Имущественный вычет долевая собственность

Содержание

Имущественный вычет на квартиру при долевой собственности

Имущественный вычет долевая собственность

Налоговый вычет подразумевает возможность возврата части выплаченного налога на доходы физических лиц с заработной платы. Каждый гражданин должен знать, что он имеет право вернуть себе около 2 миллионов рублей за приобретение имущества.

Расскажем подробнее, как можно получить такую сумму, почему только официально трудоустроенные люди могут сделать имущественный возврат, – и определим, каков срок давности по оформлению вычета.

статьи:

Кто имеет право получить налоговый вычет на покупку доли в квартире

Граждане, которые официально трудоустроены, имеют право получить имущественный вычет за приобретение недвижимости.

Также к ним выставляют такие требования:

  1. Заявитель должен быть резидентом РФ (п. 2 ст. 207 НК). Для этого ему необходимо находиться на территории России не меньше 183 календарных дней в течение года. Отсчитывают период с даты пересечения границы РФ.

    Так как статус резидента не зависит от наличия или отсутствия российского гражданства, им может быть, как гражданин другой страны, так и лицо без гражданства. При этом россиянин может и не быть налоговым резидентом РФ.

  2. Россиянин должен иметь документы, подтверждающие право собственности.

    Например, выписка из ЕГРН или свидетельство о регистрации права собственности.

  3. Вы должны иметь подтверждение, что приобрели квартиру не у взаимозависимых лиц – то есть, не у близких родственников (супруги, супруга, родителей, опекунов, детей, братьев и сестер). Об этом говориться в статье 105.1 НК РФ.

    Учтите, что теща, тесть, свекр, свекровь, зять, невестка, двоюродные братья и сестры не считаются взаимозависимыми лицами.

  4. Гражданин должен иметь документы, доказывающие приобретение объекта недвижимости. Например, договор купли-продажи, договор мены и т. п.

    Обратите внимание, что россиянин должен заплатить за жилье из собственных средств, так как вычет будут считать из расходов.

  5. Заявитель не должен был ранее использовать право на получение имущественного вычета. Смотреть будут на дату приобретения жилья. Например, если квадратные метры были куплены до 1 января 2014 года, то вычет оформляется единожды.

    Если же жилье было приобретено после наступления 2014 года, то у россиянина есть право воспользоваться вычетом несколько раз.

Важно, что к получателям субсидий, материнского капитала, участникам военной ипотеки будут применены другие правила и требования. Причина в том, что им выделялись на покупку жилья государственные деньги, а не свои. Вряд ли такие граждане смогут рассчитывать на возврат.

Обращаем ваше внимание, что имущественный налоговый вычет – это сумма, на которую физическое лицо вправе уменьшить налоговую базу по НДФЛ.

Налоговую базу можно уменьшить на расходы, которые связаны с покупкой только таких объектов недвижимости:

  1. Квартиры или комнаты.
  2. Жилого домовладения. Можно и недостроенный дом, и блок.
  3. Земельного участка для строительства собственного жилья.
  4. Участка земли под приобретенным жилым домом.
  5. Доли во всем перечисленном имуществе.

Получается, если вы подходите под все указанные выше требования, – вы сможете оформить вычет на имущество.

Когда наступает право на получение налогового вычета, и каков срок давности права

Согласно статье 220 НК РФ, вернуть деньги за приобретение имущества можно в любое время. Собственник имеет право на вычет до полного его применения.

Сроки не ограничены. Но стоит понимать, что расчет будет производиться из средств, которые действовали при непосредственном появлении права на этот вычет.

То есть, если до 2014 года максимальная сумма вычета составляла 1 миллион рублей, то после 2014 года она была увеличена до 2 миллионов.

Приведем несколько примеров:

  1. Гражданин Иванов приобрел жилье в 2010 году. Спустя 5 лет он решил получить возврат. Он получит максимум 1 миллион рублей.
  2. Гражданка Петренко купила квартиру в 2017 году. Обратилась за получением вычета в 2019 году.

    Максимум, она сможет получить 2 миллиона.

Заметьте, что есть и срок давности.

Как гласит российское законодательство, за оформлением и получением имущественного вычета гражданин может обратиться в любое время, но расчет суммы подоходного налога будет произведен за последение 3 года.

Обращаясь в органы за вычетом в 2019 году, вы сможете вернуть сумму за 2019, 2018, 2017 годы.

Размер имущественного вычета на покупку доли недвижимости – пример расчета

В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса, возврат при приобретении жилья установлен в размере фактических расходов налогоплательщика.

Но вычет ограничивается следующими суммами:

  1. 2 000 000 руб. — по расходам на покупку или строительство.
  2. 3 000 000 руб. — по процентам с целевых кредитов и займов.

Рассмотрим примеры для того, чтобы вы поняли – в какой сумме и в каком размере можно будет вернуть средства за приобретение жилья.

