    • медицинское страхование – 5,%;
    • социальная защита – 2,9%.

    Если фирма нанимает иностранных сотрудников или лиц без гражданства, сборы в ФСС РФ рассчитывают по пониженной ставке – 1,8%.

    Обратите внимание! Взносы в ПФР и ФОМС РФ начисляются до достижения заработком сотрудника предельных величин. Для пенсионного страхования максимумом признается сумма в 115 млн рублей. Далее сборы рассчитываются по ставке в 10%. Выплаты в ФСС РФ прекращаются после того, как годовой доход работника превысит 865 тыс. в отечественной валюте.

    Нормы об обязательном страховании персонала не предусматривают различий между ООО и предпринимателями. Фактически такие сборы идентичны. Отличие заключается лишь в том, что частные коммерсанты делают отчисления и за себя. Для них взносы установлены в фиксированном размере.

    Прочие налоги и сборы

    Ведение специфической деятельности или владение некоторыми видами имущества порождает дополнительные обязанности перед бюджетом. Так, компаниям необходимо на общих основаниях оплачивать местные и региональные налоги:

    • земельный;
    • водный;
    • транспортный.

    Федеральным законодательством определяются лишь максимальные значения. Точные ставки, льготы и правила вводятся законами субъектов РФ или нормативными актами муниципалитетов.

    При работе с отдельными видами товаров частью фискальной нагрузки становятся акцизы. Владельцам казино приходится оплачивать налог на игорный бизнес, а разработчикам недр – НДПИ.

    Кроме того, существует еще ряд региональных сборов. Формально они не увеличивают фискальную нагрузку. Примерами таковых являются платежи за воздействие на окружающую среду.

    В завершение отметим динамичность правового регулирования коммерческой деятельности. В 2019 году целому ряду компаний придется перейти на онлайн-кассы. Обязанность появится у «упрощенцев», специализирующихся на оказании услуг, а также плательщиков ЕНВД.

    Дополнительных расходов потребует внедрение систем маркировки товаров, выполнение новых требований трудового законодательства. А вот бухгалтерскую отчетность организациям удастся оптимизировать. С 2020 года ее потребуется сдавать только в налоговую инспекцию.

    В органы статистики данные отправятся по межведомственным каналам.

    Источник: https://newfranchise.ru/baza_znaniy/ooo/kakie-nalogi-platit-ooo-v-zavisimosti-ot-rezhima-nalogooblozheniya

    Какие налоги платит ООО

    Налоги предприятия виды налогов

    Этот материал обновлен 01.02.2021

    Юлия Невмержицкая

    редактор Тинькофф-бизнеса

    На каждой системе налогообложения компания платит разный состав налогов.

    Это может быть один налог, как на упрощенке, или целый список, как на общей системе. Расскажу, как выбрать систему налогообложения и чем они между собой различаются.

    Это обзорная статья, а не руководство по налогообложению. Мы не будем писать про экзотику: акцизы, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сельскохозяйственный налог. И главное: не доверяйте в вопросах налогов только статьям из интернета. Для этого нужен опытный бухгалтер.

    На общей системе налогообложения, или ОСН, придется платить несколько налогов и вести налоговый учет. Зато нет ограничений по доходу, количеству сотрудников и видам деятельности.

    Компании на общей системе платят НДС, налог на прибыль, налог на имущество и другие налоги.

    НДС. При продаже и перепродаже товаров и услуг компания обязана заложить в цену НДС. Чем больше посредников прошел товар, тем он дороже для конечного покупателя.

    Компания экономит на НДС, если заключает сделки с партнерами на общей системе налогообложения. В этом случае она может принять к вычету НДС из счетов поставщиков.

    Например, мебельный завод заказал у поставщика массив дуба. Его цена со всеми затратами и прибылью — 100 000 рублей. Поставщик начисляет на нее еще 20% НДС — 20 000 рублей. Стоимость массива для завода становится 120 000 рублей.

    [attention type=yellow][attention type=yellow][attention type=yellow]
    Завод купил массив и сделал из него шкаф. Окончательная цена шкафа со всеми накрутками — 500 000 рублей.
    [/attention][/attention][/attention]

    Завод начисляет на цену НДС 20% — 100 000 рублей. Цена шкафа для покупателей становится 600 000 рублей.

    Представим, что поставщик дуба работает на упрощенке. Тогда он не платит НДС и не включает его в цену. ООО «Диван» не может сделать вычет по НДС и платит все 100 000 рублей налога.

    Налог на прибыль. Если очень упрощенно, прибыль — разница между доходами и расходами. На нее начисляется 20% налога.

    Если имущество входит в региональный перечень, налог начисляют на кадастровую стоимость, если нет — на балансовую. Весь список объектов и их кадастровая стоимость указаны в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).

    Другие налоги. Все остальные налоги компании платят, если есть причина. За транспорт — транспортный налог, за землю в собственности или бессрочном пользовании — земельный налог.

    Предпринимателям: рассылка о бизнесеГлавное о бизнесе: как вести дела по закону, избегать штрафов и зарабатывать на своем деле больше

    Упрощенная система налогообложения (УСН), или упрощенка, — система, на которой компания платит единый налог. Он заменяет НДС и налог на прибыль.

    Компания может начать работу на УСН сразу после регистрации или перейти на нее позже. Вот каким требованиям нужно соответствовать, чтобы работать на УСН:

    1. Средняя численность сотрудников — не более 100 человек.
    2. Оборот — до 112,5 млн рублей в год для перехода, до 150 млн в год для дальнейшей работы.
    3. Отсутствие филиалов.
    4. Доля участия других компаний в уставном капитале меньше 25%.
    5. Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей.

    Основной налог УСН. Тут два варианта: платить налог с доходов или с разницы доходов и расходов.

    Прочие налоги. Например:

    • транспортный налог — если есть автомобили, зарегистрированные на компанию в ГИБДД. Компания может быть как собственником автомобиля, так и лизингополучателем;
    • земельный налог — при наличии земли в собственности или в долгосрочном пользовании;
    • торговый сбор — если компания занимается оптовой и розничной торговлей в Москве.

    Работать на системе «Доходы минус расходы» выгодно, если расходы компании больше 60—65% от оборота. Например, такая схема подойдет продуктовому магазину или палатке с шаурмой. Если расходов мало, выгоднее система «Доходы».

    Компания может менять систему упрощенки раз в год. Если сначала выбрали «Доходы минус расходы», но поняли, что это невыгодно, перейти на «Доходы» можно только в конце года. Для этого нужно подать заявление до 31 декабря.

    Компании на УСН «Доходы» могут уменьшить налог до 50% на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников. А на УСН «Доходы минус расходы» — включить страховые взносы в расходы и так уменьшить доход, с которого платят налог.

    [attention type=red][attention type=red][attention type=red]
    В большинстве случаев компании на упрощенке не платят НДС и налог на прибыль. Но есть исключения — иногда эти налоги платить нужно:
    [/attention][/attention][/attention]
    1. Налог на прибыль как налоговый агент при выплате дивидендов другим организациям.
    2. НДС при ввозе товаров в Россию.
    3. НДС как налоговый агент, если компания арендует имущество напрямую у государства, региона или муниципалитета, покупает металлолом и макулатуру у плательщика НДС.

