Как сдать нулевой отчет в налоговую

Содержание

Нулевые отчеты в налоговую | Нулевая отчетность в налоговую

Как сдать нулевой отчет в налоговую

Все компании и ИП периодически отчитываются о своей работе в контролирующие органы. О взносах с зарплаты отчитываются в ФСС и  в ФНС. О прибыли и налогах организации представляют данные в налоговую инспекцию.

Но в период кризиса нередко встречаются ситуации, когда фирма временно не ведет деятельность, и тогда возникает вопрос: нужно ли сдавать отчеты в период бездействия? Чаще всего нужно. Отчетность, которая не содержит числовых показателей, называется нулевой.

В 2021 году порядок подачи нулевых деклараций не изменился. Как подавать нулевую отчетность в налоговую инспекцию и фонды, расскажем в статье.

Нулевая налоговая отчетность для ОСНО

Есть ряд налогов, которые являются обязательными для общего режима, — НДС, налог на прибыль. По этим налогам подать нулевые декларации придется даже при отсутствии оборотов. Нулевые декларации по прибыли и НДС должны включать титульный лист и обязательные разделы с прочерками (какие разделы обязательны для той или иной декларации, всегда можно узнать из инструкции по ее заполнению).

Прочие налоги (на имущество, землю, воду и т. п.) платятся только при наличии объекта. Если у вас нет земли, то налог вы не платите, декларацию не сдаете ни в каком виде.

То есть при отсутствии соответствующих объектов налогообложения нулевая декларация не подается. Нулевая декларация есть у налога на имущество.

Ее надо подать, если у вас есть объекты налогообложения, но итоговая сумма налога по ним всем равна нулю.

Существует единая упрощенная декларация, которая заменяет декларации по нескольким налогам. Ее вправе составить и сдать те плательщики, у которых в отчетном периоде не было движения по кассе и расчетному счету, а также отсутствовали объекты налогообложения (п. 2 ст. 80 НК РФ). Срок для указанной декларации — до 20-го числа месяца, идущего после отчетного квартала.

Если весь год не было деятельности, нужно сдать баланс. Как минимум будет указан размер уставного капитала в пассиве и заполнена одна из строк активов.

Сроки сдачи нулевых отчетов в налоговую аналогичны срокам сдачи отчетности по каждому виду налога.

Нулевая налоговая отчетность для УСН

Упрощенцы обязаны сдавать декларацию по УСН. Если в отчетном периоде не было доходов и расходов, придется подать нулевку. Имейте в виду, что ФНС сравнивает показатели в декларации с оборотами по банковскому счету.

Нулевая налоговая отчетность для ЕНВД

Компании на вмененке сдают соответствующую декларацию. Но вмененный налог не зависит от оборотов или доходов, он считается от вмененного дохода, который есть всегда (площадь, численность и т. п.).

Следовательно, нулевой декларации по ЕНВД быть не может.

Нулевые отчеты по страховым взносам

Если сотрудникам не начислялась зарплата и иные доходы, то и взносов тоже быть не должно. Такая ситуация может возникнуть, если сотрудники находились в отпуске без сохранения заработной платы. В подобных случаях по взносам подаются нулевые расчеты —— расчет по страховым взносам и 4-ФСС.

ИП, которые состоят на учете в фондах, подают нулевые расчеты даже при отсутствии работников (например, при увольнении). Чтобы не сдавать нулевки, ИП должен сняться с учета в качестве работодателя.

СЗВ-М — подается в ПФР и не может быть нулевым. Если есть сотрудники, нужно сдавать форму независимо от начислений. Если работников нет, отчет не сдается.

Нулевые отчеты по НДФЛ

По этому налогу есть две формы — 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Если в течение отчетного периода не было доходов, выплаченных физическим лицам, эти формы не сдаются. То есть нулевых отчетов по НДФЛ не бывает.

С первого квартала 2021 года отчет 2-НДФЛ перестанет существовать как самостоятельный, он станет приложением к форме 6-НДФЛ. Нулевыми они тоже не будут.

Как сдать нулевую отчетность в налоговую через интернет?

Нулевка по НДС и бухгалтерская отчетность сдаются только в электронном виде. Остальные нулевые отчеты можно сдать и на бумаге.

Штрафы за несдачу нулевой отчетности в налоговую инспекцию

Штраф за нарушение сроков или непредставление нулевой декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Попробовать

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/nulevaya-otchetnost-v-nalogovuyu

Как сдать нулевой отчет в налоговую: инструкция и бланки документов

Как сдать нулевой отчет в налоговую

Время чтения 8 минутСпросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

Нулевая отчетность – это пакет обязательных документов, который включает в себя бухгалтерскую и налоговую отчетность с нулевыми показателями в большинстве граф (по различным причинам).

Данная отчетность предоставляется в случае отсутствия деятельности на протяжении налогового периода: нет движения средств по счетам и кассе учреждения. Срок сдачи «нулевки» такой же, что и у обычной отчетности, а вот ее состав может различаться в зависимости от системы налогового обложения учреждения и налогового периода.

Заполнение нулевого отчета в налоговую осуществляется с соблюдением всех требований, которые предъявляются и к обычным отчетам. Данный процесс практически ничем не отличим от традиционной подготовки отчетности учреждения, работающего в обычном режиме. Вместе с тем необходимо придерживаться строго определенных сроков, в случае нарушения которых взыскивается штраф.