Пример 1. Покупка домовладения

Гражданин Сидоров приобрел дом в размере 2 500 000 руб. В 2019 году он выплатил подоходный налог в сумме 90 000 руб.

Рассчитывается вычет так: 2 500 000 руб. х 13% = 325 000 руб. То есть вся сумма возврата будет равна 325 000 руб. Из нее в 2019 году Сидоров сможет получить 90 000 руб. Оставшуюся сумму (235 000 руб.) распределят на последующие годы.

Пример 2. Приобретение доли жилья супругами

Супруги Филоненко купил квартиру на двоих. Вычет они могут распределить между друг другом в любой степени. Зачастую средства делят в равной степени — то есть 50% жене, 50% мужу.

Квартиру Филоненко купили за 6 000 000 руб. Но налоговая база отсчитывается с 2 000 000 руб. Поэтому они вместе могут получить в 2019 году максимальный вычет в размере 520 000 руб.

Вычет для одного супруга: 2 000 000 руб. х 13% = 260 000 руб.

Пример 3. Покупка жилья с материнским капиталом

Гражданка Суворова приобрела квартиру за 1 500 000 руб. Из них 450 000 руб. было выплачено из средств материнского капитала. За 2019 год Суворова выплатила 50 000 подоходного налога.

Учтите, что сумма вычета будет рассчитываться без учета средств материнского капитала. То есть, налоговая база для расчета — 1 000 050 руб.

Расчет возврата будет таков: 1 000 050 руб. Х 13% = 130 006,5 руб.

В 2019 году Суворовой вернут 50 000 руб. В следующие годы — оставшуюся сумму.

Полный список документов на получение налогового вычета при покупке доли жилья в 2019 году

Для оформления возврата имущественного вычета гражданину необходимо собрать документационный пакет.

В него войдут такие бумаги:

  1. Форма налоговой декларации 3-НДФЛ. О том, как и где получить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, мы писали.
  2. Копия паспорта.
  3. Справка 2-НДФЛ (обязательно оригинал).
  4. Договор купли-продажи или договор долевого участия.
  5. Платежные документы, подтверждающие вложение денег.

    Обязательно подавать оригиналы или заверенные платежные поручения, расписки, квитанции об оплате.

  6. Выписка из ЕГРН.
  7. Акт приема-передачи жилья.
  8. Копия кредитного договора и справка об удержанных процентах, если жилье находилось в ипотеке.

  9. Копия свидетельства о браке и заявление об определении долей, если жилье приобреталось супругами.
  10. Копия свидетельства о рождении несовершеннолетних, а также заявление об определении долей, если в сделке участвуют дети.
  11. Документы, подтверждающие расходы с разработкой проектно-сметной документации.

    Не всегда они нужны.

Список может быть расширен, если в органах потребуются другие документы.

Как получить налоговый вычет после покупки доли в квартире в 2019 году – инструкция

Для того, чтобы оформить налоговый вычет на имущество в 2019 году, гражданин должен следовать такой инструкции:

  1. Соберите документационный пакет.
  2. Обратитесь к своему работодателю или в налоговую службу по месту жительства.
  3. Напишите личное заявление с просьбой предоставить вам вычет.
  4. Сдайте в службу все документы.
  5. Дождитесь выплаты. В течение 3 месяцев будет проведена камеральная проверка декларации по форме 3-НДФЛ и всех предоставленных документов. После нее, в течение 1 месяца должны вынести решение и выплатить средства. Срок определен статьей 78 НК РФ.

Как правило, если инспекторы нарушают срок выплаты вычета, их можно привлечь к ответственности и взыскать проценты за задержку. Проценты начисляют, исходя из ставки рефинансирования, которая действует в момент нарушения срока возврата.

О том, как оформить вычет за покупку квартиры в Санкт-Петербурге, читайте тут в нашей статье.

Как имущественный вычет делится между собственниками недвижимости при покупке

При приобретении жилья учитывается и количество собственников. Если имущество покупалось и оформлялось в общую собственность нескольких лиц, то налоговый вычет определяется из расчета установленной суммы — 2 000 000 руб. без учета процентов.

Распределение происходит таким образом:

  1. В соответствии с равенством долей при общей долевой собственности. Например, у супруги 1/3 доля, у супруга — 2/3 доли. Также будет и распределяться вычет между ними.
  2. Согласно письменному заявлению при общей совместной собственности. Запросить можно оформить на супруга 100% вычета, а на супругу — 0%.

    Если требование утвердят, то супруга не сможет воспользоваться правом на получение возврата в дальнейшем. Об этом прописано в письме Минфина России № 03-04-05-01/122 от 21 апреля 2008 года.

Заметьте, если жилье приобретает родитель с детьми, то он может получить вычет в полном объеме.

Это даже в том случае, если жилье оформляется в общую долевую собственность.

