Какие формы налогообложения бывают

Содержание

Выбор системы налогообложения: все плюсы и минусы — Финансы на vc.ru

Какие формы налогообложения бывают

Заветная мечта любого бизнесмена: заплатить минимум налогов и при этом спать спокойно, не боясь претензий налоговиков. Как же правильно выбрать систему налогообложения, чтобы оптимизировать затраты, оставшись в рамках закона?

Российское налоговое законодательство дает возможность компаниям самостоятельно определить налоговую систему, хотя на сегодня их выбор небольшой.

Попробуем «разложить по полочкам» все возможные варианты, чтобы Вы могли подобрать самый выгодный путь.

На данный момент существует 7 налоговых режимов:

1. Общая система налогообложения (ОСНО).

2. Упрощенная система налогообложения (УСН).

3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

4. Единый сельхозналог (ЕСХН).

5. Патентная система налогообложения (ПСН).

6. Налог на профессиональный доход (НПД).

7. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП).

В этой статье мы разберём самые популярные варианты, подходящие большинству компаний и индивидуальных предпринимателей.

Общая система оправдывает свое название: она универсальна и подходит абсолютно всем, от мега-корпораций до ИП без работников. По умолчанию применяется именно эта система.

Однако, ОСНО имеет немало минусов.

Во-первых, она предполагает самую высокую налоговую нагрузку: надо платить налог на прибыль (ИП вместо налога на прибыль платят НДФЛ), НДС, налог на имущество, страховые взносы и прочие налоги.

Во-вторых, она требует самого трудоемкого учета и составления большого количества всевозможной отчетности. Соответственно, увеличивается стоимость бухгалтерского обслуживания.

В-третьих, уплата налога на прибыль (НДФЛ) и НДС не зависит от фактического получения денег. Таким образом, налоги необходимо платить вне зависимости от того, расплатились ли с Вами клиенты или нет. Компенсируется эта сложность возможностью учесть при расчете налогов Ваши неоплаченные расходы.

Система не лишена своих плюсов. Прежде всего, в ней нет особых условий. Вы не ограничены видами деятельности, можно расширять бизнес за счет новых направлений.

Ничто не сдерживает рост и развитие вашего предприятия: можно нанять сколько угодно работников, открывать филиалы, наращивать обороты до бесконечности и обзаводиться самыми дорогими основными средствами в любых количествах.

Список учитываемых при налогообложении расходов практически не ограничен, главное обосновать их производственную необходимость и запастись подтверждающими документами.

Если Ваши потенциальные клиенты заинтересованы во входном НДС, то стоит подумать об ОСНО, даже если ваш бизнес небольшой. Возможно, доход от работы с ними перекроет все вышеописанные минусы.

“Упрощенка” – самая популярная система налогообложения для малого бизнеса, предназначенная и для ИП, и для организаций.

Она освобождает от самых «зловредных» налогов: НДС и налога на прибыль (НДФЛ для ИП).

Ключевое отличие от Основной системы налогообложения заключается в том, что налог платится только с фактически полученных доходов. То есть, если нет денег – нет налога, хотя бывают исключения.

Отчетность по УСН проводится один раз в год. Однако отчетность по прочим налогам и взносам необходимо сдавать на общих основаниях.

У УСН тоже есть недостатки. Прежде всего, работать по УСН могут не все компании и ИП.

Исключениями считаются следующие виды деятельности: банки, страховые организации, инвестиционные и пенсионные фонды, ломбарды, игорный бизнес, частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, участники СРП, производители подакцизных товаров, профессиональные участники рынка ценных бумаг, добывающие и реализующие полезные ископаемые, микрофинансовые организации, агентства по предоставлению персонала.

Помимо ограничения по сфере деятельности, существуют и другие условия. Другим юрлицам не может принадлежать более 25% в уставном капитале Вашей фирмы, а число нанятых работников не может превышать 100 человек.

Стоимость основных средств ограничена 150 млн. руб., а выручка не должна превышать 150 млн. руб. в год. Уже действующее предприятие может перейти на УСН со следующего года, если выручка за 9 месяцев текущего года не превысила 112,5 млн. руб.

Также нельзя открывать филиалы.

Если Вам удается выполнить все условия, то можно смело переходить на УСН. Сделать это можно с начала календарного года. Новые предприятия и ИП могут начать применять спецрежим с начала деятельности. Для перехода необходимо подать в налоговую службу соответствующее уведомление.

УСН существует двух видов: «УСН Доходы» и «УСН Доходы-Расходы».

УСН Доходы предполагает уплату 6% от всех полученных доходов. При этом регионы вправе устанавливать дифференцированные ставки от 1 до 6% для различных видов деятельности и категорий налогоплательщиков.

Расходы при расчете налога в этом случае не учитываются, но можно уменьшить налог вдвое за счет уплаченных страховых взносов. Для ИП без работников есть дополнительный бонус: уплаченные за себя страховые взносы учитываются в полном объеме, ограничение 50% от суммы налога для них не действует.

