Льгота по налогу на имущество юридических лиц

Льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2020 году

Льгота по налогу на имущество юридических лиц

Юридическая база знаний › Налоговые вычеты и льготы

06.10.2018 1 309 просмотров

Имущество имеется не только у людей, но и у организаций. Если проводить очевидную параллель между конкретным человеком, владеющим собственностью, и какой – либо крупной корпорацией, то легко заметить, что богатыми бывают не только люди, но и компании.

Продолжая эту параллель, стоит сказать, что компании, также как и люди, имеют соответствующие права собственника и вправе распоряжаться собственным имуществом по своему усмотрению.

Уважая и соблюдая законы страны ведения бизнеса, каждая организация, независимо от своего размера, числа сотрудников и объёма капитала, должна не только своевременно оплачивать налоги, но и знать, какие льготы по налогу на имущество юридических лиц предоставлены ей на территории РФ.

Вся имущественная база делится на движимую базу и недвижимую. Она облагается налогами и имеет льготы по нему.

Недвижимое имущество

Уровень по ставкам указан в Налоговом кодексе и не должен стать выше обозначенной законом максимальной планки. Имущественную пошлину выплачивают компании именно по этим ставкам. А величина ставок полностью определяется региональной властью. Для разной недвижимости предусмотрены разные ставки, в зависимости от региона, где ведётся бизнес и осуществляется деятельность организации.

На чтоСколько
Недвижимое имущество в Москве1,4%
Недвижимое имущество в иных городах2%

Где и как получить информацию о величине налога

Удобнее всего этого обратиться к налоговикам, но строго по месту регистрации компании. Это можно сделать как лично, так и через сайт ФНС, где представлена справочная информация относительно всех налогов. Следует сделать выбор трёх позиций:

  1. вид налога;
  2. временной отрезок, за который производится оплата;
  3. адрес регистрации компании.

Кто ходит в «любимчиках» у закона

Не все компании обязаны производить оплату налоговой пошлины. В любопытной статье Налогового кодекса № 381 перечислены счастливые субъекты, получившие свободу «из рук» закона:

Не платят никакого налога на имущество:

  • Адвокаты (коллегии)
  • Юрисконсульты (бюро)
  • Участники проекта «Сколково»

Не облагаются налогом отдельные виды имущества:

  • Имущественная база органов уголовного исполнения наказания
  • Имущество церковное, монастырское
  • Фармацевтическое оборудование
  • Базовые средства на балансе организаций – резидентов свободных и особых экономических зон

Важно! Нулевой налог не служит освобождением от подачи имущественной налоговой декларации. Её всё равно надо подавать, обозначив все без исключения основные средства, не облагаемые налогом.

Обновлённая декларация

Налоговая пошлина с 2018 года для юридических лиц вычисляется по кадастровой цене. Берётся цена на момент внесения объекта в государственный реестр недвижимости.

Обратите внимание! С 2018 года введён обновлённый образец налоговой декларации по имуществу для юридических лиц. Из декларации удалены, для удобства бухгалтеров, некоторые данные и коды ОКВЭД.

В новом образце декларации есть графа для заполнения, под номером 2.1, куда вписываются:

  • Нумерация по кадастру с обозначением кодировкой
  • Кодировка по ОКОФ.
  • Объём цены всего имущества, находящегося на балансе.

Льготы, которые полагаются

Государство не осмелилось полностью лишить всяческих послаблений юридических резидентов. В связи с этим, установлены различные льготы. Это два вида льгот:

Важно! Льготы федерального уровня чётко обозначены в Налоговом кодексе. Авторами региональных льгот являются  местные региональные власти.

Федеральные льготы

Главное, что в 2018 году не заканчивает своё действие замечательная статья № 381НК РФ, перечисляющая все возможные условия по снижению налога. Действие данной статьи не зависит от желания региональных властей.

Существуют две основных категории федеральных льгот:

  1. Послабления, которые полностью освобождают компанию от налогов.
  2. Освобождающие лишь от выплаты по определённым видам имущества.

Полностью освобождаются от налогов на имущество:

Вид деятельности компанииХарактеристика льготного имущества
РелигияИмеет целевое предназначение
Уголовно — исполнительнаяИспользуется в работе учреждения
МедицинскаяПринадлежит протезно-ортопедическим компаниям
НаучнаяЯвляется собственностью компаний, признанных на федеральном уровне научными центрами

Также, полностью освобождаются от налогового обременения компании –организации резидентов, ограниченных в своих возможностях по состоянию здоровья (инвалидности), в том случае, если их число в компании составляет не менее 80% от всего коллектива.

Частично освобождаются от налогового бремени:

  1. Уголовно-исполнительные организации.
  2. Церкви и приходы.

Внимание! Федеральные послабления по этим пунктам реально получить лишь тогда, когда на это есть одобрение региональных властей.

Федеральное льготирование имеет полное освобождение от налогов. По времени его предоставления существуют два варианта:

  • временный (на 3,5 либо 5 лет);
  • бессрочный.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму.