Возможно, вам будет интересна наши статьи о том, как оформить налоговый вычет за покупку дачи, как получить возврат за обучение или социальный вычет на лечение.

Остались вопросы? Просто позвоните нам:

Источник: https://pravo812.ru/useful/1356-imushhestvennyj-vychet-na-kvartiru-pri-dolevoj-sobstvennosti.html

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в общую долевую собственность

Имущественный вычет долевая собственность

Как распределить доли основного вычета
Как распределить вычет за ипотечные проценты
Если покупку жилья оплатил один изсобственников

Если квартира оформляется на одного собственника, вопросов пополучению имущественного вычета, как правило, не много. Все нюансымы рассмотрели в статье «Налоговыйвычет при покупке квартиры и другого жилья».

Если же квартира покупается в долях и, соответственно,оформляется в общую долевую собственность, возникают сомнения –может ли каждый из собственников получить вычет при покупке своейдоли? На какую часть вычета можно претендовать? Можно ли получитьвычет не только за себя, но и за второго/третьего собственника?

Посмотрите видео, в котором мы подробно рассказываем о том, чтотакое налоговый вычет при покупке квартиры, кто имеет право навычет, какие документы необходимо подготовить и как их можнопередать в налоговую инспекцию.

Как рассчитать имущественный вычет и какая сумма НДФЛ вернетсяна счет — в примерах и пояснениях экспертов онлайн-сервисаНДФЛка.ру.

В 2014 году в Налоговый Кодекс РФ были внесены существенныеизменения: в зависимости от даты регистрации права собственностистали применяться разные правила распределения долей.

Теперь все зависит от того, когда было куплено жилье – до илипосле 1 января 2014 года. В этой статье мы расскажем о квартире идругой недвижимости, купленной в 2014 году и позднее.

Напомним, что дата регистрации права собственности — это немомент сделки или передачи денег. При оформлении жилья по договорукупли-продажи дата регистрации указана в выписке из ЕГРН. Длядоговора долевого участия это дата подписания Акта приема-передачижилья.

Как быть, если квартира покупается семейной парой и оформляетсяв общую долевую собственность, мы рассказали в статьях «Какраспределить имущественный вычет между супругами» и «Налоговыйвычет за детей при покупке квартиры, дома, земельного участка».Там мы учли все варианты развития событий и описали все нюансы.Сегодня рассмотрим другие ситуации с собственниками-дольщиками.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Как распределить доли основного вычета

С 1 января 2014 года имущественный налоговый вычет может бытьвыплачен каждому собственнику в пределах 2 млн рублей.

Но имейте в виду: это правило распространяется только на жилье,купленное в 2014 году и позднее. Если вы решили получить вычет заквартиру, которую купили ранее, вычет в 2 млн рублей придетсяразделить на всех собственников.

Что же касается правил распределения долей при общей долевойсобственности, то здесь ничего не поменялось: вычетсобственникам-дольщикам назначается по их долям и расходам наприобретение жилья. Иными словами – сколько заплатил, столько ибудет участвовать в расчете вычета.

Основание: пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина РФ от 28октября 2013 №03-04-05/45699.

Раз налоговый вычет можно получить на сумму своих расходов(помним про максимум в 2 млн рублей), то эти расходы нужноподтвердить.

Как всегда, рекомендуем хранить все квитанции, расписки, чеки ипрочие платежные документы. Если банковские платежки восстановитьотносительно просто, то за распиской, возможно, придетсяпобегать.

Итак, чтобы оформить вычет, собственник должен предоставить вналоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и платежные документы напокупку своей доли.

Но бывает так, что за квартиру заплатил кто-то один, и всеплатежки на его имя. Что в этом случае является подтверждениемплатежа, расскажем ниже.

Если в договоре прописана общая стоимость квартиры без указания,кто сколько заплатил, тогда налоговый вычет распределяется так же,как распределены доли.

Пример:

В 2020 году брат с сестрой купили квартиру в общую долевуюсобственность. Потратили 3 млн рублей и поделили квартиру пополам.Это значит, что каждый из них получит вычет за полквартиры, то естьпо 1,5 млн рублей.

В результате на счет брата и сестры вернется по 195 тыс.рублей излишне уплаченного НДФЛ (13% х 1,5 млн).

Пример:

В 2020 году отец и дочь купили квартиру в общую долевуюсобственность. Стоимость квартиры 6 млн рублей и у каждого всобственности по ½ квартиры. Вычет считается в тех же долях, тоесть по ½.

Так как максимально допустимый размер вычета 2 млн рублей,именно эту сумму получит каждый из собственников. В итоге на счетотца и дочери вернется по 260 тыс. рублей.

Услуга Быстровычет: возврат НДФЛ за 7 дней, а не за 4 месяца!