Состав и сроки отчетов для ИП и ООО

Ниже перечислены все обязательные документы для отчетности предпринимателей и организаций, в том числе, если активной деятельности за отчетный период не производилось. Итак, необходимо сдать:

  • Декларацию по налогу на добавленную стоимость – сдают каждый квартал не позднее 25 числа месяца, идущего за налоговым периодом.
  • Декларацию по НД – сдают каждый квартал не позднее 28 числа после истечения налогового периода.
  • Декларацию по налогу на недвижимое имущество – сдают каждый квартал до конца 30 месяца после истечения налогового периода.
  • Отчет в ФСС – сдают каждый квартал не позже 20 числа, после истечения налогового периода.
  • Отчет в ПФР – сдают каждый квартал до 15 числа 2-го месяца, идущего за налоговым периодом.
  • Отчеты бухгалтерские – сдают 1 раз в год до окончания 1-го квартала.

В случае отсутствия движения средств и появления объектов налогового обложения можно составить общую упрощенную налоговую декларацию вместо отчетов по НДС и налогу на доходы. Сдать ее в налоговую инспекцию необходимо до 20 числа месяца, который идет за отчетным кварталом.

Предпринимателям, которые не имеют сотрудников, не нужно отчитываться перед фондами. ИП и организации, у которых нет сотрудников, подают нулевую декларацию по УСН 1 раз в год (до конца первого квартала – для организаций, и до конца апреля – для индивидуальных предпринимателей) и расчеты в Фонд соцстрахования и ПФ.

Срок подачи такой же. Также, можно оформить и упрощенную единую налоговую декларацию.

Если вы не знаете, как сдавать нулевой отчет по НДФЛ, или вам требуется помощь в подготовке и сдаче нулевой отчетности в налоговую инспекцию, то наш дежурный юрист готов оказать вам оперативную помощь в данном вопросе. Просто оставьте свою заявку в форме в конце статьи (или во всплывающем окне внизу экрана) и наш сотрудник свяжется с вами в ближайшее время.

Нулевой отчет на ЕНВД

Если говорить о сдаче «нулевки» на ЕНВД, то тут все не просто. МИФНС не примет пустой отчет по налогу. В данном случае расчет суммы налога не будет зависеть от прибыли и затрат. Даже если не осуществлялась деятельность, а налогоплательщик не снимался с учета, он должен оплатить налог и подготовить отчет.

Срок предоставления – 20 число после истечения квартала. Отчетность в фонды, равно как и бухотчетность будут нулевыми. В бухотчетности строки баланса не могут быть пустые. У учреждения есть уставный капитал, средства, имущество. При отсутствии хоз. операций на протяжении отчетного периода данные цифры нужно отразить в отчете.

Часто задаваемые вопросы о сдаче нулевых отчетов

Что будет, если не отправлять отчетность?

Если налогоплательщик не сдал нулевой отчет в срок, на него будет наложен штраф. С учреждений – 1000 руб.; с должностных сотрудников – 300-500 руб. Кроме того, налоговая инспекция может заблокировать счет компании, если ею не предоставлены отчеты в установленный срок. ПФР также вправе оштрафовать учреждение за просрочку отчетности.

Может ли руководитель учреждения не получать заработную плату?

Поскольку начисление взносов в фонд производится с зарплаты, то возникает такой вопрос: зарегистрирована компания, в которой числится только руководитель, а зарплаты нет? Большинство учреждений, где директор одновременно является учредителем, в случае отсутствия деятельности зарплату не начисляют. Ответ на вопрос дает письмо Министерства финансов № 03-04-07-02/13 от 07.09. 09, где сказано, что если с руководителем договор не заключался, то и обязанности, начислять зарплату, тоже нет.

Необходимо ли подтверждение права на «нулевку»?

Как правило, проверяющие не требуют дополнительной документации для подтверждения права на нулевую отчетность. Но в определенных случаях рекомендуют прилагать письмо о том, что на протяжении отчетного периода учреждение не получало прибыль и не осуществляло деятельность. Иногда проверяющий орган может запросить в банке, где открыт счет компании, выписку движения финансов.

Представление нулевой отчетности в ПФР

Для начала нужно скачать форму. Если в организации установлена соответствующая бухгалтерская программа, она должна иметь такую форму. Если нет, то пустой бланк и заполненный образец можно взять с нашего сайта.

Скачать образец заполнения нулевого отчета в ПФР (форма РСВ-1 ПФР)

Скачать бланк нулевого отчета в ПФР (форма РСВ-1 ПФР)

Какие листы заполнять?

Сведения, которые нужно заполнить выделены красным цветом. Форма РСВ-1 включает 3 страницы, но если сдается отчетность нулевая, 2-я страница не заполняется.

Где брать данные для заполнения нулевого отчета в ПФР?

КПП и идентификационный номер можно посмотреть в документе о постановке на учет в МИФНС.

Код регистрации в Пенсионном Фонде – есть в извещении страхователя. Коды ОКПО, ОКВЭД, ОКАТО можно взять в письме органа статистики.

Особенность составления «нулевки» состоит в заполнении строки «средняя численность». Если учреждение не осуществляло деятельность в отчетном периоде, значит, сотрудник в нем один – руководитель. В нужной строке ставим цифру 1.

Необходимо заполнить и основную информацию об организации: наименование, адрес, используемую систему налогового обложения.

Как доказать сдачу отчета?

При сдаче отчетности в Пенсионный Фонд необходимо попросить принимающего работника проставить на 2-м экземпляре отчета отметку о принятии, а в случае отправки почтой нужно сохранить извещение.

При передаче отчета по телекоммуникационному каналу от ПФР необходимо получить сообщение о приеме. Таким сообщением можно доказать сдачу отчета.

Если вам требуется помощь в подготовке и сдаче нулевого отчета в ПФР, то оставьте заявку во всплывающей форме внизу окна, и наш юрист оперативно окажет вам квалифицированную помощь в данном вопросе.