    Налог на ЕНВД не зависит от дохода компании. Его платят с дохода, предполагаемого государством в этой сфере.

    Например, государство решает, что ателье по пошиву одежды в Екатеринбурге зарабатывает с каждого квадратного метра помещения 100 000 рублей в квартал. На основе этого показателя нужно будет считать налог.

    Ставка на ЕНВД — от 7,5 до 15%, зависит от муниципалитета. В Москве ЕНВД не действует.

    Налог считают по сложной формуле: учитывают вид деятельности, площадь торгового зала, количество сотрудников. С этим лучше обращаться к бухгалтеру.

    Вот в каких сферах можно работать на ЕНВД:

    1. Розничная торговля.
    2. Общественное питание.
    3. Бытовые и ветеринарные услуги.
    4. Ремонт, техническое обслуживание и мойка машин, а также стоянки.
    5. Размещение и распространение наружной рекламы и рекламы на транспорте.
    6. Сдача в аренду торговых мест и земельных участков.
    7. Гостиницы, хостелы, общежития, отели, сдача в аренду квартиры.
    8. Перевозка пассажиров и грузов.

    Кроме единого налога, компания на ЕНВД платит налог на имущество из регионального перечня, земельный и транспортный налоги.

    ЕНВД можно сочетать с общей и упрощенной системой, но придется вести раздельный учет.

    Этот режим отменили с 1 января 2021 года

    Если в компании работают сотрудники, за них придется платить НДФЛ и страховые взносы.

    По НДФЛ компания выступает налоговым агентом. Она не платит налог из своих денег, а вычитает из зарплаты сотрудников и отправляет в бюджет.

    Страховые взносы. Компания обязана заплатить взносы за сотрудников, даже если у нее не было доходов:

    • на пенсионное страхование — 22% от зарплаты сотрудника;
    • на медицинское — 5,1%;
    • на социальное — 2,9%;
    • взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Ставка зависит от уровня риска на рабочем месте: взносы за офис-менеджера и шахтера будут разными.

    Чтобы защитить собственников бизнеса, государство установило лимиты. Если зарплата сотрудника за 2021 год превысила 966 000 Р, компания не платит взносы на социальное страхование с суммы превышения. В 2020 году лимит был меньше — 912 000 Р. А если превысила 1,292 млн рублей, компания платит взносы на пенсионное страхование по тарифу 10%, а не 22%.

    Тарифы на медицинское страхование не уменьшаются, сколько бы сотрудник ни зарабатывал.

    На ОСН могут работать все компании, для остальных режимов есть ограничения. Сначала проверьте, под какие системы налогообложения вы подходите, а потом выберите вариант, где будете платить меньше налогов.

    Проверьте ограничения: количество сотрудников и годовой доход компании. На ЕНВД и УСН нельзя работать, если среднесписочное количество сотрудников за год больше 100 человек.

    Посмотрите, на какой системе налогообложения работает большинство контрагентов. Если на общей, то, скорее всего, придется выбрать такую же систему. Компаниям на ОСН будет невыгодно работать с партнером на упрощенке, потому что они не смогут принимать НДС к вычету.

    Есть несколько законных способов уменьшить налог.

    Налоговые льготы. На любом режиме налогообложения есть льготы для некоторых категорий предпринимателей. Они прописаны в местных законах.

    [attention type=green][attention type=green][attention type=green]
    А на УСН «Доходы минус расходы» регион может установить ставку от 5 до 15%. Например, в Санкт-Петербурге ставка 7%, а в Крыму — 3% до 2021 года.
    [/attention][/attention][/attention]

    Налоговые спецрежимы. Малый и средний бизнес может работать на упрощенке, а в некоторых сферах, например рознице и общепите, — на ЕНВД.

    Льготные налоговые территории. Компания может стать резидентом центра инноваций, технопарка или индустриального парка, например ИЦ «Сколково».

    Выглядит это примерно так: в одном месте открывают научные и исследовательские институты, выставочные площадки, деловые и обучающие центры. Работать туда пускают не всех: нужно быть высокотехнологичной или ИТ-компанией и соответствовать критериям площадки.

    Участники получают льготы на налог на прибыль, частично или полностью освобождаются от налога на имущество, а в случае со «Сколково» — еще и от НДС.

    Экономия на взносах за сотрудников. Можно отдать часть функций на аутсорс и не платить страховые взносы. Например, можно не нанимать уборщицу, а приглашать клининговую компанию раз в месяц, не держать в штате юристов и бухгалтеров, а найти компанию-подрядчика.

    Источник: https://journal.tinkoff.ru/ooo-nalogi/

    Налогообложение предприятий. Основные виды налогов. Объекты обложения, ставки, льготы по налогам

    Налоги предприятия виды налогов

    Налоговая система – это совокупность разных видов налогов, которые поступают в бюджет в определенных законом размерах и в установленные сроки. Налоги в России делятся на федеральные, региональные и местные.

    Федеральные налоги устанавливаются федеральными органами власти и взимаются на всей территории России. При этом суммы федеральных налогов могут поступать в бюджеты разных уровней.

    Крупнейшие из федеральных налогов и сборов – налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, налог на прибыль, водный налог, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, налог на доходы физических лиц, госпошлина.

    К региональным налогам относятся налог на имущество организаций, транспортный налог. К местным – земельный налог, налог на имущество физических лиц.

    В зависимости от источников платежей налоги объединяются по группам:

    • косвенные налоги, входящие в цену продукции (НДС, акцизы);

    • налоги, относимые на себестоимость продукции (транспортный налог);

    • налоги, относимые на результаты финансовой деятельности предприятия, т.е. уменьшающие балансовую прибыль предприятия (налог на имущество организаций);

    • налоги, относимые на чистую прибыль, т.е. уменьшающие ее величину – налог на прибыль предприятия.

    НДС – федеральный косвенный налог, включаемый в цену товаров и услуг, форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства. Определяется как разница между величиной НДС при реализации готовой продукции и величиной НДС в затратах на материальные ресурсы, приобретаемые на производственные нужды.

    Включение налога в цену продукции означает, что реально плательщиками налога являются потребители продукции предприятия. Предприятия, по существу, являются сборщиками налога, так как в сфере производства легче контролировать перечисление налога в бюджет и проследить за возможными экономическими нарушениями при его исчислении.

    Например. В таб. 7.2 представлена двухуровневая схема определения величины НДС в условных денежных единицах на абстрактных предприятиях лесозаготовительной и целлюлозно-бумажной промышленности.

    Из данных таблицы очевидно, что сумма налога, исчисляемого как разница между НДС, полученным в цене продукции, и НДС, уплаченным в цене материальных ресурсов, реально равна сумме налога на добавленную стоимость продукции. В лесозаготовительном производстве

    351 -180 = (500 + 450)∙0,18 =171 д.е.

    Предприятие целлюлозно-бумажной промышленности приобретает материальные ресурсы у лесозаготовительного предприятия по оптовым отпускным ценам, включающим в себя НДС (2301 д.е., в том числе НДС – 351) .

    В целлюлозно-бумажном производстве НДС к уплате в бюджет определяется:

    643–351=(800+825)∙0,18 = 292 д.е.

    Таблица 7.2

    Определение величины НДС, перечисляемой в бюджет, д.е.