Как распределить вычет за ипотечные проценты

Кроме основного вычета можно получить вычет по кредитнымпроцентам. Если квартира куплена в ипотеку и оформлена в общуюдолевую собственность, владельцы могут получить вычет в любыхпропорциях, о которых договорятся.

И эти пропорции могут не совпадать с долями собственников навладение жильем. При этом собственники должны быть созаемщиками наипотечный кредит в банке. Напомним: максимальный размеримущественного налогового вычета по процентам составляет 3 млнрублей.

Основание: п. 4 ст. 220 НК РФ, письмо ФНС РФ от 23 мая 2016№БС-3-11/2315.

Пример:

В 2020 году тетя с племянницей купили дом в общую долевуюсобственность. Общая стоимость дома 4 млн рублей, из которых 2 млнбыли заемными в банке. При этом тетя и племянница выступилисозаемщиками. На каждого оформили по половине дома.

Собственницы приняли решение, что весь вычет по ипотечнымкредитам получит племянница. При подаче декларации 3-НДФЛ вналоговую инспекцию они написали заявление, где указали своераспределение долей за ипотечные проценты: 0% на тетю и 100% наплемянницу.

В итоге каждая из владелиц получила по 2 млн основного вычета(на их счета вернулось по 260 тыс. рублей), а племянницадополнительно получила 13% от фактически выплаченных банкупроцентов.

Супервычет: возврат налогов на ваших условиях и без предоплаты!

Если покупку жилья полностью оплатил один изсобственников

Бывает так, что покупка квартиры полностью оплачивается сбанковского счета одного из будущих собственников. А остальныепросто передают ему деньги за свои доли.

Получается, что расходы понесли все, а документальногоподтверждения этому нет. Но чтобы получить вычет, нужно доказатьсвое участие в расходах и показать налоговому органу сумму затрат.Таким доказательством может быть доверенность на передачуденег.

Напишите от руки, что вы передали деньги за оплату квартирыгражданину, с чьего счета были списаны средства. Также укажите, чтодоверяете ему передачу этих денег в счет оплаты вашей доликвартиры. Заверять у нотариуса такую доверенность необязательно.

Основание: письмо ФНС РФ от 17 мая 2012 № ЕД-4-3/8135.

Налоговый консьерж — консультации налогового эксперта всего за 42 рубля в месяц!

Пример:

В 2020 году братья Иван и Олег купили квартиру в общуюдолевую собственность. За квартиру заплатили 5 млн рублей, долираспределили 50/50.

Продавцу заплатили с банковского счета Олега, а Иванкомпенсировал брату свою долю. В 2021 году каждый из братьевобратился в налоговую инспекцию за имущественным вычетом.

Кроме прочих необходимых документов Иван приложил копиюдоверенности на передачу денег. В итоге братья получили по 2 млнрублей имущественного налогового вычета и вернули на свои счета по260 тыс. рублей.

Оплата ипотечных процентов также может идти со счета одного изсобственников. Это не препятствие для того, чтобы остальныесобственники-созаемщики получили налоговый вычет за проценты.

Им нужно просто написать доверенность и указать, что онипередали деньги в оплату процентов тому, с чьего счета гаситсяпроцент. Имейте в виду – право на вычет есть только усобственников. Если созаемщик не является собственником кредитнойквартиры, претендовать на налоговый вычет он не может.

Пример:

Отец и дочь взяли ипотеку и купили квартиру в общую долевуюсобственность. Доли распределили 50/50. Ипотеку оформили на отца,дочь стала созаемщиком. Кредит погашался с банковского счета отца,а дочь компенсировала ему свою часть.

В результате оба собственника могут получить и основнойвычет, и вычет за фактически выплаченные проценты. Для этого впакет документов для налоговой инспекции дочь должна вложить копиюдоверенности. Там нужно указать, что она передает отцу деньги заоплату своей доли ипотечных процентов.

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру

Источник: https://ndflka.ru/article/vyichet-pri-pokupke-jilya/nalogovyj-vychet-pokupka-kvartiry-dolevaya-sobstvennost/

Налоговый вычет при долевой собственности, кто имеет на него право, как оформить, и какие документы нужны для этого

Имущественный вычет долевая собственность

Согласно российскому законодательству в некоторых случаях сделок с недвижимостью их участникам полагается налоговый вычет. Но при покупке квартиры в общую собственность всегда возникает множество вопросов кому и в каком размере должен быть определён такой налоговый вычет.

Налоговый вычет при купле квартиры в долевую собственность

В 2014-м году были приняты поправки к законодательству, регулирующему налоговые льготы. До этого времени вычет начислялся на всю квартиру и не могу превышать 2 миллиона рублей. После внесения изменений в закон, вычет на такую сумму может оформить каждый владелец доли в квартире.

Например, два человека купили дом стоимостью 6 миллионов рублей. Каждый из них может получить налоговый вычет в размере 2 миллиона рублей. При этом он вернёт 13% (подоходный налог). 2 000 000 х 13% = 260 000 рублей.

