Имущественный налоговый вычет при строительстве

Содержание

Хотите узнать подробнее о проекте?

Имущественный налоговый вычет при строительстве

Как получить налоговый вычет при строительстве дома?

Ежегодно миллионы россиян строят жилые дома собственными силами. По итогам прошлого года доля индивидуального жилого строительства (ИЖС) составила 46%. Наравне с покупкой квартиры при строительстве дома можно также вернуть часть уплаченных средств с помощью налогового вычета.

Вместе с юристом рассказываем, как это сделать и какие расходы учитываются в данном случае.

Налоговый вычет и строительство дома

Имущественный налоговый вычет можно получить не только при покупке квартиры, но и при строительстве жилого дома — как с помощью подрядчика, так и своими силами (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Воспользоваться таким правом можно при соблюдении нескольких условий. Быть резидентом России, платить налоги, построить дом на территории страны и иметь документы, которые могут подтвердить расходы на строительство.

Еще одно условие — раньше вы не использовали право на вычет или у вас есть остаток по нему.

Имущественный налоговый вычет — это возможность вернуть или не уплачивать налог при продаже или покупке недвижимости. Воспользоваться таким правом можно при покупке квартиры, комнаты, доли, строительстве дома и оплате процентов по кредиту.

Получить налоговый вычет можно, если вы купили земельный участок и построили на нем жилой дом или купили дом в стадии строительства и завершили его.

Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом.

Воспользоваться вычетом можно при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан, то есть дом должен быть жилым, отметила член Ассоциации юристов России (АЮР) Юлия Рамзенкова.

Что включено в расходы при строительстве дома

Имущественный вычет можно получить как по расходам непосредственно на постройку дома, так и на проценты по кредиту, выданному под строительство. Перечень расходов, которые можно включить в налоговый вычет при строительстве жилья, установлен в ст. 220 Налогового кодекса. К ним относятся:

  • расходы на покупку земельного участка под строительство;
  • расходы на покупку неоконченного строительством жилого дома;
  • расходы на покупку строительных и отделочных материалов;
  • расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
  • расходы на составление проектно-сметной документации
  • расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.

В сумму налогового вычета нельзя включить расходы на аренду техники, строительные инструменты, благоустройство и комиссию риелтора.

Не учитываются траты на установку сантехники, душевой кабины, газового оборудования, счетчиков, а также на возведение на участке дополнительных построек или сооружений (например, гаража, забора, бани, сарая и т. д.).

Нельзя включить в сумму налогового вычета расходы на перепланировку или переустройство уже построенного дома; реконструкцию уже построенного дома (надстроили этаж или пристройку).

Получить вычет отдельно при покупке земельного участка нельзя. Сначала нужно построить на участке дом, зарегистрировать его в Росреестре, после этого можно получить налоговый вычет, в котором будут учтены расходы на землю. Пока дом на земельном участке не возведен, вычет по расходам на его приобретение не может быть получен.

«При оформлении целевого кредита на строительство жилого дома можно получить вычет по уплаченным кредитным процентам. В случае получения вычета по процентам по кредиту на строительство необходимо приложить кредитный договор и справку об удержанных процентах по кредиту», — отметила член АЮР.

Размер вычета

Размер налогового вычета будет равен фактически произведенным расходам на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома.

Он определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета: до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья. При этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн руб.

То есть вернуть максимум можно 260 тыс. руб. (2 млн руб. x 13% = 260 тыс. руб.), даже если вы потратили 5 млн руб.

«За каждый год вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью», — добавила Юлия Рамзенкова.

Если для покупки и строительства дома использовался ипотечный кредит, то можно вернуть подоходный налог с процентов, уплаченных банку. Размер процентов, принимаемых к вычету, составляет 3 млн руб. В расчет входят фактически выплаченные банку проценты.

Обращаться в налоговую за вычетом следует после окончания календарного года, в котором был оформлен в собственность построенный жилой дом. «Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет», — добавила юрист.