    Последовательность расчета НДСУровень производства
    лесозагото-вительное целлюлозно-бумажное
    1.Затраты на приобретение материальных ресурсов11802301
    -в том числе НДС180351
    2. Стоимость материальных ресурсов, относимая на себестоимость продукции10001950
    3. Часть добавленной стоимости продукции в себестоимости продукции (амортизация, зарплата, единый социальный налог, накладные расходы и т.д.)
    4. Всего себестоимость продукции15002750
    5.Прибыль предприятия(часть добавленной стоимости продукции в цене продукции при рентабельности 30%)
    6. Оптовая цена изготовителя19503575
    7. НДС351643
    8. Оптовая отпускная цена23014218
    9. НДС к уплате в бюджет171292

    Таблица наглядно демонстрирует нарастание оптовых отпускных цен за счет увеличения НДС при множественности уровней обработки продукции на пути к потребителю.

    Перечисление налога в бюджет производят все юридические лица и предприниматели. Освобождаются от налога услуги в сфере образования, научно исследовательские и опытно-конструкторские работы, финансируемые из средств Госбюджета. На продукцию производственно-технического назначения ставка НДС в настоящее время – 18%.

    Акциз. Косвенный налог, включенный в цену реализации продукции, взимаемый с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Устанавливается, как правило, на высокорентабельные товары для изъятия в доход государственного бюджета полученной производителями сверхприбыли.

    Перечень подакцизных товаров содержит следующие группы: спирт и спиртосодержащая продукция (в т.ч. этиловый спирт из всех видов сырья), алкогольная продукция, пиво, табачная продукция, бензин, дизельное топливо, моторные масла, автомобили.

    Объектом обложения акцизами являются обороты по реализации подакцизных товаров собственного производства. Облагаемый оборот есть стоимость реализованных подакцизных товаров, исчисленная по ценам реализации без учета НДС.

    Ставки акцизов устанавливаются либо в процентах к стоимости товаров без НДС, либо в рублях на единицу измерения подакцизного товара. Сумму акциза (А) предприятия рассчитывают самостоятельно:

    ,

    где РП–объект обложения, Са–ставка акциза в процентах.

    Например. Определить оптовую цену реализации этилового спирта, облагаемого акцизным налогом. Оптовая цена спирта биохимического предприятия – изготовителя составляет 11 руб./дал. Ставка акциза – 90% от оптовой цены реализации без НДС. Налог на добавленную стоимость -10% от отпускной цены с учетом акцизного налога.

    Сумма акцизного налога: (11 · 0,9): (1 – 0,9) = 99 руб./дал.

    Налог на добавленную стоимость: (11+99)·0,1=11 руб./дал.

    Оптовая цена реализации: 11 +99+11=121 руб./дал.

    Налог на прибыль. Плательщиками налога на прибыль являются все предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации. Налоговая база – прибыль предприятия независимо от источника формирования. В настоящее время действует ставка налога на прибыль – 20 процентов, в т.ч. 2% зачисляется в Федеральный бюджет, 18% – в бюджеты субъектов РФ.

    По налогу на прибыль предусматривается ряд льгот.

    Для производственных предприятий особое значение имеет льгота, стимулирующая направление иностранных инвестиций на освоение новых производств при использовании инвестиций в течение одного календарного года.

    Инвестиции, полученные при проведении инвестиционных торгов, конкурсов также не включаются в налогооблагаемую базу. Налог на прибыль уменьшает прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия, то есть источником платежа является чистая прибыль.

    Налог на имущество организаций. Объектом обложения при исчислении налога на имущество является стоимость движимого и недвижимого имущества, учитываемое на балансе предприятия в качестве объектов основных средств. Налогооблагаемая база определяется как среднегодовая стоимость имущества. Учитывается по его остаточной стоимости.

    На действующих предприятиях от налога освобождаются страховые запасы, объекты жилищно-коммунального хозяйства и социально-культурной сферы. Не облагается налогом в течение первого года деятельности вновь созданное предприятие.

    С 1.01.2004 г ставка налога составляет 2,2% процента к стоимости имущества.

    Налог на имущество уменьшает финансовые результаты деятельности предприятия, то есть источником платежа является балансовая прибыль.

    Источник: https://studopedia.ru/4_64594_nalogooblozhenie-predpriyatiy-osnovnie-vidi-nalogov-ob-ekti-oblozheniya-stavki-lgoti-po-nalogam.html

    Виды налогов: прямые и косвенные – примеры, счета, таблица

    Налоги предприятия виды налогов
    Налоги предприятия виды налогов

    26 Мая 2015 6701 Comments (0)

    Приветствую. Сегодня мы разберемся с основными видами налогов предприятия и узнаем на каких счетах бухучета они отображаются и с какими взаимодействуют.

    Виды налогов – минимум теории

    Все основные налоги, имеющиеся у предприятия, я хотел бы разбить на две части: Налоги с сотрудников и Налоги с предприятия. Также, они подразделяются на прямые и косвенные налоги. Сразу начнем с примеров.

    Налоги с сотрудников

    Основой для налогов  ссотрудников служит заработная плата этих сотрудников. Каждый работник предприятия получает доход, это его заработная плата. А с дохода работника берется налог, называемый “Налог на доход физического лица (НДФЛ)”.

     Этот налог уменьшает заработную плату, тем самым работник получит на руки меньше, чем ему начислили. Сейчас ставка НДФЛ составляет 13%.  Краткий пример: начислено 10000р. НДФЛ (13%) = 1300р.

    На руки человек получит 10000-1300=8700р. 

    [attention type=yellow][attention type=yellow][attention type=yellow]
    Если же мы сложим все суммы начисленных заработных плат, то получим общую сумму, которая называется “Фонд оплаты труда (ФОТ)”. С этой суммы тоже берутся налоги. Но эти налоги уже будут платиться самим предприятием.
    [/attention][/attention][/attention]

    Еще раз.НДФЛ платится самим работником из своей заработной платы. Предприятие выдает работнику заработную плату уже за минусом НДФЛ.

    Налог с ФОТ – это суммы всех заработных плат с которых уже предприятие платит другие налоги.

    Налоги с предприятия

    Список налогов предприятия определяется Налоговым кодексом (НК). НК для каждого предприятия, а именно для его системы налогообложения и видов деятельности, выделяет свой перечень налогов. Существует такой хоро-о-о-о-ший список налогов, но мы сегодня назовем самые основные из них.

    Для этой статьи я бы раздели налоги на такие группы:

    • Налоги с ФОТ
    • Налоги на прибыль
    • Налоги, не связанные с прибылью

    Налоги с ФОТ

    К этим налогам относятся такие, как:

    Налог на прибыль

    • Прибыль (20%). Для предприятий на ОСНО
    • Налог с Дохода (6%) или с Доходы-Расходы (15%). Для предприятий, чья система УСН
    • Вмененка. Фиксированная сумма налога, зависящая от вида деятельности и различных показателей фирмы: сотрудники, площадь, месторасположение.
    • Патент. Фиксированная сумма налога в зависимости от вида деятельности.

    Налоги, не связанные с прибылью (основные из них)

    • Имущественный
    • Транспортный
    • Земельный
    • НДС

    Налоги, не связанные с прибылью, характерны для предприятий на ОСНО; неважно, предприятие ООО или ИП. Для предприятий ООО на УСН эти налоги были отменены. Однако, имущественный налог уже добавили.