Это самый простой для освоения вариант налогообложения и наименее трудозатратный.

Если доля производственных расходов достаточно высока, то стоит рассмотреть второй вариант упрощенки: УСН Доходы-Расходы. В этом случае Вы платите от 5 до 15% от разницы между доходами и расходами. Ставки устанавливают регионы и, как и в первом варианте, они могут быть дифференцированы.

Важно помнить, что есть и свои нюансы:

  • Перечень расходов, которые можно учесть при расчете налога, ограничен. Все, что не перечислено в ст. 346.16 НК, в расчет не берется. Хотя список не такой короткий, но вероятность не обнаружить там свои расходы, например, аренду персонала, довольно велика. Кроме того, придется собирать документы, подтверждающие расходы.
  • Полученные от клиентов авансы включаются в доходы, а Ваша предоплата поставщикам в расходах не учитывается до тех пор, пока Вы не получите то, что оплатили. Вывод: не оставляйте авансы на конец квартала, если нет желания платить налог с уже потраченных денег.
  • Налог не может быть меньше 1% от полученного дохода. Т.е. возможна ситуация, когда налог будет больше прибыли. Но сумму этого сверхналога впоследствии можно будет учесть в расходах.

Закончим обзор УСН на оптимистической ноте. Регионы могут устанавливать для вновь зарегистрированных ИП, занимающихся отдельными видами деятельности, ставку 0% на первые 2 года работы. Предпринимателям новичкам есть повод изучить местный закон об УСН, вдруг ваша деятельность в льготном списке.

Большая часть предприятий и ИП использует в своей деятельности именно ОСНО и УСН. Однако выбор не ограничивается этими системами и в ряде случаев можно найти более оптимальный вариант.

Источник: https://vc.ru/finance/177028-vybor-sistemy-nalogooblozheniya-vse-plyusy-i-minusy

Какая форма налогообложения подойдет вашему бизнесу: ИП, ООО, интернет магазину и прочим

Какие формы налогообложения бывают

Какую форму налогообложения выбрать? Насущный вопрос для предпринимателей. От выбора налогового режима зависят такие наиболее значимые параметры, как величина выплат и частота сдачи отчетности. Поэтому данный вопрос относится к наиболее важным, в процессе оформления предпринимательской деятельности.

  • Формы налогообложения
  • Варианты налогообложения

Какие формы налогообложения бывают

Согласно законодательной базе РФ, на территории нашей страны действует пять систем налогообложения.

Таблица поможет разобраться с основными параметрами каждой из них:

Система налогообложенияТребования к ведению бухгалтерского учетаКакие налоги платятсяПримечание
ОбщаяВ полном объемеНалогом облагается прибыль – 20% для юридических лиц и 13% для ИПИмущественный налогналог на добавленную стоимость и так далееЕсли в период регистрации не подана заявка на специальную систему, общий режим налогообложения применяется в автоматическом порядке
Упрощенная (УСН)Достаточно книги, учитывающей доход и расход предприятияВыбирается лишь один вид налога – один объект:«Доход» – ставка 1-6% либо «Разница между доходом и расходом» по ставке 5-15%При варианте «Доход» размер налога можно сокращать за счет страховых взносов.
Система единого налога (ЕНВД)Достаточно книги, учитывающей доход и расход предприятияНалог имеет фиксированный размер – не привязан к фактическому доходу. Его размер напрямую связан с видом деятельностиПрименим лишь для отдельных видов деятельности. Каких конкретно – решение принимается муниципальными органами городов или районов.
ПатентнаяТребуется учет доходной частиНет ежеквартальной оплаты налога. Патент покупается на определенный срок (1 месяц-1 год). Факт покупки патента освобождает от уплаты налога.Применима для индивидуальных предпринимателей, занимающихся определенным видом деятельности. Цена патента устанавливается местными властями исходя из потенциального дохода
Единый налог для сельскохозяйственной деятельности (ЕСХН)Достаточно книги, учитывающей доход и расход фермерского хозяйстваНалог схож с упрощенной системойИспользуется сельхоз производителями, теми, кто занимается самостоятельным выращиванием, переработкой и продажей сельскохозяйственной продукции.

Оптимальный вариант налогообложения для разных сфер деятельности

Общую систему выплаты налогов можно применить при любой деятельности. Однако не все бизнесмены ее используют. Не каждый готов заниматься бухгалтерской документацией «по полной программе» или нанимать для этой цели специалиста, а также платить весь спектр общих налогов. Поэтому во многих случаях ООО и ИП переходят на «упрощенку».

Общее налогообложение применяют только при наличии какой-либо причины, не позволяющей воспользоваться УСН. Например, поставщики или клиенты являются плательщиками НДС. При таком положении дел им невыгодно сотрудничать с теми организациями, которые не платят НДС, – нет возможности получить возмещение.