Изменения 2016 года

Согласно части 2 статьи 2 ФЗ № 232 от 13 июля 2015 муниципалитетам предоставлено право снижения ставки по ЕНВД.

Ставки по ЕНВД по определенным видам деятельности могут быть установлены в пределах от 7,5 до 15 процентов на основании положений местных законов.

Других изменений в сдаче нулевых отчетов в налоговую инспекцию в 2016 году не предусмотрено.

Способы сдачи отчетности

Законодательство предусматривает следующие варианты сдачи нулевой отчетности:

  1. в электронной форме;
  2. на бумаге.

Учреждение должно сдавать отчетность в электронном варианте:

  • если средняя численность работников – более 100 чел. (в действующей компании – за прошлый год, в только созданной – в месяце образования);
  • независимо от численности, если данная обязанность предусмотрена ч. 2 НК по конкретному налогу.
  • если учреждение является крупным налогоплательщиком.

В других случаях учреждение может сдавать отчет на либо бумаге, либо в электронной форме – по желанию. Данный порядок закреплен статьей 80 НК РФ.

Одновременное предоставление налоговой отчетности на бумажном носителе и в электронном виде по телекоммуникационному каналу связи законодательство не предусматривает.

Источник: https://law03.ru/finance/article/sdacha-nulevyx-otchetov

Как сдать нулевой отчет в налоговую – Все о финансах

Как сдать нулевой отчет в налоговую
(10 5,00 из 5)
Загрузка…Время чтения: 4 мин.

Ситуация, когда возникает вопрос о том, а как сдать нулевой отчет в налоговую службу, возникает довольно часто, и связано это с тенденциями отечественного рынка и его неустойчивыми условиями.

Бывают в жизни такие ситуации, когда фактически предприятие работает только на бумаге, но по итогу своего существования не получает ни доходов, ни расходов, а, следовательно, не платит никаких налогов.

При таком варианте событий налогоплательщики, особенно те, кто работает на упрощенной системе налогообложения или является индивидуальным предпринимателем, считают, что подавать отчетность с нулевыми показателями в ФНС не стоит. Но это не правильно, и такая вот ситуация может повлечь за собой плачевные результаты, вплоть до взыскания штрафов.

Нулевая отчетность: это что

Что же такое нулевая отчётность? Это та налоговая и бухгалтерская отчётность, которая составлена с нулевыми значениями.

Следовательно, если присутствует все нулевые значения, то никаких денежных операций и потоков в течение отчетного периода на предприятии не происходило.

При этом есть разница в составе нулевой отчетности для тех, кто работает на упрощенной системе налогообложения, и на общей системе.

Состав нулевой отчётности для предприятий, работающих по общей системе налогообложения:

  • Декларация по НДС. Отчётным периодом является квартал, поэтому даже при отсутствии денежных потоков и оборотов, связанных с НДС, предприятие должно подавать такую форму ежеквартально. Срок сдачи документа – до 25 числа месяца, который следует после квартала;
  • Декларация на имущество. Также сдается каждый квартал. Нулевая отчетность сдается тогда, когда на балансе предприятия нет собственного или арендованного имущества;
  • Декларация по налогу на прибыль. Предприятия на общей системе сдают документ каждый квартал, поэтому отчитываться перед фискальными органами придется 4 раза на год;
  • Документ по страховым взносам, который предоставляется в налоговые органы каждый квартал до 20 числа месяца, следующего за кварталом.

Помимо того, что есть налоговая декларация, не стоит забывать еще и о бухгалтерской отчётности, в которую входит и баланс, и отчет о движении денежных средств, и отчет об уставном капитале, и Примечания к отчётности. К радости налогоплательщиков, бухгалтерская отчетность формируется исключительно по итогу отчетного года и поэтому сдается 1 раз в год. Срок сдачи именно бухгалтерской отчетности – 31 марта следующего года.

Но следует знать, что государством предусмотрена упрощенная форма подачи декларации для тех, кто вообще не имел по итогу отчетного периода никаких операций по счетам и т.д.

– это возможность подачи единой упрощенной формы по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость.

Срок подачи такой упрощенной формы – до 20 числа, который идет после окончания отчетного квартала.

Число необходимо запомнить, поскольку многие налогоплательщики подают упрощенную форму именно до 25 числа. За 5 дней просрочки на них будет начислен штраф.

Внимание! Такое право автоматически теряется, если хотя бы 1 рубль будет зачислен на счет предприятия по итогу отчётного периода.

И даже если такое перечисление будет ошибочно, доказать это в ФНС будет очень трудно. В таком случае придется заполнять полную форму декларации – отдельно по налогу на прибыль и отдельно по НДС.

И если с обычной формой налогообложения все понятно, то, что ж тогда с предприятиями, работающими на упрощенной системе налогообложения? Здесь все зависит от того, есть ли наемные сотрудники в штате такого предприятия или нет.

Если сотрудники есть в штате компании, то тогда она даже при отсутствии денежных операций на счетах фирмы обязана подать следующие формы:

  1. Пустая декларация единой формы с нулевыми показателями по упрощенной форме. Отметим, что недавно форма упрощенной декларации была немного изменена, поэтому необходимо использовать только новые бланки с актуальными ОКВЭД;
  2. Отчёты в Пенсионный фонд по форме СЗВ-М.

Что касается сроков, то отчеты в Пенсионный фонд вне зависимости от того, получает ли прибыль компания, или нет должны подаваться до 15 числа, следующего за отчетным месяцем.

Обращаем внимание, что отчеты в ПФ подаются ежемесячно, а не поквартально.


Что же касается сроков подачи единой декларации, то она подается исключительно за год и до 31 марта для предприятий и до 30 апреля для ИП.