    Особенности налогов

    Налоги не связанные с прибылью (только не берем НДС) и налоги с ФОТ – это налоги, суммы которых предприятие относит к расходам. Иными словами, предприятие уменьшает налогооблагаемую прибыль на сумму этих налогов.
    А вот Налог на прибыль уже не является расходом для фирмы. Он платится из подсчитанной прибыли фирмы.

    Документы в программах 1С для работы с налогами

    Налог НДФЛ считается документами начисления заработной платы.
    Налоги с ФОТ считаются только после того, как будет начислена заработная плата работникам. Начисление этих налогов происходит в документе «закрытие месяца», в момент, когда происходит подведение ежемесячных итогов работы предприятия.

    Что же касается других налогов, то в программе 1С Бухгалтерия они оформляются либо документом «Бухгалтерская справка», либо универсальным документом «Операции вручную»

    Бухгалтерские счета для учета видов налогов

    Основыне бухгалтерские счета, которые затрагиваются при работе с налогами, можно сгруппировать так: 

    • Счета учета самих налогов – 68, 69
    • Налоги с ФОТ, как расходы предприятия, учитываются на счетах – 20, 23, 25, 26, 44
    • Налоги с предприятия, но не налог на прибыль – 91.2
    • Налог на прибыль – 99

    Бухгалтерские счета по налогам в плане счетов

    Посмотрите на счета, отвечающие за налоги, посмотрите на общие характеристики. Подумайте, что можно увидеть в этих счетах по их характеристикам.

    Дополнительно

    Хочу отметить, что тема налогов очень обширна и крайне важна для изучения тем, кто планирует пойти на помощника или зама главного бухгалтера. Уже не говорю, если замахнетесь на главного бухгалтера, пускай даже совсем небольшой фирмы.

    В рамках этой статьи я хотел бы еще добавить про налоги с ФОТ. На первый взгляд кажется, что со всего ФОТ берем для каждого вида налога свой процент и вуаля! Готово! Разочарую, не все так просто. В этой теме много всяких правил, оговорок, ситуаций и т.д. Даже больше того, все эти условия постоянно изменяются.

    Однако, стабильным пока остается понятие “Налогооблагаемая база по налогу“. Что это?

    Если кратко, то это суммы доходов (начисления) сотрудников, которые суммируются, чтобы затем с этой общей суммы высчитать налог. Для каждого налога с ФОТ, т.е. для ПФР, ФСС, ФФОМС необходимо делать три Налогооблагаемые базы. Иными словами, на каждый налог с ФОТ своя Налогооблагаемая база.

    Применительно к налогам с ФОТ, каждая сумма с заработной платы сотрудника пропускается через мысленный фильтр-вопрос: «Попадает ли эта сумма в базу для налога ПФР (попадает ли в налогооблагаемую базу по налогу ПФР). А по налогу соц.страх? А в ФФОМС?»

    В бухгалтерских программах расчета заработной платы все основные начисления (оклад, премия, надбавки и т.д.) уже настроены для каждого налога. Вот только для новых видов начислений, вводимых пользователем, надобно все указать. И не забывать это делать.

    Источник: http://buhucheba.ru/vidi-nalogov-predprijatija/

    Какие налоги уплачивает предприятие

    Налоги предприятия виды налогов

    Налоговый кодекс РФ определяет, что унитарные предприятия выступают участниками отношений, которые регулируются налоговым законодательством (статья 9). Под ним понимают коммерческую организацию, не имеющую право собственности на имущество. Примерами унитарных предприятий выступают муниципальные и государственные организации.

    Учреждение и ведение деятельности унитарных предприятий

    Унитарное предприятие оформляется по решению госоргана либо органа местной власти, которые имеют соответствующее на то право. Учредительным документом выступает устав. Величина уставного фонда организации, которая основана на праве хозведения, должна соответствовать требованиям действующего законодательства.

    Перед проведением госрегистрации компании необходимо в полной мере оплатить уставной фонд предприятия.

    Если по завершении финансового года цена чистых активов организации, которая основана на праве хозведения, будет меньше величины уставного фонда, уполномоченный орган обязан снизить уставной фонд в установленном законодательством порядке. В тех случаях, когда стоимость чистых активов менее установленного законодательством размера, по судебному решению предприятие может прекратить свою деятельность.

    Налоги, которые оплачивает унитарные и другие предприятия

    Итак, разберёмся, какие налоги уплачивает предприятие. Корпоративный налог выступает одним из основных доходов федерального бюджета. Глава 13 Налогового кодекса устанавливает, что налог на прибыль выступает в качестве федерального налога.

    Плательщиками налога на прибыль являются:

  • российские компании;
  • иностранные юридические лица, которые ведут деятельность в РФ через постоянные представительства и поступающие доходы в РФ.
  • Прибылью считается:

  • для российских юридических лиц – рассчитывается как разница доходов и затрат;
  • для иностранных компаний, которые ведут деятельность в РФ через постоянные представительства, – разница между полученными в РФ доходами и понесёнными в России расходов;
  • другие иностранные юридические лица – доход от источников в РФ.
  • Это устанавливает 309 статья Налогового кодекса.

    Какая ставка действует по налогу на прибыль

    Налог на прибыль уплачивает предприятие по ставке 24%. Эти деньги поступают в:

  • федеральный бюджет – 7.5%;
  • бюджеты субъектов Российской Федерации – 14.5%;
  • местные бюджеты – 2%.
  • Субъекты РФ имеют право уменьшить ставку налога для определённых категорий граждан в области тех сумм, которые направляются в их бюджеты. Минимальное значение ставки – 10.5%.

    Учёт и оплата налога в бюджет

    Налоговым периодом по данному платежу выступает календарный год. Отчетным периодом выступает I квартал, II квартал и III квартал календарного года. Плательщик самостоятельно устанавливает величину налога по результатам налогового периода.

    По результатам отчетного периода плательщики определяют величину квартального авансового платежа с учётом ставки налога и полученной прибыли, которая подлежит налогообложению, она рассчитывается с начала отчетного периода.

    Налог на землю

    Налоги на землю должны уплачивать предприятия, поступления направляются в местные бюджеты. Использование земли в РФ платное. При этом должны оплачиваться земельный налог, арендная плата и нормативная стоимость земли. Владельцы и пользователи земли обязаны каждый год уплачивать налог на землю.

    Для приобретения участков в случаях, которые предусмотрены Земельным кодексом РФ и для получения кредита в банке под залог земли действует нормативная стоимость земли.

    [attention type=red][attention type=red][attention type=red]
    Введение платы за землю призвано создать стимулы для рационального освоения земель, выравнивание социально-экономических условий ведения хозяйства, увеличения плодородия грунта, создание особых фондов финансирования мероприятий и развитие инфраструктуры.
    [/attention][/attention][/attention]

    На величину земельного налога влияют итоги хозяйственной деятельности владельцев земли.