Теперь рассмотрим самые популярные сферы деятельности с точки зрения уплаты налогов, то есть выбора системы налогообложения:

Транспортные организации, занимающиеся грузоперевозками, чаще всего платят единый налог. Этот вариант возможен только в том случае, если в выбранном для регистрации бизнеса регионе эта система принята.

Чем она хороша? Размер налога рассчитывается на основе доходности базового типа, установленной в законе. Величина налоговой ставки равна 15%. Это выгодно субъекту, получающему по факту высокий доход.

При иных условиях лучше перейти на УСН.

В каком случае ИП работают с применением основного режима выплаты налогов?

Здесь может быть несколько причин:

  1. Желание работать с юридическими лицами.
  2. Доходы за период 9 месяцев (имеется ввиду за прошлый год) превысили предел 45 000 000 рублей, возможность перейти на «упрощенку» отсутствует.
  3. Будущий предприниматель планирует получать ежегодный доход более 60 000 000 рублей.

В иных случаях можно рассматривать специальные системы налогообложения:

  1. ЕНВД – налогом облагается доход временного типа. Как отмечалось выше, он платится в том случае, если принят в регионе, где работает ИП. Применительно к розничной продаже рассчитывается пропорционально торговой площади с использованием соответствующих коэффициентов (они разные в каждом регионе). Подобная выплата уменьшается за счет социальных взносов.
  2. Патентный вариант применим не всегда, только к небольшому списочному составу фирмы – до 15 сотрудников. Также есть рамки для дохода учитываемого при расчете стоимости патента – 100 000-1 000 000 рублей.
  3. Упрощенный метод выплаты налогов по варианту «Доходы» интересен бизнесменам, имеющим незначительную сумму расходов относительно доходной части. Здесь все просто и прозрачно – 6% от налогооблагаемой базы плюс уменьшение выплат на величину социальных отчислений. УСН по варианту «разница между доходной и расходной частью» также имеет свою привлекательность. Она позволяет снизить налогообложение на такой вид расходов, как покупка товаров, зарплата, социальные выплаты.

В общем, нужно просчитывать варианты исходя из предполагаемого дохода. Хотя, новичкам торгового дела, включая интернет магазины, рекомендуется упрощенная система налогообложения с удобными периодами отчетности.

Что понимают под словом «общепит»? Это предприятия, которые изготавливают кулинарную и кондитерскую продукцию, предоставляют условия для продажи или потребления (имеют зал с наличием столов), и при этом могут заниматься организацией досуга. Для таких организаций самым распространенным и приемлемым является ЕНВД.

Таким образом работать на Едином налоге могут предприятия:

  1. Смешивающие продукты (готовящие салаты, бутерброды и прочие блюда) или видоизменяющие их свойства с помощью жарки, варки и так далее.
  2. Имеющие собственный или арендованный зал, где обслуживаются посетители либо не имеющие помещения для обслуживания клиентов.
  3. Занимающиеся продажей покупного алкоголя или реализующие коктейли из алкоголя.

Строительной сфере присуща специфика, нашедшая отражение в налоговом законодательстве. К числу особенностей можно отнести лицензирование деятельности, многообразные производственные связи и формы расчетов, немало нюансов и в затратной части для каждой отрасли, различие видов строительства и многое другое.

В зависимости от размаха деятельности в этой области налогообложение может иметь общую или упрощенную форму.

Последний вариант применим к бизнесу, который нельзя назвать большим, то есть доход организации не выходит за рамки 15 000 000 рублей, при этом активы оцениваются в 100 000 000 рублей исходя из остаточной стоимости.

Источник: https://crediti-bez-problem.ru/kakaya-forma-nalogooblozheniya-podojdet-vashemu-biznesu-ip-ooo-internet-magazinu-i-prochim.html

Система налогообложения для ООО в 2021 году: виды, выбор

Какие формы налогообложения бывают

Марина Баландина, профессиональный бухгалтер

Система налогообложения определяет сумму налогов к уплате. Чтобы оптимизировать налоговую нагрузку, вы вправе сменить налоговый режим со следующего года. Но иногда смена налогового режима — не право, а вынужденный шаг.

Например, в связи с отменой ЕНВД с 2021 года все «вмененщики» обязаны перейти на другую систему налогообложения. Какую? Это главный вопрос, который нужно решить в самое ближайшее время. Ответ на него вы найдете в этой статье.

С 2021 года организации вправе применять одну из следующих систем налогообложения:

  1. Упрощенная система налогообложения (УСН).
  2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН).
  3. Общая система налогообложения (ОСНО).

Чтобы было проще сориентироваться, вот подсказка, какую систему налогообложения выбрать ООО:

  • ЕСХН (самый выгодный), если выполняются требования;
  • УСН «Доходы минус расходы», если:
    • доля расходов более 60% (более 80%, если расходы на оплату труда более 10% выручки),
    • все расходы документально подтверждены, входят в перечень.
  • УСН «Доходы», если:
    • расходы менее 60% доходов,
    • большая часть расходов не подтверждена документально («серая» зарплата, аренда у физлиц без документов и т.п.).
  • ОСНО, если:
    • превышены ограничения для УСН,
    • покупателям нужны отгрузки с НДС,
    • низкая рентабельность, все расходы с НДС и документально подтверждены.