Датой приобретения недвижимости теперь считается не дата заключения договора купли-продажи, а день регистрации прав собственности в Росреестре новыми владельцами.

Налоговый вычет с недвижимости, у которой два собственника

Размер налогового вычета при долевой собственности, принадлежащей двум людям, определяется пропорционально их долям.

При этом один владелец не может передать налоговую льготу другому. Исключением являются только супруги и владельцы недвижимости, один из которых ребёнок.

Оставшаяся часть вычета может быть использована при следующей покупке недвижимости, но максимальный размер обеих вычетов не может быть больше 2 миллионов рублей.

Например, при покупке квартиры стоимостью 1 250 000 рублей, владелец получит налоговый вычет в размере 162 500 рублей. Но поскольку максимальный размер вычета 2 миллиона, то 750 000 он сможет использовать при следующей покупке недвижимости.

Вычет, когда собственников три, четыре и больше

Как и в случаях с двумя собственниками, при большем количестве владельцев долей в квартире, размер вычета определяется в соответствии с размером их долей.

Например, если один из них заплатил 3,5 миллиона, то он сможет претендовать на максимальный размер вычета в 2 миллиона. Из него он получит сумму равную 260 000 (13%). Владельцы меньших долей получат вычет из полных затраченных ими сумм.

Например, от 1 900 000 рублей сумма которую им вернут составит 247 000 рублей.

Налоговый вычет при реализации доли в квартире

Отдельно стоит рассмотреть нюансы начисления налогового вычета при продаже доли в общей собственности. В этом случае многое зависит от срока, в течение которого продавец владеет своей долей.

Вычет при продаже доли жилья со сроком владения менее 3 лет

Если срок владения квартирой не достиг 3 лет, то с её продажи нужно заплатить 13-процентный подоходный налог. Со своей доли он может получить налоговый вычет, но не более миллиона рублей.

Вычет при продаже доли квартиры со сроком владения менее 5 лет

Минимальный срок владения недвижимостью, после которого её можно продать, не выплачивая подоходный налог может быть, как 3 года, так и 5. Всё зависит от способа приобретения. Трёхлетний срок определён для недвижимости, которая:

  • Была получена в наследство.
  • Была подарена.
  • Получена в результате приватизации.
  • Стала собственностью после подписания договора пожизненного содержания бывшего владельца.

В остальных случаях срок, в течение которого можно продать только с уплатой налога, равен 5 годам. В этом случае нужно платить налог, но можно получить вычет в размере миллиона рублей (1 000 000 х 13% = 130 000 рублей).

Налоговый вычет при долевой покупке квартиры в ипотеку в 2019 году

Налоговый вычет при долевой собственности на ипотеку делится в зависимости от процента каждого владельца. Важно, что вычет можно получить вычет:

  • Со стоимости недвижимости.
  • С процентов по ипотеке.

С процентов, как и со стоимости, вычет может достигать 13%.

Кто из собственников получает налоговый вычет при оформлении квартиры на двоих

С 1 января 2014 года такой вычет могут получить оба владельца в пропорциях, соответствующих размеру их долей. Но важная особенность в том, что на налоговую льготу не может претендовать тот, кто уже воспользовался ею раньше.

Как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры в долевой собственности

Процедура возврата денег предполагает два варианта:

  • Через налоговую.
  • Через работодателя.

При возврате налогового вычета при долевой собственности через налоговую, нужно подать заявление, справку 3-НДФЛ и ряд документов. Сумма вычета будет перечислена на расчётный счёт заявителя.

Чтобы получить вычет у работодателя, нужно взять в налоговой службе уведомление о праве на такую льготу. На его основании работодатель не будет платить НДФЛ, а значит и вычитать его с зарплаты работника.

Если заявитель работает у нескольких работодателей, он сам должен выбирать, у кого из них получать налоговый вычет.

Выплаты работодатель начнёт только после получения уведомления, а не за весь период. Это существенный недостаток такого варианта получения вычета.

Как можно распределить доли при имущественном вычете?

В большинстве случаев доли делятся автоматически пропорционально размеру долей. Перераспределять доли могут только муж с женой и дети с родителями.

Оформление налогового вычета при покупке доли в доме

С точки зрения закона дом и квартира являются равнозначными объектами недвижимости, и налоговый вычет начисляется по описанным выше правилам.

Документы, необходимые для оформления вычета

В налоговую нужно предоставить:

  • Выписку из ЕГРН.
  • Заявление о распределении вычета между супругами-собственниками, если они хотят получать вычет непропорционально их долям.
  • Заявление о распределении вычета по ипотечным процентам.
  • Документ, доказывающих факт передачи денег одним собственником другому. Это необходимо, если все документы на квартиру оформлены на одного владельца. Такой документ подтвердит, что он не самостоятельно купил данную квартиру, а в этом участвовал и второй владелец.

