Коэффициент дефлятор инвентаризационной стоимости

Содержание

Коэффициент-дефлятор по налогу на имущество в 2019 году

Коэффициент дефлятор инвентаризационной стоимости

]]>]]>

Коэффициент-дефлятор на имущество при налогообложении объектов недвижимости, принадлежащих физическим лицам, применяется до 2020 года.

Значение коэффициентного показателя ежегодно пересматривается и утверждается на общегосударственном уровне приказами Минэкономразвития.

Эти коэффициенты нужны для корректировки инвентаризационной стоимости имущественных активов на текущий уровень инфляции.

Указанный способ расчета налоговой базы характерен только для метода начисления налога по инвентаризационной стоимости. Эта методика считается неактуальной ввиду необъективности получаемых итогов расчетов, но в 2019 г.

она еще может применяться там, где расчет из кадастровой стоимости пока не введен.

В связи с необходимостью унификации подходов к налогообложению недвижимости, в качестве ориентира при начислении налога на имущество с 2020 года повсеместно будет использоваться только кадастровая оценка.

Коэффициент-дефлятор на налог на имущество 2019

Обновленное значение коэффициента, корректирующего инвентаризационную стоимость на уровень изменения потребительских цен, утверждено Приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 г. № 595. Величина коэффициента на 2019 год равна 1,518 (в 2018 г. он равен 1,481). Порядок применения этого показателя прописан в ст. 404 и ст. 406 НК РФ.

При начислении налогового обязательства учитываются недвижимые активы, принадлежащие гражданам РФ на праве собственности. Для расчета от инвентаризационной стоимости объекта необходимо перемножить ее с дефлятором. Полученная сумма будет налоговой базой.

Если человек приобрел право собственности на объект или утратил его в течение отчетного года, налогооблагаемая величина стоимости должна быть скорректирована на значение коэффициента фактического владения имуществом (число месяцев владения делится на 12 мес.).

Коэффициент-дефлятор при расчете налога на имущество

Формула расчета налога на имущество по инвентаризационной стоимости предполагает соблюдение следующего алгоритма действий:

  • определяется совокупная стоимость имущества физического лица в конкретном субъекте РФ;
  • полученная общая сумма умножается на коэффициент-дефлятор, налог на имущество физических лиц будет рассчитываться на основании сформированной этим способом налоговой базы;
  • при необходимости база налогообложения корректируется на коэффициент периода владения активом;
  • итоговая база налогообложения перемножается с процентной налоговой ставкой, действующей для соответствующего диапазона стоимости (п. 4 ст. 406 НК РФ).

Коэффициенты-дефляторы налог на имущество делают экономически обоснованным за счет уравнивания стоимостных параметров с уровнем колебаний потребительских цен на товары.

Пример

Как производится расчет, рассмотрим на примере.

У гражданина на начало года в собственности было 2 квартиры, расположенных в одном муниципальном образовании. Инвентаризационная оценка квартир составляла 780 000 руб. и 825 900 руб.

В начале сентября человек купил дом, расположенный в другом регионе, инвентаризационная стоимость которого равна 550 550 руб.

Расчет налога на имущество будет производиться отдельно по квартирам и дому, так как эти объекты относятся к разным субъектам РФ:

  • совокупная стоимость квартир равна 1 605 900 руб. (780 000 + 825 900);
  • после того, как был применен коэффициент-дефлятор на имущество физических лиц к стоимости квартир, налоговая база выросла до уровня 2 437 756,20 руб. (1 605 900 х 1,518);
  • налог будет исчисляться по ставке, которая установлена в конкретном регионе (диапазон ставок колеблется от 0,3% до 2%); если действует максимальная ставка налогообложения (2%), сумма налога составит 48 755 руб. (2437756,20 х 2%);
  • за дом налог начислят за 4 месяца – с сентября по декабрь. При условии максимальной ставки налога 2% к уплате будет выставлена сумма, равная 5573 руб. (550 550 х 1,518 х 4 / 12 х 2%).

Дополнительные корректировки налоговой базы могут иметь место, если человеку принадлежит не весь объект, а только доля квартиры или дома. В этом случае потребуется в формулу расчета налога ввести коэффициент, отражающий долю владения (например, когда человеку принадлежит полдома, применяется коэффициент 0,5).

Если налог на приобретенную недвижимость исчисляется по кадастровой стоимости, коэффициент-дефлятор к цене купленного имущества применяться не будет. В этом случае надо использовать другие налоговые ставки, которые привязаны не к цене недвижимости, а к категории объекта – жилое или нежилое имущество, гараж, хозяйственные или торговые сооружения, прочие здания (п. 2 ст 406 НК РФ).