Но прежде чем сделать окончательный выбор, рассчитайте налоги на каждой системе конкретно для Вашей организации.

Есть налоги, которые придется платить независимо от выбранной системы налогообложения (при наличии объектов налогообложения):

  • страховые взносы и НДФЛ с выплат работникам;
  • транспортный налог;
  • земельный налог;
  • водный налог;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов;
  • торговый сбор (кроме ЕСХН).

Обязанность применять онлайн-кассу также не зависит от системы налогообложения. Не применять ККТ можно только при осуществлении отдельных видов деятельности.

Применять УСН можно только при соблюдении следующих требований:

  • Средняя численность работников не более 130 человек.
  • Доходы за 9 месяцев не превышают 112,5 млн руб. (чтобы перейти на УСН).
  • Доходы за год не превышают 200 млн руб. (чтобы остаться на УСН).
  • Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 150 млн руб.
  • Доля участия других организаций не более 25%.
  • Отсутствие филиалов.

Виды деятельности, по которым УСН не применяется:

  • производство подакцизных товаров (кроме вина);
  • добыча и реализация полезных ископаемых;
  • организация и проведение азартных игр;
  • ломбарды, микрофинансовые организации;
  • частнопрактикующие нотариусы, адвокаты.

Для применения УСН нужно подать уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря года, предшествующего переходу на УСН (или в течение 30 дней с момента регистрации для вновь созданных ООО). Подать уведомление легко с помощью СБИС.

Налоговая отчетность

  • Декларация по УСН — по году.

Особенности

  • Обязанность вести Книгу учета доходов и расходов.
  • Доходы и расходы учитываются по кассовому методу.Например, покупатель заплатил аванс 20.10.20, но акт об оказании услуг с ним будет подписан только в январе 2021. Доходы для расчета налога по УСН будут признаны в сумме аванса в 4 квартале 2020 года (на дату оплаты).
  • Обязанность уплачивать НДС и сдавать декларацию — при выставлении счетов-фактур с НДС, аренде государственного имущества, приобретении товаров (работ, услуг) у иностранных лиц, а также при импорте товаров.
  • Обязанность уплачивать налог на имущество и сдавать декларацию в отношении недвижимого имущества, облагаемого по кадастровой стоимости.

Усн «доходы»

размер единого налога при усн:

  • 6% с доходов, если доходы не более 150 млн руб. и численность сотрудников не более 100 человек;
  • 8% с доходов, если доходы 150-200 млн руб. и численность 101-130 человек.

ставки могут быть снижены законом субъекта рф до 0%.

исчисленный налог можно уменьшить до 50% — на сумму выплаченных пособий и страховых взносов в пфр, ффомс, фсс.

пример уменьшения налога на страховые взносы

доходы за 2020 год — 15 000 тыс. руб.взносы, уплаченные в 2020 году — 520 тыс. руб.налог за 2020 год исчисленный: 15 000 × 0,06 = 900 тыс. руб.50% налога: 450 тыс. руб.уплаченные взносы превышают 50% налога, поэтому к уменьшению можно принять только 450 000 руб. взносов.

налог за 2020 год к уплате: 900 — 450 = 450 тыс. руб.

уплата — поквартально.

плюсыминусы
  • простой налоговый учет, не требуется вести учет расходов.
  • маленький объем налоговой отчетности (декларация по году).
  • эта система налогообложения «не интересна» налоговой.
  • становится невыгоден, если доходы резко снизились / расходы выросли (налог необходимо уплатить, даже если получен убыток).

усн «доходы-расходы»

размер единого налога:

  • 15% с прибыли, если доходы не более 150 млн руб. и численность сотрудников не более 100 человек;
  • 20% с прибыли, если доходы 150-200 млн руб. и численность 101-130 человек.

ставки могут быть снижены законом субъекта рф до 0%.

минимальный налог 1% с доходов.

пример расчета минимального налога

доходы за 2020 год — 25 000 тыс. руб., расходы — 23 500 тыс. руб.налог за 2020 год исчисленный: (25 000 — 23 500) × 0,15 = 225 тыс. руб.минимальный налог: 25 000 × 0,01 = 250 тыс. руб.

налог за 2020 год к уплате: 250 тыс. руб.

уплата — поквартально. но если по итогам квартала получен убыток, платить не нужно. минимальный налог (1% с доходов) уплачивается по итогам года.

особенности

Перечень расходов при УСН «Доходы-расходы» ограничен. Расходы, которые не входят в перечень, учесть нельзя (рискованно), например:

  • представительские расходы (проведение переговоров с партнерами);
  • расходы на обеспечение нормальных условий труда работников (покупка питьевой воды в офис);
  • расходы на подписку на газеты, журналы.