Важно, чтобы все документы о правах собственности были заверены у нотариуса, так как долевые сделки с недвижимостью по закону должны быть заверены нотариусом.

В налоговую нужно передавать заверенные копии всех документов. Проверять документы будут:

  • 1 месяц в случае получения вычета у работодателя.
  • 3 месяца – при получении в ИФНС. Ещё один месяц налоговой службе даётся на перечисление средств на счёт заявителя.

В ряде ситуаций налоговая служба может запросить дополнительные документы.

Имущественный вычет при оформлении жилья в общую собственность с детьми

Долгое время различные государственные инстанции по-разному трактовали право на получение вычета за детей. Но на сегодняшний день все сошлись во мнении, что родители вправе получить вычет за себя и за детей, если они купили квартиру и выделили долю в ней в собственность ребёнка. Это же правило касается и покупки квартиры в собственность ребёнка, без долей в ней родителей.

Источник: https://estatelegal.ru/nedvizhimost/nalogovyj-vychet-pri-dolevoj-sobstvennosti-2/

Возврат налога и вычет при общей долевой собственности

Имущественный вычет долевая собственность

11 ноября 2020

Статьи

Общая долевая собственность или просто “долевая собственность” – это собственность, при которой имущество (например, квартира) разделено на доли, то есть доля каждого из собственников в имуществе четко определена. При таком виде регистрации недвижимости каждому собственнику выдается свое свидетельство, в котором прописан размер принадлежащей ему доли.

Максимальный размер налога к возврату

Государство возвращает 13% от суммы вычета. Максимальный размер вычета по приобретению жилья составляет 2 млн рублей на человека, не считая процентов по кредиту.

Такая сумма установлена, начиная с 2008 года. До этого максимальный размер вычета составлял 1 млн рублей.

Для определения максимальной суммы налога к возврату необходимо определить момент возникновения права на этот возврат, а именно:

– при приобретении квартиры в строящемся доме (договор долевого участия, договор уступки права) таким моментом является подписание акта приема-передачи готовой квартиры;

– при покупке готового жилья (договор купли-продажи) – дата регистрации права собственности.

По ипотечным процентам с 2014 года вычет ограничен 3 млн рублей, ранее сумма вычета по процентам не лимитировалась.

Как распределяется вычет?

При оформлении общей долевой собственности вычеты по приобретению жилья, а также по ипотечным процентам, распределяются строго в соответствии с размером долей собственников. Собственник не может ни отказаться от своей части вычета и передать ее другому, ни получить часть вычета за своего сособственника.

Пример. Николай и Анна в 2014 году приобрели квартиру в общую долевую собственность за 2 800 000 рублей. Согласно документам Николай владеет 1/4 доли в квартире, а Анна – 3/4 доли.

Вычет распределяется между ними соответственно: Николаю – 700 000 рублей (2 800 000 * 1/4), Анне – 2 000 000 рублей (2 800 000 * 3/4 = 2 100 000, что больше максимального размера вычета 2 000 000 рублей).

Каждый из них сможет вернуть налог со своей части вычета, а Николай при покупке другой квартиры сможет вернуть налог еще с 1 300 000 рублей (2 000 000 – 700 000).

Важно! Рассмотренный порядок получения вычета подготовлен с учетом изменений (новых правил), вступивших в силу с 1 января 2014 года. До этой даты максимальный размер вычета устанавливался не на каждого собственника, а на весь объект недвижимости (квартиру, дом).

Если бы по условиям примера Николай и Анна приобрели квартиру не в 2014, а в 2013 году, то вычет распределялся бы следующим образом: Николаю – 500 000 рублей (2 000 000 * 1/4), Анне – 1 500 000 рублей (2 000 000 * 3/4).

Кроме того, вернув деньги с этих сумм, права на возврат по другой квартире они бы больше не имели (несмотря на то, что сумма вычета составила менее 2 млн рублей).

Покупка доли по отдельному договору

Если доля в имуществе была приобретена по отдельному договору (например, договор купли-продажи 1/2 доли в квартире), то в целях имущественного вычета считается, что Вы купили целый объект.

В таком случае и по “старым”, и по “новым” (“новые” – с 2014 года) правилам вычет не делится между сособственниками.

Вы можете вернуть налог со всей суммы, потраченной на жилье и выплату процентов по ипотеке (но с учетом установленного максимального размера вычета, то есть не более 2 млн рублей).

Пример. Константин купил 1/2 долю в жилом доме за 2 000 000 рублей. Вычет не будет зависеть от того, кто является его соседями и каковы их доли в праве на остальной дом. От них не требуется никаких подтверждений, разрешений или заявлений. Константин имеет право вернуть налог со всей суммы, уплаченной за свою долю, в размере 260 000 рублей (2 000 000 * 13%).