Еще, изучая вопрос нулевой отчетности, хотелось обратить внимание на особенности заполнения бухгалтерской отчётности при нулевых показателях. Заполнять баланс и другие формы просто с указанием реквизитов, а в других графах проставлять «0», запрещено или, по крайней мере, является подозрительно.

У каждой компании должен быть свой уставный фонд, иначе без него невозможна была бы регистрации компании и постановка ее на учет. Кроме того, каждая фирма должна иметь на балансе какие-то остатки готовой продукции, незавершенного производства и т.д.

Поэтому нулевой баланс и отчет о капитале очень часто смущают проверяющих и заставляют более тщательно отнестись к вопросу изучения отчётной документации.

Единственным спорным вопросом, который до сих пор обсуждается фискальными органами и представителями бизнеса, является следующий: нужно ли подавать нулевую декларацию по ЕНВД? Связано это с тем, что по НК подача декларации по такому налогу вообще не предусмотрена, но вот налоговые органы считают, что ее подавать нужно. Вопрос остается открытым, но лучше подать, чем быть должным.

Подача нулевой отчетности

Как же подавать нулевую отчетность и есть ли предусмотренные специальные программы для составления такой отчётности?
Напоминаем, что многие программы автоматизированного бухгалтерского учета содержат в себе формы, предполагающие подачу нулевой декларации по упрощенной схеме. Кроме того, стоит помнить, что при заполнении такого документа в ручном режиме в обязательном порядке необходимо в пустых ячейках проставлять прочерки, а не оставлять место пустым.

Подавать нулевую отчётность можно так же, как и любую другую:

  1. Непосредственно в территориальное подразделение ФНС;
  2. Любым почтовым оператором;
  3. С помощью интернета и специальных телекоммуникационных каналов связи.

Ответственность за неподачу отчетности

Возникает вполне логичный вопрос о том, а какая же ответственность за то, что отчеты не будут поданы вовремя? Ответственность предусмотрена, хотя в большинстве случаев она и не пугает нарушителей.

На данный момент самими распространенными формами ответственности являются:

  • Взыскание штрафа в размере 1000 рублей с самой организации;
  • 300-500 рублей изыскивается с должностного лица, которое ответственно за такую подачу документов.

Но не стоит сильно обольщаться и систематически нарушать Закон. Такие нормы обычно применимы к тем, кто нарушил Закон один раз или несколько раз. Но если же такое нарушение повторяется систематически, то тогда ФНС имеет все полномочия заблокировать расчетные счета фирмы.

Такое право она имеет только после истечения 10 дневного срока.
Таким образом, получается, что подавать нулевую отчетность необходимо всем и даже тем, кто в течение отчетного периода вообще не осуществлял никаких действий.

Необходимо помнить о штрафных санкциях, которые могут быть применимы к налогоплательщику и той ответственности, которую несет юридическое лицо.

Прочтите также: Самый прибыльный малый бизнес: статистика по России

© 2018 — 2021, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

(10 5,00 из 5)
Загрузка… 

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.
Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:

 

или заполнив форму ниже.

Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/kak-sdat-nulevoj-otchet-v-nalogovuyu

Нулевая отчётность ИП, какие налоговые декларации и бухгалтерские отчеты сдает ИП на ОСНО, ЕСХН, УСН и ПСН при нулевых доходах

Как сдать нулевой отчет в налоговую

После регистрации индивидуальных предпринимателей ставят на учёт в налоговую инспекцию, куда они должны своевременно отчитываться. При этом некоторые ИП считают, что если бизнес они не ведут и доходов не получают, то и сдавать декларации не надо. На самом деле, это не так. Нулевая отчётность ИП сдаётся в те же сроки, что и отчётность с показателями.

В большинстве случаев справиться с нулёвками можно самостоятельно, ведь бухучёт предприниматели не ведут и баланс им сводить не надо. А на некоторых налоговых режимах даже нулевые декларации не нужны.

Обратите внимание: с сентября 2020 года ИФНС вправе исключать ИП из государственного реестра, если предприниматель в течение 15 месяцев не сдаёт отчётность (не приобретает патент), а также имеет долги по налогам и взносам.

Давайте детально разберёмся, какую отчётность должен сдавать ИП, если он по какой-то причине не ведёт деятельность.

Помощь в сдаче бухгалтерской отчетности

Налоговая отчётность

После регистрации предприниматель должен выбрать систему налогообложения, в рамках которой он будет работать. Налоговых режимов для ИП несколько и почти все они льготные, что предполагает низкие налоговые ставки и простую отчётность.

Упрощённая система налогообложения

ИП на УСН должен сдавать одну годовую декларацию и вести книгу учёта доходов и расходов. Естественно, если предприниматель не ведёт деятельность, то и доходов у него не будет, поэтому в такой декларации проставляют нули. Подготовить нулевую отчётность ИП на УСН можно с помощью нашего онлайн-сервиса.

ЕСХН

Единый сельхозналог платят предприниматели, занятые в сфере сельского хозяйства и рыболовства. Если после регистрации было подано заявление о переходе на этот режим, то нулевая отчётность для ИП состоит из годовой декларации ЕСХН.

Патентная система налогообложения

Отчётность ИП на патенте – это только книга учёта доходов, деклараций на ПСН нет. Расчёт налога производится сразу при оформлении патента, а его стоимость указывается в выданном документе.

Если предприниматель оформил патент, но потом не вёл деятельность, то налог придётся платить. Конечно, можно отказаться от этого режима и запросить возврат налога, если патент уже был оплачен. Такая возможность предусмотрена статьей 346.51 НК РФ. Однако оформить новый патент в течение года, если такая необходимость возникнет, уже не получится.