Порядок принятия расходов при УСН «Доходы-расходы»

  • Услуги, работы — оплачены и приняты (подписан акт) (аванс поставщику нельзя принять в расходы).
  • Товары — оплачены, приняты, реализованы.
  • Материалы — оплачены и приняты к учету.
  • Основные средства — оплачены и введены в эксплуатацию (учитываются равномерно в течение года).
  • Заработная плата, взносы — начислены и выплачены (аванс по зарплате нельзя принять к расходам).
ПлюсыМинусы
  • Возможность уменьшать налоговую базу за счет расходов.
  • Маленький объем налоговой отчетности (декларация по году).
  • Необходимость вести учет доходов и расходов, следить за их документальным оформлением, законностью принятия.
  • Не все расходы можно принять.
  • Обязанность платить минимальный налог 1% с доходов даже если получен убыток.

Что выбрать — УСН «Доходы» или «Доходы-расходы»

В уведомлении о применении УСН нужно указать объект: «Доходы» или «Доходы-расходы». Сменить его можно будет только через год.

Главный критерий выбора объекта УСН — доля расходов в выручке. УСН «Доходы-расходы» будет выгодна, если доля расходов более 60% (или 80%, если расходы на оплату труда более 10% выручки).

Пример выбора объекта при УСН

Доходы за 2020 год — 20 000 тыс. руб.Расходы на оплату труда — 2 400 тыс. руб.Все расходы — 14 000 тыс. руб.Налог при УСН «Доходы»: 20 000 × 0,06 = 1 200 тыс. руб.Страховые взносы: 2 400 × 30,2% = 724,8 тыс. руб.

Уменьшаем налог на взносы, но не более чем на 50%.Налог при УСН «Доходы» к уплате: 1200 — 600 = 600 тыс. руб.Налог при УСН «Доходы-расходы»: (20 000 — 14 000) × 0,15 = 900 000 тыс. руб.

Выгоднее применять УСН «Доходы».

ЕСХН могут применять только организации, у которых доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства (от оказания сельскохозяйственных услуг) не менее 70%.

ЕСХН не вправе применять производители подакцизных товаров, представители игорного бизнеса.

Чтобы перейти на ЕСХН со следующего года, нужно подать уведомление до конца текущего года (или в течение 30 дней с момента регистрации ООО). Подать уведомление без потерь времени и визита в налоговую Вы можете через СБИС.

Системы налогообложения: виды, какую выбрать в России ИП или ООО

Какие формы налогообложения бывают

Налогообложение – это действующий на территории государства механизм по расчёту и сбору налоговых платежей с населения. В РФ действует несколько систем. Выбор удобной производится при регистрации компании или ИП. Различают системы налогообложения по определенным признакам:

  • ставке;
  • налоговой базе;
  • срокам внесения платежей;
  • типам перевода взносов;
  • объектам, подлежащим уплате налогов;
  • порядком совершения операций по уплате;
  • наличием льгот.

Какие налоги бывают и как осуществляются выплаты, зависит от выбора регистрирующегося предпринимателя.

Что такое система налогообложения

За понятием скрывается взыскание платежей с доходов физлиц либо компаний в бюджет страны или региона. Подлежат налогообложению и некоторые производимые с финансами операции. Принятые правила регулируются нормативными актами. Например, НК РФ.

Налоги – главный источник финансирования государственных расходов. Взносы в ФНС платят добровольно или принудительно. Налоговая ставка четко фиксируется в НК РФ, но меняется из-за экономической ситуации в стране или политических решений власти.

У каждого налогового платежа собственный порядок уплаты. Платить можно одним разом или частично. Можно привычными «бумажными деньгами», можно по «безналу».

Далее разберёмся, какие виды систем налогообложения устанавливаются НК РФ.

К содержанию

Общая система

Считается самым сложным режимом для работы. Общая система налогообложения предполагает, что фирма ведет полный бухгалтерский и налоговый учёт. В ФНС также придется платить больше.

Указывается режим налогообложения до регистрации фирмы. Если предприниматель или директор не указал предпочтительный тип, фирму автоматически переведут на общую систему. Также по ОСНО работают ИП, которые не смогли получить разрешение на использование других разрешенных режимов.

Основная система налогообложения практически не предусматривает ограничений. Четко не установлены количество наемных служащих, доход или форма работы организации.

Наиболее выгодно использовать ОСНО крупным корпорациям, а также организациям, для которых предусмотрены льготы при использовании указанного режима. Особенно удобна система налогообложения для ООО.

Выбравшие ОСНО предприятия обычно сотрудничают с теми, кто используют ее же.

Список платежей при использовании ОСН обширен:

Список деклараций, которые компания сдаёт при выборе ОСН:

  • по НДФЛ. Ежегодно предоставляется Форма 3-НДФЛ. Сдача производится до 30 апреля. Дополнительно заполняется в ФНС 4-НДФЛ. Отправляется в течение 5 дней после поступления первой прибыли.
  • по НДС. На отправку отводится 25 дней после завершения квартала.
  • по налогу на выручку. Сдача предусмотрена после каждого отчётного периода: квартал, 9 месяцев, год.
  • платежи за имущество. Не позже 30 дней после окончания каждого отчётного периода.