Какие документы нужны

Для оформления имущественного налогового вычета при строительстве жилья потребуются:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • выписка из ЕГРН на жилой дом (пока не оформлено право на дом и не получена выписка, претендовать на имущественный вычет нельзя);
  • копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома (например, договор подряда, чеки на покупку строительных материалов);
  • кредитный договор и справка об удержанных процентах по кредиту, если дом строился за счет кредитных средств;
  • заявление на возврат налога;
  • документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
  • копия документа, удостоверяющего личность

Существует два способа, как получить налоговый вычет при строительстве дома. Первый — через работодателя, когда НДФЛ не возвращается напрямую, а не удерживается с заработной платы.

Второй — через налоговую инспекцию, когда 13% от налогового вычета возвращается сразу за целый год (или несколько лет) налоговой инспекцией. Для этого необходимо направить налоговую декларацию по НДФЛ. Сделать это можно в инспекции лично или с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Во время строительства дома эксперты советуют собирать документы — платежные документы, чеки и т. д. После того как дом построен и зарегистрировано право собственности, уже будут готовы документы и можно получить вычет.

Источник – РБК.Недвижимость

13.10.2020

Источник: https://moigektar.ru/news/kak-poluchit-nalogovyy-vychet-pri-stroitelstve-doma

Налоговый вычет на строительство: когда и как можно получить

Имущественный налоговый вычет при строительстве

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • Случаи получения налогового вычета на строительство жилого дома
  • Условия получения налогового вычета при строительстве
  • Положен ли налоговый вычет при строительстве дачного дома
  • Максимальная сумма имущественного налогового вычета на новое строительство
  • Расходы, подлежащие возврату налогового вычета при строительстве дома
  • Расходы, не подлежащие возврату налогового вычета
  • Необходимые документы для налогового вычета на строительство
  • Процедура оформления налогового вычета на строительство

Налоговый вычет на строительство дома – это еще одна возможность вернуть часть денежных средств из бюджета наряду с вычетом при покупке жилья. Если вы намереваетесь переехать в собственный дом, подумайте, что будет выгоднее – приобретение готового коттеджа или строительство.

Условия получения вычета, необходимые документы, расходы, которые можно включить в заявление – все эти нюансы мы рассмотрим в нашем материале. Также вы узнаете, можно ли рассчитывать на налоговые послабление при постройке дачного домика.

По закону каждый россиянин имеет право на имущественный вычет в связи с приобретением недвижимости (дома, квартиры) или ее постройкой (ст. 220 Налогового кодекса РФ, пункт 1, п/п. 3).

Эту сумму можно получить как компенсацию расходов на строительство либо погашение процентных выплат по кредиту, оформленному на сооружение жилья.

Поговорим о случаях, когда дают имущественный налоговый вычет на строительство жилого дома. Это возможно, если собственник:

  1. Построил жилой дом

    Законодательство гласит, что скидку по налогам получают те, кто строит собственное жилье с правом регистрации граждан. Для строений без возможности прописки налоговый вычет (далее НВ) не полагается (разъяснение Министерства финансов РФ №03-04-05/27085 от 03.05.2017).

    Рассмотрим это на примере. Сергеев И. П. стал обладателем участка под ИЖС, то есть постройку личного жилья в Московской области, построил дом, о чем взял справку из ЕГРН. Таким образом, он получает право на имущественный налоговый вычет при строительстве дома.

    Еще один пример. Ананченко С. В. купил дачный участок, где возвел коттедж и зарегистрировал его как жилье без права регистрации жильцов. В этом случае он не получит скидку по налогу в виде НВ.

  2. Приобрел недостроенный жилой дом и достроил его

    В этом случае купленную недвижимость необходимо указать при оформлении договора объектом незавершенного строительства. Иначе вы можете претендовать только на вычет по сумме покупки за исключением издержек на дальнейшее строительство.