    Виды налогов, которые должно платить предприятие

    Рассмотрим, какие налоги уплачивает предприятие:

  • НДС. Объектом налогообложения выступает продукция, предоставленные услуги и выполненные работы. Ставка – 10% и 20%.
  • Налог на прибыль. Объектом выступает валовая прибыль компании. Ставка – 24%.
  • Акцизы. Уплачивают юридические лица и индивидуальные предприниматели, объектом выступают подакцизные товары.
  • Налог на имущество. Объект налогообложения – нематериальные активы, основные средства, запасы и расходы, которые находятся на балансе плательщика. Ставка – до 2%.
  • Налог на воспроизводство МСБ. Объектом выступает стоимость первого продукта, который получен из добытых полезных ископаемых. Ставка находится в диапазоне от 1.7 до 10%.
  • Единый социальный налог. Работодатели, которые осуществляют выплаты наёмным работникам. Ставка: 2%, 10% и 26%.
  • Система налогообложения Российской Федерации сложная и запутанная. На странице https://investtalk.

    ru/nalogi/federalnaya-nalogovaya-sluzhba-uznaj-svoyu-zadolzhennost описываются способы определения задолженности с помощью федеральной налоговой службы.

    Подробную информацию о транспортном налоге, его начислении и уплате можно прочитать здесь. Уверены, эти и другие статьи помогут лучше разобраться в вопросах налогообложения в России.

    Источник: https://investtalk.ru/nalogi/kakie-nalogi-uplachivaet-predpriyatie

    Какие налоги платит ООО в зависимости от режима налогообложения в 2019 году

    Налоги предприятия виды налогов

    Режим налогообложения выбирают на этапе запуска коммерческого проекта.

    Решение принимают по итогам оценки фискальной нагрузки, системных требований, специфики ООО, эффективности закреплённых законодательством льгот. В дальнейшем позиция руководства может меняться.

    С течением времени размер фактических отчислений возрастает или уменьшается. В 2019 году это произошло с плательщиками сразу нескольких режимов.

    Какие налоговые системы вправе применять общество

    Число доступных юридическим лицам режимов не изменилось. Организация может отдать предпочтение:

    Порядок ведения учёта, внесения платежей, равно как и механизм их расчёта, по каждому из режимов будет разным. Недоступным для фирм остаётся патент. Этот вариант разработан специально для индивидуальных предпринимателей.

    Компаниям разрешено комбинировать системы. Допустимыми являются схемы ОСН+ЕНВД, УСН+ЕНВД, ЕСХН+ЕНВД.

    Фискальная нагрузка на общем режиме

    Этот вариант пугает начинающих бизнесменов сложностью. Общество обязано сдавать многочисленные отчёты, платить несколько видов налогов и вести громоздкий учёт.

    Преимуществом является возможность возврата из бюджета излишне оплаченного НДС. При внушительных оборотах переход на ОСН становится целесообразным.

    Грамотное отражение хозяйственных операций и применение льгот позволяет законно оптимизировать налоговую нагрузку.

    При применении системы компания обязана платить:

    НалогКраткая характеристика 
    На прибыльВ 2019 году ставка осталась на уровне 20%. Организация обязана рассчитывать налог с чистой прибыли. Таковой признаётся выручка за минусом обоснованных и документально подтверждённых затрат. Регионы могут установить льготы для отдельных категорий бизнеса. Однако такая возможность должна быть прямо предусмотрена федеральным законодательством. Декларации подают ежеквартально
    На добавленную стоимостьС 2019 года ставка НДС увеличена до 20%. Нововведение не коснулось организаций, поименованных в п. 1, 2, 4 ст. 164 НК РФ. Такие участники применяют пониженные ставки в 0 и 10%. Ежеквартально компании обязаны подавать в территориальную инспекцию электронную декларацию. На бумажных носителях отчет не принимают. Это означает, что ежегодно фирме придется оплачивать квалифицированную цифровую подпись.Налог вносят авансовыми платежами по окончании квартала . При этом из исходящего НДС вычитают входной – то есть оплаченный фирмой при покупке продукции, услуг или товаров. Если по итогам отчетного периода разница становится отрицательной, излишне оплаченные средства подлежат возврату из бюджета. Возмещение производится при условии успешного завершения камеральной проверки (ст. 176 НК РФ)
    На имуществоС 2019 года отменили налог на движимое имуществ о. Статья 374 НК РФ обязывает организации делать отчисления со стоимости капитальных сооружений, участков, строений. Объектом обложения признается только недвижимость. Условием начислений является постановка ценностей на баланс. Максимальная ставка установлена на уровне 2,2%. Для каждого типа недвижимости утверждают особые тарифы (ст. 380 НК РФ). Однако регионы могут пересматривать их в сторону понижения

    Налоги на УСН

    Упрощенный режим доступен далеко не всем организациям. Условия работы по правилам главы 26.2 НК РФ определены ст. ст. 346.12–346.13.

    Так, остаточная стоимость основных средств фирмы, а также годовая валовая выручка не должны превышать 150 миллионов рублей. Численность персонала необходимо поддерживать в пределах 100 человек.

    Нормы запрещают переходить на «упрощенку» представителям специфических отраслей (банки, страхование, микрофинансирование и др.).

    При применении спецрежима компании не платят налог на прибыль. Делать отчисления со стоимости имущества не нужно при использовании основных средств в коммерческих целях. Освобождение не распространяется на некоторые активы.

    Налог придется вносить на общих основаниях, если речь идет о недвижимости с утвержденной кадастровой стоимостью (п. 2 ст. 346.11, ст. 378.2 НК РФ). В Москве, например, действует закон № 64 от 05.11.2003 в редакции 2018 года. В регионе установлена ставка в 2%.

    При этом в отношении отдельных объектов применяется поправочный коэффициент 0,1. Включать его в расчет необходимо, если недвижимость отвечает следующим критериям:

    • помещение расположено в здании, для которого утверждена единая кадастровая стоимость;
    • объект используется для организации розничной торговли, общепита, бытового обслуживания населения, банковской или туристской деятельности, размещения музеев либо коммерческих центров искусства;
    • площади находятся на цокольных этажах домов, примыкающих к улицам с высоким пешеходным трафиком (согласно перечню 78-ПП от 16.03.16).

    Использование УСН полностью упраздняет расчет по НДС. Однако льгота лишает предприятие возможности возместить средства из бюджета. Это заметно осложняет отношения с контрагентами.

    При переходе на УСН общество платит единый налог. Его расчет зависит от выбранного объекта.

    Валовая выручкаЧистая прибыль
    Базой становятся все поступления от коммерческой деятельности. Ставка установлена на уровне 6%, но может снижаться регионами до нуля. Из налога организациям разрешено вычитать страховые сборы, перечисленные во внебюджетные фонды за работников. При этом необходимо соблюдать ограничение в 50% (ст. 346.21 НК РФ)При определении облагаемого дохода из выручки вычитают коммерческие затраты. Такие издержки должны быть экономически обоснованы и документально закреплены. В состав расходов законодатель разрешает включать страховые взносы за сотрудников в полном объеме. Ставка УСН составляет 15%. Регионы вправе уменьшить ее до 5% (ст. 346.20 НК РФ). При получении убытка организация обязана заплатить в бюджет минимальный налог. Платеж составит 1% от валовой выручки

    Местными законами могут быть введены дополнительные обязанности для плательщиков УСН. Так, в Москве, Севастополе и Петербурге «упрощенцы» оплачивают торговые сборы (ст. 410 НК РФ). Ставки утверждаются муниципальными актами.