Выбор ОСНО не запрещает одновременное использование других систем. При ОСН организация вправе внедрять дополнительные налоговые режимы: ЕНВД и ПСН.

К содержанию

УСН

Режим, при котором сокращается сумма налоговых платежей и уменьшается количество отчётов.

При «упрощёнке» взамен привычных отчислений ОСН вводится единый налоговый платеж. Поэтому УСН — самая подходящая система налогообложения для ИП. Выбирая указанный режим, бизнесмен избавляется от перечисления:

  • налога на выручку;
  • НДС, за исключением компаний, поставляющих товар за рубеж;
  • налога на имущество (если цена включенного в налоговую базу объекта равно указанной в кадастре стоимости);
  • НДФЛ.

Для исчисления платежей в ФНС принято пользоваться 6%-ставкой. Однако возможно и меньшее значение — до 1%, если соответствующие поправки приняты администрацией региона работы. Дополнительно «упрощёнка» предлагает производить выплаты по схеме «доходы минус расходы». Принята ставка – 15%, но во власти регионов уменьшить её до 5%.

Для использования УСН компания должна соответствовать некоторым показателям:

  • Численность служащих — менее ста человек.
  • Предел стоимости основных средств — 150 млн.
  • Доход предприятия не превысил 150 млн. До перехода условие может не соблюдаться.
  • Не выпускаются товары, попадающие в список акцизных.

Основной инструмент расчета уплачиваемых взносов — книга учета доходов и расходов. От ведения остальной бухгалтерии бизнесмены освобождены. А вот юридическим лицам избежать представления бухотчетности не удастся.

Формируются отчеты:

  • о результатах работы, учитываются финансовые показатели;
  • о расходовании средств по целевому назначению;
  • бухгалтерский баланс;
  • об изменениях размера имеющегося капитала.

А также пояснения, оформляемые как в форме таблиц, так и текста.

При УСН возможно одновременное использование ЕНВД и ПСН.

К содержанию

ЕНВД

Применяется, только если ИП организует работу в определенных сферах. За налоговую базу принимается реально полученная выручка. Размер зависит от предполагаемой прибыли.

Использоваться может, если:

  • Договор найма заключен менее чем с 100 служащими. Исключение – кооперативы и хозяйственные сообщества, организовавшие потребсоюзы.
  • Доля третьих компаний не превышает четверти. Исключение: общая сумма уставного капитала состоит из поступлений, перечисляемых инвалидными организациями.

Прослеживается явное сходство с системой УСН. Вместо привычных платежей в ФНС используется единый налог. Правила исчисления и уплаты также идентичны использующимся на упрощенке.

Перечень работ, при которых предприниматель вправе использовать вмененку, определяется на уровне муниципалитетов. Ознакомиться с ним можно в локальных нормативных актах.

Чтобы активировать режим налогообложения, сформируйте заявление и доставьте бумагу в ФНС. Заявка подаётся по месту деятельности, если организация:

  • развозит товар;
  • размещает рекламу на различных ТС;
  • перевозит пассажиров или грузы.

Регистрация в качестве плательщика по ЕНВД производится в течение 5 дней, без учета выходных.

Размеры платежей, взимаемых ФНС, можно узнать, воспользовавшись формулой:

ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2 x 15%.

Если бизнесмен не пользуется услугами наемных служащих, он вправе уменьшить вмененный налог на размер внесенных страховых взносов за себя. Учитываются платежи за квартал.

ИП на ЕНВД вправе использовать выбранный режим совместно с иными налоговыми системами.

К содержанию

ЕСХН

ЕСХП помогает уменьшить бремя по уплате платежей в ФНС, возложенное на производителей сельских хозяйственных товаров. Эта система также подходит градообразующим и поселковообразующим предприятиям, занятым в рыбном промысле. Одно условие – в компании должно трудиться не менее половины трудоспособного населения города или посёлка.

Предприятия выбирают вид налогообложения в добровольном порядке. Если фирма перестала соответствовать требованиям для работы по сельскохозяйственной системе, он обязан выбрать другую.

ЕСХП позволяет производителю отказаться от перечисления:

  • взносов за имущество и прибыль;
  • НДС;
  • НДФЛ.

За период уплаты принят календарный год. Декларация не формируется, до 25 июля совершают авансовый платёж.

Используется 6% ставка. Используемый режим — «доход минус расход».

Если покупатели перечисляют авансовые платежи, они включаются в сумму общей выручки. Встать на учет как плательщик налогов по ЕСХН не могут:

  • Компании, которые производят попадающий по акцизы товар.
  • Хозяйства, выбравшие в качестве направления работы рыболовство, если доля прибыли от промысла меньше 70% заработанного.