    Приведем пример. Петров А. А. решил приобрести одноэтажный дом для проживания своей семьи, оформив соответствующий договор купли-продажи. Позднее он видоизменил конструкцию и достроил еще один этаж. В итоге собственник имеет право получить НВ на стоимость самой покупки, который не распространяется на траты по переделке здания.

    Еще один пример: Сергеев И. П. стал обладателем незавершенного коттеджа в 2 этажа. При этом был заключен договор купли-продажи с указанием дома как объекта незавершенного строительства. Со временем владелец его достроил и оформил в личную собственность. Теперь Сергеев ожидает вычет по всем своим издержкам – и на покупку, и на реконструкцию особняка.

  3. Случаи, при которых невозможно получение вычета на строительство

    Запомните один нюанс: если дом не предназначен для жилья и не внесен в базу Росреестра, приобретатель данного участка не имеет права на НВ. Даже с правильным оформлением бумаг и верным указанием целевого назначения земли налог не будет возвращен.

    Например, семья приобрела участок для застройки, однако ничего там не построила либо не зарегистрировала жилой объект официально. В данном случае получение налогового вычета при строительстве дома невозможно. Земля может быть предназначена для возведения жилья и оцениваться в несколько миллионов, однако права возмещения расходов по налогу нет.

    Несмотря на то что люди заселились или строительство идет полным ходом, у хозяина потребуют бумаги на дом. Для вычета при покупке участка это условие нужно соблюдать.

    Сейчас позиция Минфина такова, что для получения НВ в документах должно значиться «жилой дом», а не «жилое строение». Это важно при получении права на вычет. Возможно это нелогично, но так гласит официальный документ. И вряд ли кто-то согласится оспаривать отказы ФНС.

    При этом любопытен факт: для начисления имущественных сборов понятия «жилой дом» и «жилое строение» аналогичны. А если речь идет об уменьшении налоговой базы – они различны.

Право на получение НВ за дом наступает при соблюдении тех же условий, что и для приобретения квартиры. Собственник должен:

  • иметь гражданство РФ;
  • оплачивать НДФЛ по 13%-й ставке;
  • строить дом на территории России;
  • приобрести участок у посторонних лиц (не близкой родни);
  • подтвердить документально затраты (чеки для налогового вычета) на строительство;
  • впервые предъявлять права на вычет либо иметь остаток.

Но главное условие такого рода компенсаций – дом будет предназначен для жилья. Бывают случаи, что здание построено, а по документам оно является объектом незавершенного строительства, который признан нежилым.

Если представитель БТИ обследовал дом и выполнял замеры еще до проведения системы отопления, то здание не признается жилым. Конечно, вы будете иметь имущественные права на землю и на дом, но получить НВ не сможете. Здесь можно проживать сколько угодно, однако возвратить налог вам не удастся.

Положен ли налоговый вычет при строительстве дачного дома

Необходимо четко понимать, что жилой дом предназначен для постоянного проживания, а дача – для сезонного.

Покупая дачный участок с нежилой постройкой, нельзя рассчитывать, что вы получите налоговый вычет на новое строительство.

Если задаться целью и поменять статус объекта на «жилой», то можно получить возврат налога и за домик, и за землю (разъяснение ФНС от 10.12.2012 № ЕД-4-3/20904@).

Источник: https://Everest-dom.com/blog/nalogovyj-vychet-na-stroitelstvo

Налоговый вычет при покупке и строительстве дома. Как получить и какие документы нужны? на сайте Недвио

Имущественный налоговый вычет при строительстве

Если вы работаете и трудоустроены официально, то ежемесячно отчисляете со своей зарплаты в казну государства подоходный налог в размере 13%. Эти средства вы не «видите» — их удерживает работодатель до выплаты заработной платы, после чего перечисляет в налоговые органы.