Оформление федеральных льгот

Для получения льготы по имущественному налогу, организация обязана обратиться в ИФНС с соответствующим заявлением и декларацией, с указанием льготной кодировки.

Важная информация! Объём налоговой пошлины в декларации основывается на бухгалтерских показателях с обязательным указанием базы – среднегодовой стоимости основных средств.

Вносить налог обязан бухгалтер (бухгалтерия) компании. Поэтому применение льготы тоже имеет отношение к бухгалтерскому ведению.

«Стартом» для оформления льгот является сдача в налоговую инспекцию отчётности организации. С этой целью, обязательно  предпринимается ряд  действий:

  • Определяется налоговая база, с которой рассчитывается и выплачивается пошлина: это среднегодовая, либо кадастровая цена имущества. При среднегодовой — оценка осуществляется по остаточной стоимости, а именно: разности первоначальной цены имущества и его цены после амортизации.
  • Выясняется ставка пошлины, установленная субъектом РФ. Её размер зависит от имущественного вида и характера деятельности компании.
  • Расчёт происходит по формуле: налоговая база х ставка налога/100.

Региональные льготы

Местная власть каждого региона законодательно имеет право вводить другие налоговые вычеты при определённых условиях их соблюдения. Возьмём в пример Московскую область: здесь используют сэкономленные от уплаты налогов средства на проведение социальных проектов.

Местная власть не может менять и устанавливать ограничения по временным рамкам льгот, так как сроки устанавливаются согласно письму Министерства финансов.

Региональные послабления обычно касаются таких объектов, как:

  • Организации, находящиеся на государственном финансировании.
  • Учреждения власти и управления.
  • Компании, которые осуществляют: социальную деятельность, спортивную, образовательную и медицинскую.
  • Фирмы, владеющие имуществом особого значения.

Движимое имущество

Когда имущество легко перемещается, без нарушения своей целостности и изменения своего назначения, оно считается «движимым» имуществом.

Согласно букве закона, движимое имущество не только транспорт, но и все прочие вещи:

  • денежная масса,
  • бумаги разной ценности и активы,
  • автомобили различного предназначения;
  • линии связи и т.д.

Важно! Регулирование в вопросах льготирования для организаций, передано региональным властям.  Лишь местные управленцы регионального уровня  могут решать: кому платить имущественный налог, а кому – причитается льгота.

«Упрощёнка» в приоритете

Освобождаются от налога по движимому имуществу  структуры малого бизнеса, при условии использования «упрощёнки» и единого налога на  вменяемый доход.

У «упрощенцев» существует весомая привилегия, данная законодательством – это отсутствие обязанности по внесению налога по движимым объектам. Проще говоря, они обязаны лишь одно – осуществлять выплаты в государственную казну налога на недвижимость, база которого определяется рыночной стоимостью объекта.

Льгота движимого имущества

Весь смысл этого налогового послабления заключен в 381 статье кодекса по налогам: можно избежать налоговой пошлины в том случае, когда движимое имущество поставлено на учет владельцем строго по окончании 2012 года. Исключение составляет движимое имущество, полученное в ходе осуществления процедуры ликвидации в отношении юридического лица.

Ставка по налоговому обременению, в случае непопадания движимого имущества в категорию льготников, в 2018 году не может превышать 1,1 %. Между тем, вполне реально увеличение данной налоговой ставки в будущем году до 2,2%.

Резюме

В 2018 году немного изменились правила начисления налоговой пошлины на имущество организаций, в том числе – изменилась форма налоговой декларации.

Существуют случаи полного освобождения от всех налогов и случаи частичного освобождения. Все решения об этом принимают региональные власти на основании федеральных льгот.

Льготы по налогу на имущество для организаций Ссылка на основную публикацию

Источник: https://pravbaza.ru/nalogovye-vychety/lgoty-po-nalogu-na-imushhestvo-yuridicheskix-lic

Как в «имущественных» декларациях отразить освобождение от уплаты налогов за второй квартал

Льгота по налогу на имущество юридических лиц

Как в «имущественных» декларациях отразить освобождение от уплаты налогов за второй квартал

17 июня 2020 Марина Басович Налоговый журналист, опыт работы более 10 лет

Субъектам малого и среднего бизнеса из отраслей, в наибольшей степени пострадавших из-за коронавируса, будут списаны налоги (за исключением НДС) за II квартал 2020 года.

При этом освобождение от внесения платежей не отменяет обязанности представлять налоговые декларации.

О том, как правильно заполнить отчетность по транспортному и земельному налогам (в случае ликвидации или реорганизации юрлица), а также по налогу на имущество организаций, ФНС сообщила в письме от 10.06.20 № БС-4-21/9576@.

Напомним, что с отчетности за 2020 год обязанность по представлению деклараций по транспортному и земельному налогам отменена (см.

«Поправки в НК РФ по «имущественным» налогам: отмена деклараций по транспортному и земельному налогам, новые правила по льготам для физлиц»).