    Отчисления на ЕНВД

    Режим может применяться в регионах, в которых были изданы соответствующие нормативные акты. Суть ЕНВД сводится к обложению не реального, а вмененного дохода. Ключевую роль здесь играют физические показатели. Таковым являются площадь магазинов, количество транспортных средств или число сотрудников. Обязательства перед бюджетом за 1 месяц рассчитывают по формуле:

    Базовая доходность × физический показатель × ставка × К1 × К2.

    Реальная выручка на размер налога не влияет. На федеральном уровне закрепляется только коэффициент-дефлятор (К1). В 2019 году он составляет 1,915.

    [attention type=green][attention type=green][attention type=green]
    Большое значение приобретает региональная политика. Субъекты РФ утверждают базовую доходность по каждому направлению бизнеса и коэффициент К2 в пределах 0,5-1. Кроме того, власти могут снижать ставку ЕНВД с 15 до 7,5% (ст. 346.31 НК РФ).
    [/attention][/attention][/attention]

    Из налога разрешено вычитать страховые сборы. Организация имеет право сократить платеж не более чем на 50% (ст. 346.32 НК РФ). Декларации подаются ежеквартально.

    Фискальная нагрузка на ЕСХН

    Перейти на единый сельхозналог вправе общества, получающие не менее 70% дохода от аграрной деятельности. Прочие условия применения ЕСХН закреплены ст. ст. 346.1–346.3 НК РФ. Система полностью заменяет собой налог на прибыль и отчисления со стоимости имущества организации.

    А вот НДС с 2019 года приходится платить в полном объеме. В порядке ст. 145 НК РФ от обязанности можно освободиться. Претендовать на льготу могут предприятия, выручка которых за 2018-ый не превысила 100 миллионов рублей. О своем решении территориальную инспекцию нужно известить заявлением.

    Ставка ЕСХН остается на уровне 6%. Регионам позволено снижать ее до нуля. При этом налогоплательщики вправе вычитать из облагаемой базы обоснованные и задокументированные издержки. В состав расходов включают и сборы за работников.

    Страховые взносы и НДФЛ сотрудников в 2019 году

    Вне зависимости от режима налогообложения компании должны удерживать из заработной платы персонала подоходные налоги. Любой сотрудник, официально работающий на общество, обязан платить в бюджет НДФЛ. Ставка налога зависит от резидентства.

    Для россиян и лиц, ежегодно находящихся на территории РФ более 183 суток подряд, она составляет 13%. Для остальных категорий сотрудников (нерезидентов) – 30%. Соответствующие правила установлены ст. 224 НК РФ.

    Эта же норма утверждает ставки для специфических доходов.

    Платежи за персонал во внебюджетные фонды общество делает за свой счет. Удерживать страховые взносы из заработных плат по аналогии с НДФЛ нельзя. В 2019 году действуют следующие тарифы (ст. 425 НК РФ):

    • пенсионное обеспечение – 22%;
    • медицинское страхование – 5,%;
    • социальная защита – 2,9%.

    Если фирма нанимает иностранных сотрудников или лиц без гражданства, сборы в ФСС РФ рассчитывают по пониженной ставке – 1,8%.

    Обратите внимание! Взносы в ПФР и ФОМС РФ начисляются до достижения заработком сотрудника предельных величин. Для пенсионного страхования максимумом признается сумма в 115 млн рублей. Далее сборы рассчитываются по ставке в 10%. Выплаты в ФСС РФ прекращаются после того, как годовой доход работника превысит 865 тыс. в отечественной валюте.

    Нормы об обязательном страховании персонала не предусматривают различий между ООО и предпринимателями. Фактически такие сборы идентичны. Отличие заключается лишь в том, что частные коммерсанты делают отчисления и за себя. Для них взносы установлены в фиксированном размере.

    Прочие налоги и сборы

    Ведение специфической деятельности или владение некоторыми видами имущества порождает дополнительные обязанности перед бюджетом. Так, компаниям необходимо на общих основаниях оплачивать местные и региональные налоги:

    • земельный;
    • водный;
    • транспортный.

    Федеральным законодательством определяются лишь максимальные значения. Точные ставки, льготы и правила вводятся законами субъектов РФ или нормативными актами муниципалитетов.

    При работе с отдельными видами товаров частью фискальной нагрузки становятся акцизы. Владельцам казино приходится оплачивать налог на игорный бизнес, а разработчикам недр – НДПИ.

    Кроме того, существует еще ряд региональных сборов. Формально они не увеличивают фискальную нагрузку. Примерами таковых являются платежи за воздействие на окружающую среду.

    В завершение отметим динамичность правового регулирования коммерческой деятельности. В 2019 году целому ряду компаний придется перейти на онлайн-кассы. Обязанность появится у «упрощенцев», специализирующихся на оказании услуг, а также плательщиков ЕНВД.

    Дополнительных расходов потребует внедрение систем маркировки товаров, выполнение новых требований трудового законодательства. А вот бухгалтерскую отчетность организациям удастся оптимизировать. С 2020 года ее потребуется сдавать только в налоговую инспекцию.

    В органы статистики данные отправятся по межведомственным каналам.

    Источник: https://newfranchise.ru/baza_znaniy/ooo/kakie-nalogi-platit-ooo-v-zavisimosti-ot-rezhima-nalogooblozheniya

    Какие налоги платит ООО

    Налоги предприятия виды налогов

    Этот материал обновлен 01.02.2021

    Юлия Невмержицкая

    редактор Тинькофф-бизнеса

    На каждой системе налогообложения компания платит разный состав налогов.

    Это может быть один налог, как на упрощенке, или целый список, как на общей системе. Расскажу, как выбрать систему налогообложения и чем они между собой различаются.

    Это обзорная статья, а не руководство по налогообложению. Мы не будем писать про экзотику: акцизы, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сельскохозяйственный налог. И главное: не доверяйте в вопросах налогов только статьям из интернета. Для этого нужен опытный бухгалтер.

    На общей системе налогообложения, или ОСН, придется платить несколько налогов и вести налоговый учет. Зато нет ограничений по доходу, количеству сотрудников и видам деятельности.

    Компании на общей системе платят НДС, налог на прибыль, налог на имущество и другие налоги.

    НДС. При продаже и перепродаже товаров и услуг компания обязана заложить в цену НДС. Чем больше посредников прошел товар, тем он дороже для конечного покупателя.

    Компания экономит на НДС, если заключает сделки с партнерами на общей системе налогообложения. В этом случае она может принять к вычету НДС из счетов поставщиков.

    Например, мебельный завод заказал у поставщика массив дуба. Его цена со всеми затратами и прибылью — 100 000 рублей. Поставщик начисляет на нее еще 20% НДС — 20 000 рублей. Стоимость массива для завода становится 120 000 рублей.

    [attention type=yellow][attention type=yellow][attention type=yellow]
    Завод купил массив и сделал из него шкаф. Окончательная цена шкафа со всеми накрутками — 500 000 рублей.
    [/attention][/attention][/attention]

    Завод начисляет на цену НДС 20% — 100 000 рублей. Цена шкафа для покупателей становится 600 000 рублей.

    Представим, что поставщик дуба работает на упрощенке. Тогда он не платит НДС и не включает его в цену. ООО «Диван» не может сделать вычет по НДС и платит все 100 000 рублей налога.

    Налог на прибыль. Если очень упрощенно, прибыль — разница между доходами и расходами. На нее начисляется 20% налога.