Хорошая новость для всех, кто задумался о собственном доме — сегодня есть возможность воспользоваться этими деньгами и частично компенсировать ими затраты на покупку или строительство недвижимости, как при наличных расчетах, так и при ипотеке. О том как получить эти деньги, мы расскажем в данной статье.

Налоговый вычет при строительстве дома

Если вы приняли решение строить собственный дом, то можно воспользоваться налоговым вычетом из подоходного налога. Законом установлены следующие виды компенсаций:

  • На строительство дома. Действующее законодательство гарантирует компенсацию, при условии дальнейшей регистрации (прописки) в нем граждан. Если тип строения не дает возможности прописаться, то, увы, в получении вычета будет отказано.
  • При покупке недостроенного дома для дальнейшего завершения строительства. Важно, чтобы в договоре купли-продажи недвижимости было четко указано, что предметом покупки является недостроенный объект. В противном случае, вычет будет рассчитан по цене приобретения дома, не включая дальнейшие расходы на его достройку.

Порядок и правила получения вычетов отражены в следующих нормативных актах:

  1. Статья №220 НК РФ;
  2. ФЗ №212;
  3. Письмо Министерства финансов №03-04, где прописаны процессы возмещения налоговых выплат для лиц, состоящих в браке.

Кроме того, повторное право на получение компенсации затрат, предоставляется гражданам РФ, начавшим строительство с 2014 года.

Кому положен налоговый вычет и на какие расходы он распространяется

Согласно ст. №220 НК РФ, возврат потраченных средств возможен только после оформления права собственности на дом, и вступает в силу по окончанию года.

Сэкономить на уплате подоходного налога можно при:

  • При покупке участка под застройку;
  • В случае приобретения «недостроя»;
  • Закупка строительных материалов;
  • Оплата услуг строителей и подрядчиков;
  • Затраты на планировочную, проектную документацию и сметы на строительно-монтажные работы.

При расчете вычета не будут учтены расходы на:

  • Перепланировку или реконструкцию построенного дома;
  • На монтаж труб и сантехники;
  • Возведение вспомогательных помещений – хозпостроек, гаража, бани, сарая и др.

Документы для оформления вычета:

  1. Заполненная налогоплательщиком декларация по форме 3-НДФЛ;
  2. Свидетельство о регистрации прав собственности (оригинал и копия);
  3. Копии всех бумаг и квитанций, подтверждающих произведенные затраты на строительство дома;
  4. Заявление в письменном виде на получение возврата уплаченных средств;
  5. Документы, подтверждающие факт уплаты налога;
  6. Оригинал и копия документов, удостоверяющих личность;
  7. Если речь идет об ипотечном кредите – прикладывается копия кредитного договора и квитанции об уплате платежей и процентов.

Порядок оформления и размеры возврата

За получением вычета можно обратиться как к своему работодателю, так и в налоговую инспекцию по месту жительства. Разница в том, что во втором случае, придется подождать до завершения налогового периода. После подачи заявления, нужно будет подождать еще месяц, и повторно явиться в налоговую за получением уведомления, которое передается в бухгалтерию по месту работы.

Способ получения налоговых платежей определяет сам заявитель. Это может быть ежегодный платеж от фискальной службы или ежемесячный от своего работодателя.

Согласно законодательству, можно вернуть до 13 % от всей суммы затрат на строительство, но не более 260.000 рублей. Все дело в том, что налоговая база для расчета ограничена 2 млн. руб. Таким образом:

максимальная сумма вычета:  2.000.000 руб х 13% = 260.000 руб.

Если затраты на стройку составили менее 2 млн. руб, то в этом случае можно вернуть неистраченную сумму в фонд подоходного налога.

Важно! При достройке объекта незавершенного строительства, получение вычета возможно только после ввода дома в эксплуатацию.

Налоговый вычет при покупке дома

Полагается гражданам при покупке дома с участком в собственность. Основанием для получения являются:

  1. Покупка участка, на котором в дальнейшем будет возведено жилое здание;
  2. Покупка уже готового дома, с возможностью круглогодичного проживания (ПМЖ) и с правом прописки.