В отношении ПСН есть один спорный нюанс. С одной стороны, нулевая отчётность ИП на патенте вообще не подаётся, ведь в статье 346.52 НК РФ чётко указано, что налоговая декларация для патентной системы не предусмотрена.

С другой стороны, если при регистрации ИП указал также коды ОКВЭД, не подходящие для патентной деятельности, есть вероятность, что налоговая инспекция потребует по ним отчитаться.

Например, если предприниматель выбрал коды ОКВЭД, соответствующие оптовой торговле, то патент на такой бизнес нельзя получить в принципе.

Ведь патентные виды деятельности ограничены розницей, общепитом, бытовыми услугами.

При этом нет однозначной позиции по поводу того, должен ли предприниматель на ПСН отчитываться по всем заявленным кодам ОКВЭД, если деятельность по ним он не ведёт. Но безопаснее сдавать нулевую декларацию УСН, для чего надо своевременно подать уведомление о переходе на упрощённый режим.

Если же уведомление не было подано, вполне возможно, что отчётность ИП на патенте должна включать в себя нулевые декларации общей системы налогообложения: по НДС и 3-НДФЛ. Рекомендуем уточнять этот вопрос в своей налоговой инспекции.

Налог на профессиональный доход

Работать на НПД могут не только самозанятые, но и индивидуальные предприниматели. Никаких деклараций и книг учёта на этом режиме нет, даже если ИП получает доходы от деятельности. Налог рассчитывает налоговая служба, на основании сведений в личном кабинете. При отсутствии выручки налог начисляться не будет.

Основная система налогообложения

Если предприниматель не сообщил о переходе на льготный режим, то он признаётся плательщиком общей системы налогообложения. Нулевая отчётность ИП на ОСНО включает в себя две декларации: по НДС и по НДФЛ.

Единая упрощённая декларация

Существует ещё одна форма налоговой отчётности, которую можно сдавать по разным налогам. Это единая упрощённая декларация, но подать её могут только предприниматели, которые не проводили никаких операций по расчётному счёту, в том числе, расходных.

В принципе, нулевая отчётность ИП на УСН и ЕСХН может быть заменена подачей единой упрощённой декларации. Однако срок сдачи ЕУД за прошедший год уже истёк, поэтому и отчитаться по ней сейчас не получится.

При этом ЕУД может заменить квартальную декларацию по НДС для предпринимателей на общей системе. К сожалению, 3-НДФЛ для ИП на ОСНО все равно придётся сдавать, единая упрощённая декларация не заменяет эту отчётность.

Отчётность по работникам

Обычно, если ИП не ведёт деятельность, то и работников у него нет. Однако может оказаться так, что работники есть, но они отправлены в неоплачиваемый отпуск и выплат в их пользу нет. Тем не менее, работники являются застрахованными лицами, поэтому сдавать нулевую отчётность придётся.

Если с работниками есть действующие трудовые договоры, то по ним надо отчитаться в ПФР по следующим формам: СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-Стаж. РСВ и отчёт в ФСС с нулевыми показателями тоже необходимо сдавать. А вот форму 6-НДФЛ при отсутствии выплат работникам представлять не надо, ведь она отражает удержанный подоходный налог, которого в данном случае не будет.

Что касается отчётов по страховым взносам за себя, то ИП её не сдают. Взносы надо просто вовремя перечислять и сохранять платёжные документы.

Статистическая отчётность

Росстат проверяет деятельность ИП выборочно, направляя запрос о предоставлении отчётности. Но кроме того, каждые пять лет статисты проводят сплошное наблюдение за предпринимателями и малыми компаниями.

Очередной такой контрольный период был в прошлом году, поэтому все ИП, в том числе, неработающие, должны отчитаться не позже 1 апреля 2021 (при сдаче отчёта через Госуслуги срок продлён до 1 мая). Отчётная форма в Росстат за 2020 год называется № 1-предприниматель. Бланк и образец этого отчёта есть здесь.

Сроки сдачи нулевой отчётности

Сроки сдачи нулевых отчётов ИП не отличаются от сроков отчётов с показателями, приводим их в таблице.

Вид отчетностиКрайний срок сдачи
Декларация по УСН30 апреля за прошедший год
Декларация по ЕСХН31 марта за прошедший год
Декларация 3-НДФЛ30 апреля за прошедший год
Декларация по НДС25-ое число после отчётного квартала
Единая упрощённая декларация20-ое число после отчётного квартала
4-ФСС20-ое число после отчётного квартала
РСВ30-ое число после отчётного квартала
СЗВ-М15-ое число после отчётного месяца
СЗВ-Стаж1 марта за прошедший год
СЗВ-ТДПри наличии кадровых событий

Нарушение указанных сроков грозит штрафами и блокировкой расчётного счёта ИП. Размеры санкций зависят от вида отчётности:

  • налоговые декларации и расчёты по страховым взносам – от 1 000 рублей за каждый месяц просрочки;
  • отчёты в ПФР (формы СЗВ) – 500 рублей за каждое застрахованное лицо;
  • расчёт в ФСС – от 300 до 500 рублей;
  • статистические формы – от 10 000 до 20 000 рублей.

Если у вас нет бухгалтера, то все отчётные формы можно подготовить с помощью 1С:Фреш.

Не хочется заниматься учётом самостоятельно? Попробуйте бесплатный месяц обслуживания от 1С:БО и убедитесь, что качественные услуги не всегда стоят дорого.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nulevaya-otchetnost-ip

Нулевая отчетность ООО и ИП: всё что нужно знать о

Как сдать нулевой отчет в налоговую

Отсутствие деятельности, движения денежных средств по счетам или заработной платы сотрудникам, не освобождает компанию и индивидуального предпринимателя от обязанности сдавать отчетность.