    Если имущество входит в региональный перечень, налог начисляют на кадастровую стоимость, если нет — на балансовую. Весь список объектов и их кадастровая стоимость указаны в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).

    Другие налоги. Все остальные налоги компании платят, если есть причина. За транспорт — транспортный налог, за землю в собственности или бессрочном пользовании — земельный налог.

    Предпринимателям: рассылка о бизнесеГлавное о бизнесе: как вести дела по закону, избегать штрафов и зарабатывать на своем деле больше

    Упрощенная система налогообложения (УСН), или упрощенка, — система, на которой компания платит единый налог. Он заменяет НДС и налог на прибыль.

    Компания может начать работу на УСН сразу после регистрации или перейти на нее позже. Вот каким требованиям нужно соответствовать, чтобы работать на УСН:

    1. Средняя численность сотрудников — не более 100 человек.
    2. Оборот — до 112,5 млн рублей в год для перехода, до 150 млн в год для дальнейшей работы.
    3. Отсутствие филиалов.
    4. Доля участия других компаний в уставном капитале меньше 25%.
    5. Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей.

    Основной налог УСН. Тут два варианта: платить налог с доходов или с разницы доходов и расходов.

    Прочие налоги. Например:

    • транспортный налог — если есть автомобили, зарегистрированные на компанию в ГИБДД. Компания может быть как собственником автомобиля, так и лизингополучателем;
    • земельный налог — при наличии земли в собственности или в долгосрочном пользовании;
    • торговый сбор — если компания занимается оптовой и розничной торговлей в Москве.

    Работать на системе «Доходы минус расходы» выгодно, если расходы компании больше 60—65% от оборота. Например, такая схема подойдет продуктовому магазину или палатке с шаурмой. Если расходов мало, выгоднее система «Доходы».

    Компания может менять систему упрощенки раз в год. Если сначала выбрали «Доходы минус расходы», но поняли, что это невыгодно, перейти на «Доходы» можно только в конце года. Для этого нужно подать заявление до 31 декабря.

    Компании на УСН «Доходы» могут уменьшить налог до 50% на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников. А на УСН «Доходы минус расходы» — включить страховые взносы в расходы и так уменьшить доход, с которого платят налог.

    [attention type=red][attention type=red][attention type=red]
    В большинстве случаев компании на упрощенке не платят НДС и налог на прибыль. Но есть исключения — иногда эти налоги платить нужно:
    [/attention][/attention][/attention]
    1. Налог на прибыль как налоговый агент при выплате дивидендов другим организациям.
    2. НДС при ввозе товаров в Россию.
    3. НДС как налоговый агент, если компания арендует имущество напрямую у государства, региона или муниципалитета, покупает металлолом и макулатуру у плательщика НДС.

    Налог на ЕНВД не зависит от дохода компании. Его платят с дохода, предполагаемого государством в этой сфере.

    Например, государство решает, что ателье по пошиву одежды в Екатеринбурге зарабатывает с каждого квадратного метра помещения 100 000 рублей в квартал. На основе этого показателя нужно будет считать налог.

    Ставка на ЕНВД — от 7,5 до 15%, зависит от муниципалитета. В Москве ЕНВД не действует.

    Налог считают по сложной формуле: учитывают вид деятельности, площадь торгового зала, количество сотрудников. С этим лучше обращаться к бухгалтеру.

    Вот в каких сферах можно работать на ЕНВД:

    1. Розничная торговля.
    2. Общественное питание.
    3. Бытовые и ветеринарные услуги.
    4. Ремонт, техническое обслуживание и мойка машин, а также стоянки.
    5. Размещение и распространение наружной рекламы и рекламы на транспорте.
    6. Сдача в аренду торговых мест и земельных участков.
    7. Гостиницы, хостелы, общежития, отели, сдача в аренду квартиры.
    8. Перевозка пассажиров и грузов.

    Кроме единого налога, компания на ЕНВД платит налог на имущество из регионального перечня, земельный и транспортный налоги.

    ЕНВД можно сочетать с общей и упрощенной системой, но придется вести раздельный учет.

    Этот режим отменили с 1 января 2021 года

    Если в компании работают сотрудники, за них придется платить НДФЛ и страховые взносы.

    По НДФЛ компания выступает налоговым агентом. Она не платит налог из своих денег, а вычитает из зарплаты сотрудников и отправляет в бюджет.

    Страховые взносы. Компания обязана заплатить взносы за сотрудников, даже если у нее не было доходов:

    • на пенсионное страхование — 22% от зарплаты сотрудника;
    • на медицинское — 5,1%;
    • на социальное — 2,9%;
    • взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Ставка зависит от уровня риска на рабочем месте: взносы за офис-менеджера и шахтера будут разными.

    Чтобы защитить собственников бизнеса, государство установило лимиты. Если зарплата сотрудника за 2021 год превысила 966 000 Р, компания не платит взносы на социальное страхование с суммы превышения. В 2020 году лимит был меньше — 912 000 Р. А если превысила 1,292 млн рублей, компания платит взносы на пенсионное страхование по тарифу 10%, а не 22%.

    Тарифы на медицинское страхование не уменьшаются, сколько бы сотрудник ни зарабатывал.

    На ОСН могут работать все компании, для остальных режимов есть ограничения. Сначала проверьте, под какие системы налогообложения вы подходите, а потом выберите вариант, где будете платить меньше налогов.

    Проверьте ограничения: количество сотрудников и годовой доход компании. На ЕНВД и УСН нельзя работать, если среднесписочное количество сотрудников за год больше 100 человек.

    Посмотрите, на какой системе налогообложения работает большинство контрагентов. Если на общей, то, скорее всего, придется выбрать такую же систему. Компаниям на ОСН будет невыгодно работать с партнером на упрощенке, потому что они не смогут принимать НДС к вычету.

    Есть несколько законных способов уменьшить налог.

    Налоговые льготы. На любом режиме налогообложения есть льготы для некоторых категорий предпринимателей. Они прописаны в местных законах.

    [attention type=green][attention type=green][attention type=green]
    А на УСН «Доходы минус расходы» регион может установить ставку от 5 до 15%. Например, в Санкт-Петербурге ставка 7%, а в Крыму — 3% до 2021 года.
    [/attention][/attention][/attention]

    Налоговые спецрежимы. Малый и средний бизнес может работать на упрощенке, а в некоторых сферах, например рознице и общепите, — на ЕНВД.

    Льготные налоговые территории. Компания может стать резидентом центра инноваций, технопарка или индустриального парка, например ИЦ «Сколково».

    Выглядит это примерно так: в одном месте открывают научные и исследовательские институты, выставочные площадки, деловые и обучающие центры. Работать туда пускают не всех: нужно быть высокотехнологичной или ИТ-компанией и соответствовать критериям площадки.

    Участники получают льготы на налог на прибыль, частично или полностью освобождаются от налога на имущество, а в случае со «Сколково» — еще и от НДС.

    Экономия на взносах за сотрудников. Можно отдать часть функций на аутсорс и не платить страховые взносы. Например, можно не нанимать уборщицу, а приглашать клининговую компанию раз в месяц, не держать в штате юристов и бухгалтеров, а найти компанию-подрядчика.