Назначение земли

В случае покупки земли под строительство дома, важно смотреть категорию и назначение участка, так как имущественная льгота распространяется только на те, что имеют статус ИЖС (под индивидуальное жилищное строительство). Вычет не распространяется на категории сельскохозяйственных земель или если они имеют статус СНТ (в садовом товариществе).

Размер вычета

Такой же, какой и положен на строительство дома. Это 260 тыс. руб., т.е. 13% от 2 млн. рублей.

Однако при приобретении дома или участка с использованием заемных средств, лимит возрастает до 3 млн. руб., а это значит, что можно получить до 390 тыс. руб. Это связано стем, что владельцы должны погашать еще и проценты.

Законом также предусмотрено, что в случае, если вся сумма лимита полностью не истрачена на один дом, вычет может быть использован повторно, до достижения суммы выплат в 260 тыс. (или 390 тыс.) рублей.

Что нужно сделать, чтобы получить вычет:

  1. Купить землю под строительство или уже готовый дом и оформить его в собственность;
  2. Обратиться к работодателю за получением справки об уплате налогов;
  3. Собрать пакет нужных документов для подачи в налоговую.

Необходимые документы:

  • Паспорт гражданина РФ;
  • Декларация по форме 3-НДФЛ;
  • Справа о регулярной уплате налогов по форме 2-НДФЛ;
  • Письменное заявление о получении имущественного налога;
  • Бумаги, подтверждающие факт покупки дома и переход прав собственности;
  • Чеки и квитанции, подтверждающие понесенные расходы.

Кроме того, налоговая может затребовать дополнительные документы в следующих случаях:

  • Если недвижимость оформляется на ребенка, потребуется предъявить свидетельство о рождении;
  • В случае, когда дом находится в собственности обоих супругов — для получения льготы им нужно предоставить свидетельство о заключении брака;
  • При подаче документов, подтверждающих уплату налогов или расходы за несколько лет, их нужно предоставлять отдельно по каждому налоговому году.

Сроки подачи документов

Срок подачи заявления на возмещение подоходного налога напрямую зависит от даты договора купли-продажи недвижимости. Если Вы приобрели готовый дом, то документы в налоговую можно отнести сразу, как только зарегистрировано право собственности. В случае если приобретался объект незавершенного строительства, подача заявления происходит после акта ввода дома в эксплуатацию.

Важно! Срок давности вычета — 3 года. Это значит, что после истечения этого срока, в выплате будет отказано.

После подачи документов, налоговая обязана рассмотреть заявление и проверить достоверность бумаг в течение максимум 3-х месяцев. Как уже упоминалось, после утверждения, вы выбираете способ получения денег – единоразово через налоговую или частями по месту работы.

Кто имеет право на вычет, а кто нет?

Право вернуть уплаченные налоги предоставляется только гражданам РФ, проживающим на территории страны минимум 183 дня в течение года. Исключение только для военнообязанных, отсутствующих на территории России по долгу службы, и резидентов, обучающихся за границей, или проходящих лечение за пределами страны, но не более 6 месяцев в течение года.

Кроме того, лица, проживающие на территории РФ, должны быть официально трудоустроены, ежемесячно отчислять 13% с заработной платы. Это правило распространяется и на пенсионеров, которые могут получить вычет с тех лет, когда они работали, при условии если это было не более чем 3 года назад.

В получении вычета будет отказано:

  • Иностранным гражданам, работающим в РФ;
  • Если объект недвижимости был приобретен гражданином РФ, но за границей;
  • Если будет доказано, что финансировал покупку один человек, а собственником стал другой;
  • При приобретении недвижимости у родственников или работодателя.

Вывод: Покупая участок под строительство дома или уже готовый коттедж, потратив немного времени на сбор нужных документов, можно сэкономить до нескольких сотен тысяч рублей.