Нельзя использовать ЕСХН, если количество зарегистрированных ИП, занимающихся промыслом рыбы и рыбохозяйственных компаний и работающих по указанному режиму, превышает 300 единиц. Сельскохозяйственные предприятия не учитываются. Размер заработка во внимание ФНС не принимает.

Юрлицам единый сельскохозяйственный налог заменяет:

  • НДС;
  • платежи за вырученную прибыль и имущество компании.

Если ИП выбрал ЕСХН, он освобождается от:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налога, вносимого при наличии имущества у физлиц.

Для ЕСХН предусмотрен безналичный способ отчисления платежей в ФНС. Декларация, как основная отчетность, формируется 1 раз в год. Срок сдачи строго фиксирован -— отчитаться нужно до 31 марта. Дополнительно ИП заводят книгу учёта доходов и расходов, ООО обязуются вести бухучет.

Запрос на переход на ЕСХН принимается через 30 дней после регистрации. Уже зарегистрированные ранее предприятия вправе перейти на этот режим до 31 декабря текущего года.

Организации совмещают ЕСХН с ЕНВД, а ИП — с «внеменкой» и патентным режимом. Причем законодательно предусмотрен отдельный учет доходов и расходов для каждой используемой.

К содержанию

Патентный режим (ПСН)

ПНС создана специально для индивидуальных предпринимателей. Не подходит для компаний иных форм и физлиц на самозанятости.

Утверждают возможность перехода ПНС региональные власти. Перечень видов работ, при исполнении которых можно перейти на патент, также определяется властями регионов. Они же вправе объявить «налоговые каникулы» для бизнесменов, выбравших ПНС.

Взносы в ФНС уплачиваются с возможного дохода, размер исчисляется ведомствами на региональном уровне. Ставка – 6%. Но при этом действует правило: максимальная выручка не может превышать миллион рублей. Налоговый период – календарный год.

Если фирма получила патент, он признается действительным не только на территории субъекта, но и по всей стране.

Бизнесмен при работе с ПНС:

  • освобождается от НДФЛ, НДС, платежей за имущество;
  • вправе отказаться от учета расходов. Но выручка отображается в специальной книге;
  • не отчитывается перед ФНС путем предоставления налоговой декларации.

Переход на патент производится при подаче запроса. ФНС оформит патент в течение пяти дней после обработки заявления. Последнее доставляется в отделение налоговой:

  • через доверенного представителя;
  • лично;
  • заказным письмом, отправленным в почтовом отделении;
  • в электронной форме.

Предприниматель вправе подать заявку на оформление нескольких патентов.

При работе на ПНС придется столкнуться с минимальным количеством документов. Среди них:

  • Заявление о желании работать по патенту.
  • При закрытии фирмы — заявление о ликвидации.
  • Если выручка превышает установленные рамки или фирма перестает соответствовать иным требованиям — заявление о переходе на ОСНО.
  • Книга учета доходов.
  • Уведомление об уменьшении суммы уплачиваемых в ФНС платежей при переходе на ПНС.

Выплаты производятся по месту регистрации.

Сводная таблица

ОСНОУСНЕНВДЕСХНПСН
Объект исчисления платежейНалог на прибыль, НДФЛДоходы, или доходы за исключением расходовВмененный доходВыручка за исключением расходовВозможная прибыль
Ставка, %20 или 136 или 151566
Налоговый период, мес12123121-12
Перевод аванса, месЗа 3, 6, 9За 6
Декларация, мес3, 6, 9,12123,6,9,1212
Кем используетсяВсемиИП
Служащие в штате, чел.100 и менее100 и менееДля рыбохозяйств и ИП не более 30015 и менее
Участие сторонних фирм, доля1/41/4
Лимит выручки, млн руб15060, учитывая все типы деятельности
СовмещениеЕНВД, патентЕНВД, патентВсеЕНВД, патентВсе

К содержанию

Выбор системы налогообложения

ОСНО применима на любой фирме и считается универсальной. Остальные четыре – виды налогообложения для ИП.

К содержанию

Совмещение режимов

До начала использования двух систем уточните, какие бумаги потребуются для оформления «особого режима». Если планируется реализация товаров в розницу или предоставление различных услуг, комбинировать можно любые режимы. Но если источником прибыли является производство, обратите внимание на формы налогообложения ЕНВД и ПСН.

Источник: https://ipinform.ru/nalogi-iplatezhi/nalogi-ip/vidy-nalogooblozheniya.html

Системы налогообложения в России:❤️виды налоговых режимов в 2021

Какие формы налогообложения бывают

Открывая бизнес важно правильно выбрать систему налогообложения. Платить налоги обязан каждый, но препятствовать развитию они не должны. В России разработано несколько систем налогообложения. Предприниматели могут выбрать один из режимов, который будет их полностью устраивать.