Доля в квартире (доме) оформлена на ребенка

Довольно часто встречается ситуация, когда родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) покупают квартиру (дом) и оформляют право собственности на нее полностью или частично на своего несовершеннолетнего ребенка (подопечного). Можно ли получить вычет с доли ребенка? Можно.

Это единственное исключение из правил, когда Вы можете получить вычет за другого человека. Главное условие – ребенку должно быть менее 18 лет. Если же он уже является совершеннолетним, то по общему правилу вычет с его доли получить уже не получится.

Волнующий многих родителей вопрос – сможет ли ребенок получить уже свой возврат налога в дальнейшем? Ответ однозначный – да, сможет.

При таком распределении Вы как бы забираете часть его вычета и заявляете его как свой собственный. Ребенок не использует свое право и в будущем, когда вырастет, сможет тоже вернуть налог по покупке жилья.

Родителям необходимо решить, кто из них двоих будет получать возврат налог за ребенка.

Пример. Сергей и Наталья купили квартиру за 4 500 000 рублей и оформили ее в общую долевую собственность следующим образом: Сергею принадлежит 1/3 доли, Наталье – 1/3 и их несовершеннолетнему ребенку – 1/3. Родители решили, что возврат денег за ребенка будет получать Сергей.

Сумма вычета, на которую может претендовать Наталья, составит 1 500 000 рублей (4 500 000 * 1/3). Сергей же получит возврат с суммы в размере 2 000 000 рублей (4 500 000 * 2/3 = 3 000 000, что больше максимальной суммы, поэтому берется 2 000 000).

Ребенок права на имущественный вычет не теряет и сможет воспользоваться им в дальнейшем при покупке собственного жилья.

Как получить вычет с Налогией

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас. С Налогией вероятность того, что государство одобрит документы и их не придется переделывать, будет максимальной:

Получить правильные документы на веб-сайте Налогия. С нами получить правильные документы для вычета (декларацию и заявление) будет быстро и просто.
Приложить к декларации документы по перечню. Перечень документов для вычета можно посмотреть в разделе веб-сайта “Полезное” / “Документы для вычета”.
Подать документы и получить деньги. Подготовленные документы Вам останется подать онлайн через Налогию или отнести в инспекцию и получить деньги.

Чтобы получить документы для вычета на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Чтобы добавить эту страницу в избранное Вашего браузера (программы для просмотра страниц в Интернете), нажмите, пожалуйста, ссылку “В избранное” ниже. Вы также можете при помощи кнопочек справа от ссылки “” ниже поделиться этой страницей в социальной сети. Тогда ссылка на эту страницу будет у Вас на Вашей странице в социальной сети, и Вам не придется вспоминать, как найти эту страницу.

Источник: https://www.nalogia.ru/deductions/property/dolevaya_sobstvennost.php

Как получить налоговый имущественный вычет

Имущественный вычет долевая собственность

Разберем практические ситуации в части получения имущественного налогового вычета в 2016 году. Можно ли получить вычет, если нет доходов, как получить имущественный вычет при долевой собственности. Как вернуть уплаченные проценты? Разберем старый и новый порядки предоставления вычета, т.к. старый порядок ещё актуален для тех, кто начал получать вычет до 2014 года.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Нет доходов — нет имущественного вычета

Распространенный вопрос: если у физического лица нет дохода, может ли он получить имущественный вычет по приобретенному жилью? Нет, не может. Дело в том, что смысл имущественного вычета — вернуть физическому лицу уплаченный налог на доходы физических лиц. Поэтому, совершенно очевидно, что если налог не был уплачен, то и возвращать нечего.

Возможна и другая ситуация: налогоплательщик начал пользоваться имущественным вычетом, но в дальнейшем перестал работать. В этом случае есть возможность «заморозить» свое право на вычет.

Для этого потребуется написать соответствующее заявление в налоговую в произвольной форме. Тогда, при появлении дохода, облагаемого по ставке 13%, вновь возникнет возможность продолжить пользоваться вычетом.

В 2016 года этот порядок не меняется.

У вас может возникнуть вопрос: есть ли срок исковой давности по «разморозке» права на вычет, то есть, как долго можно не иметь доход, а потом получить оставшуюся часть вычета? Можно предположить, такого срока давности нет.

Обоснование: срок исковой давности применяется по востребованию имущественного вычета, а в случае «заморозки» востребованность вычета состоялась и речь идет о приостановке налогоплательщиком пользования своим правом. Просто в силу обстоятельств у налогоплательщика отсутствуют доходы, облагаемые по ставке 13%.

Добавим, что вычеты принимаются только по доходам, облагаемым по ставке 13% на основании п.1 ст. 224 НК РФ, а не на основании п. 3 ст. 224 НК РФ.