Если правильно оформить документы и соблюсти весь регламент, то процедура получения денег займет несколько месяцев.

Налоговый кодекс РФ

Была ли эта статья для вас полезной? Пожалуйста, поделитесь ею в соцсетях:

Не забудьте добавить сайт Недвио в Закладки. Рассказываем о строительстве, ремонте, загородной недвижимости интересно, с пользой и понятным языком.

Источник: https://Nedvio.com/nalogoviy-vychet-pri-pokupke-i-stroitelstve-doma/

Как получить налоговый вычет при строительстве дома за свой счет в 2021?

Имущественный налоговый вычет при строительстве

Имущественный налоговый вычет – денежные средства, которые вычитаются из налогооблагаемых доходов граждан для частичной компенсации расходов на приобретение жилья. Возврат подоходного налога при строительстве дома прописан в статье 220 НК РФ. Размер компенсации зависит от общей суммы расходов на возведение недвижимости и ее отделку.

Какие категории лиц могу получить компенсацию?

Правом на возврат НДФЛ обладают налогоплательщики при строительстве жилья, покупке участков под ИЖС, а также реконструкции объектов незавершенного строительства.

Недвижимость должна располагаться на территории РФ, а ее покупка, строительство или реконструкция оплачиваться из личных средств владельца. Если объект зарегистрирован на несовершеннолетнее лицо, правом на налоговый вычет может воспользоваться его родитель, опекун или другой попечитель.

Для получения компенсации заявитель может направить документы работодателю, либо в отделение УФСМ по своему району.

Сроки и порядок получения компенсации в 2021 году

При подаче налоговой декларации в ИФНС вычет предоставляется заявителю после окончания текущего налогового периода. Если владелец недвижимости планирует получить компенсацию в текущем году, он может направить заявление на подтверждение права на вычет своему работодателю. Для каждого случая порядок получения компенсации уникален:

В текущем году через работодателя. Обработав поступившее заявление, работодатель уменьшает налогооблагаемый доход работника и начисляет ему НДФЛ в размере 13% вместе с зарплатой.

В следующие годы по декларации. Данный вариант используют для возврата подоходного налога за предыдущие периоды, а также при отсутствии официальной работы в настоящее время. Заявитель формирует полный пакет документов для начисления вычета и передает их сотруднику ИФНС. В заявлении на возврат НДФЛ он указывает реквизиты для перевода компенсации.

Сроки получения вычета также зависят от выбранного способа возврата:

  1. Через работод1ателя – около месяца. В течение 30 дней сотрудники ИФНС проверяют поступившее заявление о праве лица на вычет. В случае успешного прохождения проверки налогоплательщику выдают уведомление о праве на вычет. Полученный документ необходимо предоставить работодателю.
  2. Напрямую через ИФНС – до 4 месяцев.

    Средний срок проверки декларации составляет 90 дней. Еще 30 дней отводится сотрудникам налоговых органов на перевод НДФЛ на лицевой счет заявителя.

Если сотрудники ИФНС нарушили сроки возврата, налоговые органы обязуются выплатить заявителю проценты.

Они начисляются с учетом ставки рефинансирования, действовавшей до даты нарушения срока.

В случае, когда компенсация не была выплачена в текущем налоговом периоде, ее остаток переносится на следующие годы до полного погашения. Пенсионеры могут перенести налоговый вычет на прошлые периоды, но не более 3 лет до того периода, в который образовался остаток переносимых средств.

Пакет документов для оформления вычета

В перечень документов для начисления денежной компенсации включены:

  • выписка ЕГРН на заявленный объект;
  • договор купли-продажи на недостроенный объект (при его покупке);
  • документы о приобретении участка под ИЖС и права собственности на него;
  • свидетельство о рождении (если недвижимость или земля оформлены на несовершеннолетнего ребенка);
  • решение органов опеки и попечительства (если недвижимость оформлена на несовершеннолетних подопечных).