В соответствии с законодательством РФ, компании и ИП обязаны предоставлять отчетность в контролирующие органы с момента регистрации. Даже если организация была зарегистрирована недавно и еще не ведет деятельность, отчетность с нулевыми показателями всё равно придется предоставить. В противном случае несдача “нулёвки” грозит штрафами.

Что такое нулевая отчетность?

Нулевая отчетность ИП (нулевая отчетность ООО)– комплект документов по налоговой и бухгалтерской отчётности, который оформляется при отсутствии доходов у компании и ИП. С помощью нулевой отчетности предприниматель информирует контролирующие органы о том, что в указанный период времени деятельность не велась. Тем самым подтверждает отсутствие базы для начисления налогов.

Для сдачи нулевой отчетности установлены конкретные сроки. “Нулёвка” сдается либо раз в год, либо раз в квартал в зависимости от формы налогообложения. В случае несоблюдения сроков сдачи взимается штраф, а также есть вероятность того, что налоговая может заблокировать расчетный счет.

В каких случаях нужно сдавать нулевую отчетность?

✔ Не поступает выручка
У Вас нет дохода, деньги не поступают на расчетный счет или в кассу

✔ Нет заработной платы
Не начисляется заработная плата работникам, а также отсутствуют выплаты по договорам

Деятельность компании закончилась, приостановлена или недавно возобновилась
Независимо от причин, по которым Ваша организация или ИП временно или окончательно не ведёт деятельность, необходимо сдавать нулевую отчетность!

Отсутствуют сделки
За определенный период не было совершено ни одной сделки.

Как сдать нулевую отчетность?

Список необходимых документов, сроки их подачи зависят от формы собственности бизнеса, налогообложения и наличия сотрудников.

Компании и индивидуальные предприниматели обязаны сдавать декларации по налогу на прибыль и добавленную стоимость, имущество, отчеты в ФСС, Пенсионный фонд и другие контролирующие органы.

Исходя из системы налогообложения, на которой находится ИП или компания, необходимо собрать пакет документов:

  • Для квартальной отчетности дляУСН(1-3 квартал) отчетности: 4ФСС, РСВ, СЗВМ и 6НДФЛ при необходимости.
  • Для годовой отчетности дляУСН(4 квартал): 4ФСС, РСВ,НД по УСН, Баланс и отчет о фин. результатах в ИФНС и в ТОГС, С/с численность, подтверждение основного вида деятельности в ФСС, СЗВМ и 6НДФЛ при необходимости.
  • Для квартальной отчетности дляОСНО(1-3 квартал): 4ФСС, РСВ, Единая(упрощённая)налоговая декларация приотправке почтой, или НД по НДС и НД на Прибыль, СЗВМ,СЗВ-СТАЖ и 6НДФЛ при необходимости.
  • Для годовой отчетности дляОСНО(4 квартал): 4ФСС,РСВ, Баланс и отчет о фин. результатах в ИФНС и в ТОГС, Единая(упрощённая)налоговая декларация приотправке почтой, или НД по НДС и НД на Прибыль, С/с численность, подтверждение основного вида деятельности в ФСС, СЗВМ,СЗВ-СТАЖ и 6НДФЛ при необходимости.

Штрафы за непредоставление

Размер штрафов варьируется от 1 000 рублей на организацию, от 300 до 500 рублей на должностное лицо за каждую декларацию.

Уплата штрафа не освобождает от необходимости предоставления бухгалтерской отчетности в контролирующий орган.

Чтобы избежать штрафов и проблем, необходимо позаботиться не только о своевременной сдаче отчетности, но и о корректном её оформлении. К сожалению, порой возникают вопросы и могут быть допущены ошибки.

Сдача нулевой отчетности в Москве

Мы рады предложить Вам свою помощь! Наши специалисты оказывают профессиональные бухгалтерские услуги по подготовке и сдаче нулевой отчетности и готовы ответить Вам на все вопросы!

Оказываем профессиональную бухгалтерскую помощь в подготовке и сдаче нулевой отчетности и готовы ответить на все вопросы;

✔ Ценим личное время клиентов и готовы взять на себя все заботы;

✔ Всегда в курсе актуальных изменений законодательства.

Подробности на нашем сайте magistrat24.ru

Мы ценим Ваше личное время и готовы взять на себя все заботы! Заходите к нам на magistrat24.ru или обращайтесь любым удобным для Вас способом:
☎️+7 (495) 369-12-12

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5cc820974d5ac200afb5568a/nulevaia-otchetnost-ooo-i-ip-vse-chto-nujno-znat-o-nulevke-5e03367a5d636200ad718a4b

Как сдать нулевую отчетность ООО: пошаговая инструкция

Как сдать нулевой отчет в налоговую

Как сдать нулевую отчетность ООО самостоятельно? Предприятие, которое не ведет коммерческой деятельности в отчетном периоде — то есть, имеет нулевые обороты, тем не менее, обязано предоставлять в Налоговую инспекцию (ФНС) налоговую декларацию по установленной форме. Рассмотрим специфику исполнения фирмой данной обязанности подробнее.

Под нулевой декларацией может пониматься:

  1. Стандартная декларация по тому или иному налогу (на прибыль, НДС, УСН, ЕНВД), в которой установленным способом отражено отсутствие оборотов.
  2. Специализированная упрощенная декларация, утвержденная Приказом Минфина РФ № 62н, изданным 10.07.2007 года.