  • Перейти на специальный режим можно только в течение 30 дней после открытия ИП. Если этот срок упущен, вы будете работать на ОСН до следующего календарного года

  • Датой поступления уведомления о переходе на УСН признаётся: при личном обращении — дата получения документов ФНС, при отправке почтой — дата почтового отправления, при электронной подаче — дата, зафиксированная оператором связи

  • Заявитель имеет право представить уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения одновременно с пакетом документов на регистрацию ИП или ООО

Виды налоговых режимов в России

В настоящее время в РФ предусмотрено 6 систем налогообложения:

ИП и ООО имеют право самостоятельно выбрать любой, устраивающий их режим. Но, такие системы, как ПСН и НПД предназначены исключительно для индивидуальных предпринимателей. Компании работать на них не имеют право.

Открыть ИП или ООО

Осно — общая система налогообложения

Систему разрешено использовать всем без исключения. Этот режим автоматически устанавливается при создании юридического лица или ИП.

Перейти на другую систему можно отправив уведомление или заявление по установленной форме. ОСНО имеет самую высокую налоговую нагрузку и больше всего отчётов.

Но, на ней нет ограничений по видам деятельности, количеству сотрудников, сумме дохода. Общая система может совмещаться со спецрежимами.

Налог на прибыль организаций Налог на имущество организаций не > 2,2% (устанавливаются местными властями) Налог на имущество физических лиц от 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями)

Усн — упрощенная система налогообложения

Упрощённый режим налогообложения освобождает бизнес от уплаты ряда налогов. Здесь минимальная отчётность. Но, использовать УСН могут ООО и ИП только при соблюдении ряда условий.

Выбирая УСН, необходимо убедиться, что ваш вид деятельности не включён в список запрещённых на УСН. Годовой доход и остаточная собственность соответствуют нормам, а число сотрудников не более 130.

Режим позволяет выбрать налогооблагаемую базу. Это может быть:

  1. Доходы — 6% от всей суммы, полученной в процессе осуществления бизнеса.
  2. Доходы минус расходы — 15%.

Регионы имеют право уменьшать налоговую ставку от 1% до 5%.

Обратите внимание, что с 2021 года изменились лимиты на применение УСН и появились повышенные налоговые ставки. Если доход с начала года укладывается в диапазон 150-200 млн. рублей и/или количество работников составляет 101-130 человек, право на УСН сохраняется.

При этом начиная с того квартала, в котором произошло превышение лимитов, применяется повышенная ставка налога. Она равна 8% для объекта «доходы» и 20% — для объекта «доходы минус расходы». Если доход превысит 200 млн. рублей и/или количество работников станет более 130 человек, право на «упрощенку» будет утрачено. 

Енвд — единый налог на вмененный доход (с 2021 — отменили)

Специальный режим, при котором не имеет значения, сколько предприниматель заработал. Вводится на территории муниципального образования. Единый налог может применяться на определённые виды деятельности. Их перечень указан в Налоговом кодексе.

 Ставка налога едина и заменяет следующие виды налогов:

Переход на режим добровольный, может осуществляться в течение пяти дней после регистрации ИП или ООО.

Есхн — единый сельскохозяйственный налог

Система разработана специально для производителей сельскохозяйственной продукции, в том числе рыб.

Режим заменяет ряд налогов:

  • ООО — налог на прибыль и имущество
  • ИП — НДФЛ, налог на имущество, НДС

Необходимо заметить, что с 2019 года на ЕСХН будет уплачиваться НДС. Перейти на режим можно в течение тридцати дней после регистрации деятельности или до конца года. Во втором случае переход состоится со следующего года.

Псн — патентная система налогообложения

Режим имеют право применять только ИП, у которых не более 15 сотрудников, осуществляется разрешённый вид деятельности (полный список можно уточнить в налоговой, где планируется работать, в разных регионах перечень отличается).

Патент можно использовать только на один вид деятельности. Если ИП занимается несколькими видами, он должен получить и оплатить патент на каждый. Действует патент от 1 месяца до года. Срок определяет сам ИП.

Стоимость патента рассчитывается по виду предпринимательской деятельности по ставке 6%, исходя из налоговой базы. База зависит от среднего дохода данного вида деятельности.

Регионы имеют право ввести нулевую налоговую ставку на ПСН.

Нпд — налог на профессиональный доход

Новый специальный режим разработан для ИП и физических лиц без регистрации деятельности. Действует с 2019 года пока только в 4 регионах России. На НПД действует ставка от 4% до 6%. Режим имеет ряд преимуществ:

  • отчёты и декларацию можно не сдавать
  • кассу устанавливать не нужно. Чеки формируются в специальном мобильном приложении
  • взносы на пенсионное и медицинское страхование не платятся
  • деятельность в налоговой не регистрируется
  • налоговый вычет 10 тысяч рублей, возможно уменьшение ставки налога с 4% до 3% и с 6% до 4%
  • налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог». Оно работает на любых компьютерах и мобильных устройствах

НПД позволяет легко легализировать свою деятельность без потери времени на регистрацию, ведение бухгалтерии.

Открыть ИП или ООО

Источник: https://otkrivashka.org/stati/sistemy-nalogooblozheniya-rf/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.