Также сотрудники налоговых органов запрашивают:

  • заявление на возврат подоходного налога;
  • справку по форме 3-НДФЛ;
  • справку 2-НДФЛ об уплате налогов за год, в который был выявлен вычет.

Заявитель передает в ИФНС копии документов, подтверждающих строительные расходы. К ним относятся:

  • расписки и квитанции к приходным ордерам;
  • чеки на оплату товаров и услуг;
  • при закупке материалов и заказе услуг у физических лиц — акты о взаиморасчетах сторон с указанием паспортных данных продавца и адресом его прописки.

В перечень дополнительных документов могут входить:

  • заявление второго супруга, если вычет распределяется между ними;
  • свидетельство о браке при уплате доли за мужа или жену.

Для проверки подлинности копий сотрудники налоговых органов также могут запросить оригиналы перечисленных документов. При обращении в ИФНС при себе иметь паспорт, либо другое удостоверение личности.

Какие расходы можно указать при расчете?

Полный перечень расходов, которые заявитель может указать при составлении налогового вычета, указан в пп.3 п.3 ст.220 НК РФ. В данную категорию входят следующие траты:

  • на приобретение недостроенного жилого объекта;
  • на составление ПСД;
  • на приобретение строительно-отделочных материалов;
  • на покупку участков ИЖС;
  • на услуги физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических компаний в сфере строительства и отделки;
  • на подключение водопровода, канализации, электричества, газа к имеющимся сетям, либо создание автономных источников снабжения и канализации.

Расходы на отделку жилья, проведенные после получения выписки ЕГРН, разрешено учитывать при составлении вычета. Все траты необходимо подтвердить документально, т.е. предоставить в ИФНС копии чеков, квитанций, расписок и прочих платежных документов.

Что нельзя включить в расчет?

Налогоплательщик не сможет вернуть средства, потраченные перепланировку или реконструкцию объекта, введенного в эксплуатацию. Сантехническое оборудование и мебель также не учитываются при расчетах.

Кроме того, в имущественный вычет не входят расходы на строительство хозяйственных построек, бань, ограждений и гаражей.
Если часть расходов на строительство (достройку) дома была оплачена не из личных средств налогоплательщика, НДФЛ с этих денег получить нельзя.

Материнский капитал, бюджетные средства, деньги работодателя вычитаются из общих затрат при расчете компенсации.

Сколько раз предоставляется вычет?

Имущественный вычет предоставляется единовременно (п.11 ст.220 НК РФ). Однако в случае, если расходы на первый объект составляют менее 2 000 000 рублей, остаток льготы разрешается перенести на второй и последующий объекты. Для этого право собственности на основной объект ИЖС должно быть оформлено не ранее 2014 года.

Как рассчитать сумму вычета?

ИФНС возвращает налогоплательщикам 13% от денежных средств, потраченных на покупку, строительство, достройку и отделку дома. При этом общая смета на объект не должна превышать 2 000 000 рублей. Расчеты производятся по следующей формуле:

Общ.сумма*13%=Размер выплаты, где:Сумма общ. – средства, потраченные на строительство, достройку;

13% — размер налогового вычета;

Размер выплаты – компенсация, которая причитается владельцу объекта.

Пример: В 2019 году Павлов В.И. выкупил в собственность объект незавершенного строительства. На достройку жилья им было потрачено 1 800 000 рублей. Павлов вправе получить 13% от указанной суммы: 1 800 000*13%=234 000 рублей.

Пример: В 2015 году Иванова А.А. приобрела участок под ИЖС, на котором в период с 2015 по 2018 г.г. был возведен жилой дом.

В строительную смету вошли материалы, а также строительно-отделочные работы в общей сумме на 1 900 000 рублей. Часть денег (400 000 рублей) была привлечена из материнского капитала.