Рекомендуем вебинар по этой теме «Как получить имущественный налоговый вычет»

Имущественный вычет при долевой собственности

Старый порядок (до января 2014 года): при приобретении  имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность) (абз.18 пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ).

Действующий порядок (с января 2014 года):теперь редакция ст.

220 НК РФ не содержит положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретение жилья между совладельцами при покупке недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность.

Поэтому, можно предположить, что по правоотношениям, возникшим после 1 января 2014 года каждый из совладельцев будет вправе получить имущественный вычет в пределах 2 млн рублей.

Кроме того, в силу того, что получение имущественного вычета при приобретении (строительстве) жилья — это право налогоплательщика, а не его обязанность, если участник общей долевой или общей совместной собственности не обратится за предоставлением вычета, он сохраняет право на получение такого вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме.

Имущественный вычет пенсионеру. Перенос права на вычет

Старый порядок (до января 2014 года): пенсионеры вправе перенести неиспользованный остаток имущественного вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.

Неиспользованный остаток вычета появляется, если пенсионеры, будучи работниками, когда-то начали использовать имущественный вычет, но не смогли получить его в полной сумме, поскольку утратили право на него (прекратили получать доходы, облагаемые по ставке 13%).

Право на перенос вычета возникает в том году, в котором пенсионер перестал получать доходы, облагаемые по ставке 13% (письмо ФНС России от 15.06.2012 № ЕД-3-3/2098).

Действующий порядок (с января 2014 года): перенести на предшествующие налоговые периоды остаток имущественных налоговых вычетов вправе и работающие пенсионеры. Как указал Минфин России в письме от 09.08.2013 № 03-04-05/32324, новые положения ст. 220 НК РФ (в ред.

Федерального закона № 212-ФЗ) применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим после дня его вступления в силу.

Таким образом, новые положения применяются к налогоплательщикам, которые обращаются в налоговые органы за предоставлением налогового вычета при покупке квартиры, право собственности на которую зарегистрировано, начиная с 1 января 2014 года.

Может ли физлицо повторно получить имущественный вычет?

Да, может. Вычет возможен по нескольким объектам, но только по тем из них, право собственности на которые зарегистрировано налогоплательщиком, начиная с 1 января 2014 года.

При этом у налогоплательщика должно быть по состоянию на 1 января 2014 года нереализованное право на имущественный вычет. Лимит вычета на приобретение жилья — 2 млн. рублей, а по уплаченным процентам — 3 млн.

рублей, но только на один объект.

Что с возвратом процентов?

Имущественный налоговый вычет в части уплаченных процентов по кредитам (займам) на приобретение (строительство) жилья является самостоятельным имущественным вычетом.

Начиная с 2014 года, действуют ограничения по предоставлению вычета:

  1. размер уплаченных процентов с целью применения имущественного вычета по уплаченным процентам ограничивается суммой 3 млн. руб.
  2. налогоплательщик имеет право на вычет в сумме уплаченных процентов по целевым кредитам (займам), израсходованным на приобретение (строительство) только одного жилья.

Где получить имущественный вычет?

Получить имущественный вычет можно двумя способами:

  •  у работодателя — до окончания налогового периода при условии подтверждения  инспекцией права на вычет. Получение вычета представляет собой выплату заработной платы без удержания 13% НДФЛ с месяца, в котором сотрудник принесет подтверждение из инспекции;
  •  в налоговом органе — по окончании налогового периода возвращаются единовременно всей суммой отчисления в размере 13 процентов с доходов физлица, полученных в течение года.

Получение имущественного вычета у работодателя

Для того, чтобы получить вычет у работодателя необходимо написать в произвольной форме заявление в налоговый орган на получение уведомления о праве на имущественный вычет.Подготовить копии документов, подтверждающих право на имущественный вычет.

 Представить в налоговый орган по месту жительства заявление на уведомление с приложением копий подтверждающих документов. Имейте при себе оригиналы — инспектор может попросить проверить их. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.

 Представить работодателю уведомление — оно послужит основанием для прекращения удержаний НДФЛ из доходов, выплачиваемых физическому лицу до конца года.

Получение имущественного вычета в налоговой инспекции

Если вы решили получить вычет в налоговой инспекции, то необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ. Подготовить копии документов, подтверждающих право на жилье. Подготовить копии платежных документов, которые подтверждают:

  •  расходы при приобретении имущества: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы;
  •  факт уплаты процентов по целевому кредитному договору, договору займа, ипотечному договору. При отсутствии кассовых чеков такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит, об уплаченных процентах за пользование им.

Затем необходимо предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества. Подавать заявление на вычет больше не нужно, его роль выполняет декларация (письмо ФНС России от 17.12.2012 № ЕД-4-3/21410).

Получить вычет удастся через четыре месяца со дня представления в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ (три месяца камеральной проверки и один месяц на возврат налога).

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/313

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.