Источник: https://spmag.ru/articles/koefficient-deflyator-po-nalogu-na-imushchestvo-v-2019-godu

Коэффициент-дефлятор

Коэффициент дефлятор инвентаризационной стоимости
Коэффициент-дефлятор – это коэффициент, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и рассчитываемый как произведение коэффициента-дефлятора, применяемого для целей соответствующих глав НК РФ в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем календарном году. (ст. 11 НК РФ). Коэффициент-дефлятор К1, необходим для расчета налоговой базы:

по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД), УСН, патентной системы (ПСН), НДФЛ …

  1. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 “Налог на доходы физических лиц” НК РФ;
  2. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 “Упрощенная система налогообложения” НК РФ;
  3. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 “Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности” НК РФ;
  4. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 “Патентная система налогообложения” НК РФ;
  5. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 “Налог на имущество физических лиц” НК РФ;
  6. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 33 “Торговый сбор” НК РФ.

Период, на который установлен коэффициент-дефляторРазмер коэффициента-дефлятораРазмер фиксированного авансового платежа (руб.)

(для иностранцев *)

20211,8641200
20201,8101200
20191,7291200
20181,6861200
20171,6231200
20161,5141200
20151,3071200
20141,2161000

* НК РФ Статья 227.1  “Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации”.

Размер фиксированных авансовых платежей подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, а также на региональный коэффициент, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации.

В случае, если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта Российской Федерации не установлен, его значение принимается равным 1.

См. Региональный коэффициент, применяемый при расчете авансовых платежей по НДФЛ для иностранных граждан в 2018 году >>>

2. Коэффициент-дефлятор и индексируемые на него величины, применяемые для целей
главы 26.2 “Упрощенная система налогообложения” НК РФ

Период, на который установлен коэффициент-дефляторРазмер коэффициента-дефлятораПодлежащая индексации величина предельного размера доходов, ограничивающая право перехода организации на УСН
(руб.

)

Подлежащая индексации величина предельного размера доходов, ограничивающая право налогоплательщика на применение УСН
(руб.

)

20211,032
20201
20191,518112 500 000
( * )
150 000 000
( * )
20181,481112 500 000
( * )
150 000 000
( * )
20171,425112 500 000
( * )
150 000 000
( * )
( * ) На 2017 – 2019 годы действие нормы об индексации предельной величины доходов приостановлено, а на 2020 год коэффициент-дефлятор будет равен 1.
20161,32945 000 000
(х 1,329=59 805 000)
60 000 000
(х 1,329=79 740 000)
20151,14745 000 000
(х 1,147=51 615 000)
60 000 000
(х 1,147=68 820 000)
20141,06745 000 000
(х 1,067=48 015 000)
60 000 000
(х 1,067=64 020 000)
2013145 000 00060 000 000

3. Коэффициент-дефлятор, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход в соответствии с
главой 26.3 “Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности” НК РФ

Период, на который установлен коэффициент-дефляторРазмер коэффициента-дефлятора
2021 (режим упразднен *)
20202,005
20191,915
20181,868
20171,798
20161,798
20151,798
20141,672
20131,569

*C 1 января 2021 года прекращает действовать глава 26.3 НК РФ «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»
Если «вмененщик» не представил заявление о снятии с учета то, как отмечают в ФНС, организации и ИП будут сняты с учета в качестве плательщиков ЕНВД автоматически.

4. Коэффициент-дефлятор, применяемый для целей
главы 26.5 “Патентная система налогообложения” НК РФ

Период, на который установлен коэффициент-дефляторРазмер коэффициента-дефлятораМаксимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода
(руб.

)

20211,6371 000 000
20201,5891 000 000
20191,5181 000 000
20181,4811 000 000
20171,4251 000 000
20161,3291 000 000
20151,1471 000 000
Минимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода
(руб.)
Максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода
(руб.)
20141,067100 0001 000 000
20131100 0001 000 000

5. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения
главы 32 “Налог на имущество физических лиц” НК РФ

Период, на который установлен коэффициент-дефляторРазмер коэффициента-дефлятора
2020, 2021 …

*
20191,518
20181,481
20171,425
20161,329
20151,147
20141

* Коэффициент-дефлятор применяется к инвентаризационной стоимости,
которая с 2020 года больше не будет использоваться при расчете налога

См. Пример расчета Налога на имущество физических лиц >>>

6. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения
главы 33 “Торговый сбор” НК РФ

Период, на который установлен коэффициент-дефляторРазмер коэффициента-дефлятораПодлежащий индексации максимальный размер ставки сбора, установленного по деятельности по организации розничных рынков
20211,420550 руб. на 1 кв. м. площади
розничного рынка
20201,379550 руб. на 1 кв. м. площади
розничного рынка
20191,317550 руб. на 1 кв. м. площади
розничного рынка
20181,285550 руб. на 1 кв. м. площади
розничного рынка
20171,237550 руб. на 1 кв. м. площади
розничного рынка
20161,154550 руб. на 1 кв. м. площади
розничного рынка

Источник: http://kcbux.ru/Spravochnik/sp_32_k-deflytor.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.