Нулевая декларация по пункту 2 может быть предоставлена в ФНС только в том случае, если у фирмы оборотов за тот или иной отчетный период не было. При этом, ее можно использовать не по всем периодам (данную особенность мы изучим далее в статье).

Рассмотрим специфику работы предприятия с указанными форматами нулевой декларации подробнее.

Порядок сдачи стандартной нулевой декларации фирмой зависит от того, какую систему налогообложения она использует. Как правило, это одна из 3 следующих систем:

  • общая (или ОСН);
  • упрощенная (или УСН);
  • вмененная (или ЕНВД).

Изучим особенности предоставления нулевой отчетности по данным системам исчисления налогов.

Нулевая отчетность при ОСН по стандартной декларации: нюансы

Если фирма работает по ОСН, то основными ее отчетными документами при нулевых оборотах будут:

  • декларация по налогу, уплачиваемому с прибыли;
  • декларация по НДС.

Декларация по налогу на прибыль, который уплачивается, если фирма работает на ОСН, может предоставляться в ФНС:

  1. по схеме, предполагающей ежемесячное перечисление авансовых платежей в бюджет (налогооблагаемая база при этом рассчитывается по фактической прибыли);
  2. по схеме, предполагающей перечисление налога в бюджет ежеквартально;
  3. по схеме, предполагающей уплату налога в виде ежемесячных авансовых платежей при условии доплаты по итогам коммерческой деятельности в отчетном квартале.

Если фирма уплачивает налог при ОСН по первой схеме, то в структуру налоговой декларации будут входить:

  1. При предоставлении документа за отчетный месяц по окончании 3, 6 и 9 месяцев года:
  • титульный лист, сведения по подразделу 1.1 в разделе 1;
  • лист № 02, а также приложения № 1 и 2 к нему.

Срок предоставления документации, представленной в указанной структуре — 28 число того месяца, что идет за отчетным.

  1. При предоставлении документа за отчетный месяц в иные отчетные периоды — те же документы, что указаны в пункте 1, кроме приложений к листу № 02.
  2. При предоставлении документа по окончании года — все те документы, что и в случае с ежемесячной декларацией по схеме, отраженной в пункте 1.

Срок предоставления документации, представленной в соответствующей структуре — 28 марта года, что идет за отчетным.

В случае, если фирма на ОСН платит налог по второй или третьей схеме, то декларация может предоставляться в ФНС:

  1. По итогам отчетного квартала. Срок предоставления отчетности в этом случае — 28 число месяца, что идет за отчетным кварталом.
  2. По итогам года. Срок направления документации в ФНС — 28 марта года, идущего за отчетным годом.

При этом, в обоих случаях она должна будет включать в себя:

  • титульный лист;
  • подраздел 1.1 в разделе 1;
  • лист № 02, а также приложения № 1 и 2 к нему.

Предприятия, работающие по ОСН, также обязаны уплачивать в бюджет НДС, начисляемый на выручку от продажи товаров или оказания услуг. В случае, если данная выручка — нулевая, то декларация по НДС, тем не менее, должна подаваться в Налоговую службу фирмой. В соответствующем варианте декларации должны присутствовать:

  • титульный лист документа;
  • раздел 1.

Крайний срок предоставления нулевой декларации в этом случае — 25 число месяца, что следует за отчетным кварталом.

Нулевая декларация по УСН: нюансы

Фирма, работающая по УСН, в случае отсутствия оборотов, тем не менее, обязана подавать, как и в случае с ОСН, декларацию в Налоговую службу. При этом, структура данной декларации будет зависеть от того, какую из 2 разновидностей УСН использует фирма: УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы».

В первом случае, когда налог по УСН начисляется только на доходы, в структуру нулевой декларации должны будут входить:

  • титульный лист документа;
  • разделы 1.1 и 2.1.

Во втором случае — при уплате УСН по схеме «доходы минус расходы», в состав декларации должны входить:

  • титульный лист;
  • разделы 1.2 и 2.2.

Вне зависимости от «подвида» УСН, декларация подается в Налоговую службу до 31 марта года, идущего за отчетным.

Можно ли подавать нулевую декларацию при ЕНВД?

Специфика ЕНВД заключается в том, что предприятие, работающее по соответствующей системе налогообложения, платит в бюджет фиксированный налог, не зависящий от оборотов предприятия. Таким образом, декларация при ЕНВД по определению не может быть нулевой.

Данной точки зрения придерживаются и российские ведомства, которые регулируют налоговые правоотношения. Даже при нулевых оборотах ООО налог по ЕНВД должен быть уплачен фирмой, а ежеквартальная декларация по нему — предоставлена в срок (до 20 числа месяца, что следует за отчетным кварталом).

Что представляет собой специальная нулевая декларация?

Рассмотренным нами схемам предоставления в ФНС нулевой декларации есть альтернатива. Речь идет  применении Единой декларации, которая утверждена Приказом Минфина России № 62н, который был издан 10.07.2007 года.

Данная декларация разработана специально для тех случаев, когда фирмам нужно отчитаться в ФНС при нулевых доходах.

В соответствующем документе необходимо, в частности:

  • отразить налог, который уплачивается фирмой, имеющей нулевые обороты (сведения об этом фиксируются в графе 1 документа);
  • указать номер главы российского Налогового Кодекса, который регулирует уплату налога, по которому в ФНС подается отчетность (данные сведения отражаются в графе 2 документа);
  • указать год, за который сдается документ (графы 3 и 4).

Следует отметить, что крайний срок подачи декларации по Приказу № 62н может наступать раньше, чем установленный для направления в ФНС основных деклараций (тех, что рассмотрены нами выше).

Так, за отчетный квартал рассматриваемая декларация должна подаваться до 20 месяца, следующего за соответствующим кварталом.