Сумму налога, а также объект налогообложения, облагаемую базу, налоговый период и налоговую ставку инспекторы укажут в сообщении, которое направят организации или ее обособленному подразделению.

Получать от ИФНС сообщения о сумме налога через интернет и автоматически формировать платежки по данным сообщения

Но, если течение 2020 года произойдет ликвидация или реорганизация компании, то потребуется сдать отчетность. Как при составлении декларации отразить освобождение от уплаты налогов за II квартал, предоставленное реорганизуемой (ликвидированной) организации?

В декларацию по транспортному налогу нужно внести следующие данные:

  • в первой части показателя по строке 240 «Код налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога» раздела 2 декларации указать код 10201 (субъект МСП, работающий в отрасли, пострадавшей из-за коронавируса), а во второй части проставить нули;
  • в строку с кодом 250 «Сумма налоговой льготы (в рублях)» раздела 2 декларации внести сумму налоговой льготы в рублях.

Если, помимо освобождения от уплаты налога за II квартал, действует льгота в виде уменьшения суммы транспортного налога, то в декларации указываются:

  • в первой части показателя по строке 240 «Код налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога» раздела 2 декларации код 10205 (субъект МСП, работающий в отрасли, пострадавшей из-за коронавируса), а во второй части показателя последовательно номер или буквенное обозначение положения (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) закона субъекта РФ, в соответствии с которым предоставляется льгота;
  • по строке с кодом 250 «Сумма налоговой льготы (в рублях)» раздела 2 декларации сумма налоговой льготы в рублях (в том числе с учетом суммы авансового платежа за период владения ТС с 1 апреля по 30 июня 2020 года).

Схожим образом нужно поступить при заполнении декларации по земельному налогу. А именно:

  • в первой части показателя по строке 220 «Код налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога» раздела 2 декларации указать код 3021501 (субъект МСП, работающий в отрасли, пострадавшей из-за коронавируса), а во второй части показателя проставить нули;
  • по строке с кодом 230 «Сумма налоговой льготы (в рублях)» раздела 2 декларации отразить сумму налоговой льготы в рублях.

Если, помимо освобождения от уплаты налога за II квартал, действует льгота в виде уменьшения суммы земельного налога, то декларация заполняется так:

  • в первой части показателя по строке 220 «Код налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога» раздела 2 декларации указывается код 3021505 (субъект МСП, работающий в отрасли, пострадавшей из-за коронавируса), а во второй части показателя последовательно вписываются реквизиты нормативного правового акта представительного органа муниципального образования (закона города Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя), в соответствии с которым предоставляется льгота;
  • по строке 230 «Сумма налоговой льготы (в рублях)» раздела 2 декларации указывается сумма налоговой льготы в рублях (в том числе с учетом суммы авансового платежа за период владения объектом с 1 апреля по 30 июня 2020 года).

Бесплатно заполнить и сдать через интернет декларации по земельному, транспортному и «имущественному» налогам

Налог на имущество организаций

При заполнении декларации по налогу на имущество освобождение от уплаты налога за II квартал, предоставленное организации — субъекту МСП, которая работает в пострадавшей отрасли, отражается так:

  • в первой части показателя по строке 230 «Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет» раздела 2 декларации указывается код 2010501 (субъект МСП, работающий в отрасли, пострадавшей из-за коронавируса), а во второй части показателя проставляются нули;
  • по строке 240 «Сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму налога, подлежащую уплате в бюджет (в рублях)» раздела 2 декларации указывается исчисленная сумма авансового платежа по налогу за период владения объектом с 1 апреля по 30 июня 2020 года;
  • в первой части показателя по строке 110 «Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет)» раздела 3 декларации указывается код 2010501 (субъект МСП, работающий в отрасли, пострадавшей из-за коронавируса), а во второй части показателя проставляются  нули;
  • по строке 120 «Сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму налога, подлежащую уплате в бюджет (в рублях)» раздела 3 указывается исчисленная сумма авансового платежа по налогу за период владения объектом я с 1 апреля по 30 июня 2020 года.

Если, помимо освобождения от уплаты налога за II квартал, для организации также установлена льгота в виде уменьшения суммы налога на имущество, то декларация заполняется так:

  • в первой части показателя по строке 230 раздела 2 декларации указывается код 2010505, а во второй части показателя — номер или буквенное обозначение соответствующего положения (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) закона субъекта РФ, которым установлена льгота;
  • по строке 240 раздела 2 декларации указывается исчисленная сумма налоговой льготы (в том числе с учетом суммы авансового платежа за период владения объектом с 1 апреля по 30 июня 2020 года);
  • в первой части показателя по строке 110 раздела 3 декларации указывается код 2010505, а во второй части показателя — номер или буквенное обозначение соответствующего положения (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) закона субъекта РФ, которым установлена льгота;
  • троке 120 раздела 3 декларации указывается исчисленная сумма налоговой льготы (в том числе с учетом суммы авансового платежа за период владения объектом с 1 апреля по 30 июня 2020 года).

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/news/2020/6/15764

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.