    Источник: https://journal.tinkoff.ru/ooo-nalogi/

    Налогообложение предприятий. Основные виды налогов. Объекты обложения, ставки, льготы по налогам

    Налоги предприятия виды налогов

    Налоговая система – это совокупность разных видов налогов, которые поступают в бюджет в определенных законом размерах и в установленные сроки. Налоги в России делятся на федеральные, региональные и местные.

    Федеральные налоги устанавливаются федеральными органами власти и взимаются на всей территории России. При этом суммы федеральных налогов могут поступать в бюджеты разных уровней.

    Крупнейшие из федеральных налогов и сборов – налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, налог на прибыль, водный налог, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, налог на доходы физических лиц, госпошлина.

    К региональным налогам относятся налог на имущество организаций, транспортный налог. К местным – земельный налог, налог на имущество физических лиц.

    В зависимости от источников платежей налоги объединяются по группам:

    • косвенные налоги, входящие в цену продукции (НДС, акцизы);

    • налоги, относимые на себестоимость продукции (транспортный налог);

    • налоги, относимые на результаты финансовой деятельности предприятия, т.е. уменьшающие балансовую прибыль предприятия (налог на имущество организаций);

    • налоги, относимые на чистую прибыль, т.е. уменьшающие ее величину – налог на прибыль предприятия.

    НДС – федеральный косвенный налог, включаемый в цену товаров и услуг, форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства. Определяется как разница между величиной НДС при реализации готовой продукции и величиной НДС в затратах на материальные ресурсы, приобретаемые на производственные нужды.

    Включение налога в цену продукции означает, что реально плательщиками налога являются потребители продукции предприятия. Предприятия, по существу, являются сборщиками налога, так как в сфере производства легче контролировать перечисление налога в бюджет и проследить за возможными экономическими нарушениями при его исчислении.

    Например. В таб. 7.2 представлена двухуровневая схема определения величины НДС в условных денежных единицах на абстрактных предприятиях лесозаготовительной и целлюлозно-бумажной промышленности.

    Из данных таблицы очевидно, что сумма налога, исчисляемого как разница между НДС, полученным в цене продукции, и НДС, уплаченным в цене материальных ресурсов, реально равна сумме налога на добавленную стоимость продукции. В лесозаготовительном производстве

    351 -180 = (500 + 450)∙0,18 =171 д.е.

    Предприятие целлюлозно-бумажной промышленности приобретает материальные ресурсы у лесозаготовительного предприятия по оптовым отпускным ценам, включающим в себя НДС (2301 д.е., в том числе НДС – 351) .

    В целлюлозно-бумажном производстве НДС к уплате в бюджет определяется:

    643–351=(800+825)∙0,18 = 292 д.е.

    Таблица 7.2

    Определение величины НДС, перечисляемой в бюджет, д.е.

    Последовательность расчета НДСУровень производства
    лесозагото-вительное целлюлозно-бумажное
    1.Затраты на приобретение материальных ресурсов11802301
    -в том числе НДС180351
    2. Стоимость материальных ресурсов, относимая на себестоимость продукции10001950
    3. Часть добавленной стоимости продукции в себестоимости продукции (амортизация, зарплата, единый социальный налог, накладные расходы и т.д.)
    4. Всего себестоимость продукции15002750
    5.Прибыль предприятия(часть добавленной стоимости продукции в цене продукции при рентабельности 30%)
    6. Оптовая цена изготовителя19503575
    7. НДС351643
    8. Оптовая отпускная цена23014218
    9. НДС к уплате в бюджет171292

    Таблица наглядно демонстрирует нарастание оптовых отпускных цен за счет увеличения НДС при множественности уровней обработки продукции на пути к потребителю.

    Перечисление налога в бюджет производят все юридические лица и предприниматели. Освобождаются от налога услуги в сфере образования, научно исследовательские и опытно-конструкторские работы, финансируемые из средств Госбюджета. На продукцию производственно-технического назначения ставка НДС в настоящее время – 18%.

    Акциз. Косвенный налог, включенный в цену реализации продукции, взимаемый с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Устанавливается, как правило, на высокорентабельные товары для изъятия в доход государственного бюджета полученной производителями сверхприбыли.

    Перечень подакцизных товаров содержит следующие группы: спирт и спиртосодержащая продукция (в т.ч. этиловый спирт из всех видов сырья), алкогольная продукция, пиво, табачная продукция, бензин, дизельное топливо, моторные масла, автомобили.

    Объектом обложения акцизами являются обороты по реализации подакцизных товаров собственного производства. Облагаемый оборот есть стоимость реализованных подакцизных товаров, исчисленная по ценам реализации без учета НДС.

    Ставки акцизов устанавливаются либо в процентах к стоимости товаров без НДС, либо в рублях на единицу измерения подакцизного товара. Сумму акциза (А) предприятия рассчитывают самостоятельно:

    ,

    где РП–объект обложения, Са–ставка акциза в процентах.

    Например. Определить оптовую цену реализации этилового спирта, облагаемого акцизным налогом. Оптовая цена спирта биохимического предприятия – изготовителя составляет 11 руб./дал. Ставка акциза – 90% от оптовой цены реализации без НДС. Налог на добавленную стоимость -10% от отпускной цены с учетом акцизного налога.

    Сумма акцизного налога: (11 · 0,9): (1 – 0,9) = 99 руб./дал.

    Налог на добавленную стоимость: (11+99)·0,1=11 руб./дал.

    Оптовая цена реализации: 11 +99+11=121 руб./дал.

    Налог на прибыль. Плательщиками налога на прибыль являются все предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации. Налоговая база – прибыль предприятия независимо от источника формирования. В настоящее время действует ставка налога на прибыль – 20 процентов, в т.ч. 2% зачисляется в Федеральный бюджет, 18% – в бюджеты субъектов РФ.

    По налогу на прибыль предусматривается ряд льгот.

    Для производственных предприятий особое значение имеет льгота, стимулирующая направление иностранных инвестиций на освоение новых производств при использовании инвестиций в течение одного календарного года.

    Инвестиции, полученные при проведении инвестиционных торгов, конкурсов также не включаются в налогооблагаемую базу. Налог на прибыль уменьшает прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия, то есть источником платежа является чистая прибыль.

    Налог на имущество организаций. Объектом обложения при исчислении налога на имущество является стоимость движимого и недвижимого имущества, учитываемое на балансе предприятия в качестве объектов основных средств. Налогооблагаемая база определяется как среднегодовая стоимость имущества. Учитывается по его остаточной стоимости.

    На действующих предприятиях от налога освобождаются страховые запасы, объекты жилищно-коммунального хозяйства и социально-культурной сферы. Не облагается налогом в течение первого года деятельности вновь созданное предприятие.

    С 1.01.2004 г ставка налога составляет 2,2% процента к стоимости имущества.

    Налог на имущество уменьшает финансовые результаты деятельности предприятия, то есть источником платежа является балансовая прибыль.

    Источник: https://studopedia.ru/4_64594_nalogooblozhenie-predpriyatiy-osnovnie-vidi-nalogov-ob-ekti-oblozheniya-stavki-lgoti-po-nalogam.html

    Налоги юр. лиц: какие, сколько, варианты налогообложения

    Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5ed999b2722cbb13baea2dc5/nalogi-iur-lic-kakie-skolko-varianty-nalogooblojeniia-5f4cbde99d1beb3aa272b510

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.