В то время как крайний срок подачи отчетности, к примеру, по налогу на прибыль в одном из вариантов — 28 число месяца, идущего за отчетным кварталом.

Еще один нюанс: в упрощенной нулевой декларации можно отразить отчетность только в случае, если отчетный период длится квартал или год. Если фирма, к примеру, уплачивает налог по ОСН ежемесячно и отчитывается по итогам каждого месяца, то применить рассматриваемый вариант декларации она не сможет.

Таким образом, применение декларации по форме, установленной Приказом № 62н, может быть оправдано, если владельца ООО устраивают сроки предоставления отчетности в ФНС по данной декларации.

Полезно будет рассмотреть специфику заполнения соответствующей декларации подробнее.

Нулевая декларация по Приказу № 62: особенности заполнения

Декларация, о которой идет речь, имеет 2 страницы. На 1-й отражают сведения о налогах организации и ИП, на 2-й — физлица (которые по тем или иным причинам обязаны декларировать налоги дополнительно).

Руководитель или представитель ООО, таким образом, будет заполнять только 1-ю страницу декларации. На ней необходимо отразить:

1. Сведения об организации и бизнесе:

  • ИНН;
  • КПП;
  • полное наименование;
  • ОКВЭД.

2. Сведения о документе:

  • вид декларации (первичный — с кодом 1, направляемый в целях корректировки — с кодом 3);
  • количество страниц в документе;
  • количество листов приложений к документу (если они есть).

3. Год, за который предоставляется декларация.

4. Сведения о подразделении ФНС, в которое направляется документ:

  • наименование Налоговой инспекции;
  • код Налоговой инспекции;
  • код ОКАТО муниципалитета, в котором ведет деятельность соответствующее подразделение ФНС.

Чтобы избежать ошибок в отражении сведений в п. 4, желательно предварительно уточнить соответствующие сведения непосредственно в ФНС — например, позвонив туда или воспользовавшись ресурсами сайта Налоговой службы.

5. Сведения о налоге, по которому подается нулевая отчетность:

  • наименование налога;
  • номер главы НК РФ, в которой регламентируется уплата налога, по которому формируется отчетность;
  • налоговый период (если это квартал, то с кодом 03 и кодом отчетного периода 01, 02, 03 или 04 – по номеру соответствующего квартала, а если это год, то с кодом 0, 3, 6 или 9 — соответственно, по полному году, 3, 6 или 9 месяцам без отражения отчетного периода).

6. Сведения о руководителе хозяйствующего субъекта:

На упрощенной декларации проставляется дата ее составления. Подписывает документ, а также заверяет его печатью лично руководитель фирмы.

Если нулевая декларация не предоставлена: возможные санкции

Неопытный предприниматель, который полагает, что при отсутствии оборотов в бизнесе декларацию в ФНС предоставлять необязательно, может столкнуться с серьезными санкциями от налоговиков. Данные санкции могут быть представлены:

  • штрафом;
  • блокировкой расчетного счета.

Владелец ООО будет оштрафован, если не подаст декларацию:

  1. по налогу на прибыль — на 200 рублей;
  2. по другим налогам (НДС, УСН, ЕНВД) — на 1000 рублей.

Счет ООО может быть заморожен при непредоставлении декларации по любому налогу, кроме налога, уплачиваемого при ОСН. Блокировка счета осуществляется при непредоставлении декларации в течение 10 рабочих дней по окончании крайнего срока ее направления в Налоговую инспекцию.

Штрафа, в принципе, можно попробовать избежать или уменьшить его, если одновременно с декларацией направить в ФНС письмо с разъяснениями касательно непредоставления отчетности в срок. В нем следует отразить аргументы о наличии уважительной причины, повлекшей нарушение предприятием норм налогового права о предоставлении отчетности.

Можно отметить, что штрафуется непредоставление сведений о налоге, а не самой декларации, и это вполне логично с учетом того, что отчетность при нулевых оборотах может быть направлена в ФНС с помощью специальной упрощенной декларации. Которая не используется, как мы отметили в начале статьи, при наличии у фирмы оборотов — и в этом случае сведения о налоге обязательно должны предоставляться в ФНС посредством стандартной декларации.

Резюме «Вопрос-ответ»

Что такое нулевая декларация?

Данный неофициальный термин может соответствовать:

  • стандартной форме декларации (например, по ОСН, УСН, НДС, ЕНВД), в которой отражаются нулевые обороты предприятия;
  • специальной упрощенной декларации — утвержденной Приказом Минфина № 62н, которая может подаваться вместо стандартной, если у хозяйствующего субъекта нет оборотов за отчетный период.

С юридической точки зрения оба документа равнозначны.

Нулевая декларация подается ООО по всем налогам?

Да, и ее непредоставление может стать поводом для применения со стороны ФНС санкций к налогоплательщику — в виде штрафов и блокировки счета.

В каких случаях лучше применять декларацию по форме № 62?

Прежде всего, нужно убедиться, что она подходит с точки зрения сроков предоставления (то есть, при ее отправке не будут нарушены требования налогового законодательства по соответствующим срокам). Если по соответствующему критерию декларация подходит, то она может быть предпочтительнее стандартной в силу того, что:

  • имеет более простую структуру;
  • имеет специализированную направленность — ФНС будет однозначно осведомлена, что у бизнеса отсутствуют обороты.

Для составления упрощенной декларации, как правило, не требуется обращаться к помощи компетентных специалистов. Ее структура такова, что вероятность появления ошибок при отражении сведений в ней сводится к минимуму.

Источник: https://urlaw03.ru/nalogi/article/kak-sdat-nulevuyu-otchetnost-ooo

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.