Иванова вправе получить НДФЛ только с 1 600 000 рублей: 1 600 000*13% = 208 000 рублей.

Если строительная смета превышает 2 000 000 руб., максимальный размер компенсации составляет 260 000 рублей.

Пример: В 2010 году Петров Г.Н. купил участок под ИЖС и возвел на его территории двухэтажный особняк. Всего на строительно-отделочные работы было потрачено 5 200 000 рублей. Владелец недвижимости может вернуть только 260 000 руб.

Как вычет распределяется между собственниками?

Если в качестве собственников жилья были зарегистрированы несколько лиц, вычет между ними распределяется следующим образом:

  • В общей долевой собственности с учетом размера доли каждого совладельца недвижимости.
  • В общей совместной собственности по личному решению сторон, представленному в письменном заявлении. Законодательная база допускает распределение вычета в соотношении 100% к 0. При этом собственник, получивший 0%, в будущем не сможет использовать право на возврат НДФЛ при строительстве или достройке жилья.
  • В общей долевой собственности с детьми или подопечными до 18 лет в полном объеме.

Каждый из собственников жилья подает декларацию в индивидуальном порядке, т.е. формирует полный пакет документов.

Процедура оформления налоговых вычетов содержит множество нюансов. Некоторые из них оказываются не особенно приятными. Так, например, при подготовке пакета документов для ИФНС заявителю необходимо продублировать каждую квитанцию и чек об оплате. При этом сотрудники налоговых органов после 3 недель проверки могут потребовать у налогоплательщика оригиналы этих документов.

Источник: https://270076.ru/raznoe/kak-poluchit-nalogovyy-vychet-pri-stroitelstve-doma-za-svoy-schet-v-2021/

Какие платите налоги, таков будет и вычет

Имущественный налоговый вычет при строительстве

Нало­го­пла­тель­щи­ки РФ, еже­год­но пода­ю­щие декла­ра­ции о сво­их дохо­дах, име­ют пра­во, соглас­но ст. 220 НК РФ, умень­шить своё нало­го­вое бре­мя при помо­щи иму­ще­ствен­ных выче­тов. Одним из них явля­ет­ся нало­го­вый вычет при стро­и­тель­стве дома. При каких усло­ви­ях он предо­став­ля­ет­ся, и в каком раз­ме­ре мож­но его получить?

Налоговый вычет при строительстве: условия применения и размер

Нало­го­вый вычет при стро­и­тель­стве отно­сит­ся к иму­ще­ствен­ным вычетам.

Типы имущественных вычетов

Суще­ству­ет четы­ре типа иму­ще­ствен­ных вычетов:

  • вычет при про­да­же иму­ще­ства (или его доли), про­да­же доли устав­но­го капи­та­ла или умень­ше­нии её номи­наль­ной сто­и­мо­сти, уступ­ке прав тре­бо­ва­ния по ДДУ*, выхо­де из сооб­ще­ства или его лик­ви­да­ции и т.д.;
  • вычет в виде выкуп­ной сто­и­мо­сти ЗУ* с рас­по­ло­жен­ны­ми на нем стро­е­ни­я­ми, если иму­ще­ство изы­ма­ет­ся госу­дар­ством или муни­ци­паль­ны­ми органами;
  • вычет, ком­пен­си­ру­ю­щий рас­хо­ды на выпла­ту про­цен­тов по кре­ди­там, взя­тым на при­об­ре­те­ние домов, квар­тир, земель­ных участ­ков, а так­же на рефи­нан­си­ро­ва­ние ранее взя­тых для этих же целей кредитов;
  • вычет в виде поне­сён­ных нало­го­пла­тель­щи­ком рас­хо­дов на новое стро­и­тель­ство, либо на при­об­ре­те­ние жилых поме­ще­ний или долей, ЗУ под ИЖС*, и ЗУ вме­сте с нахо­дя­щи­ми­ся на них жилы­ми дома­ми (доля­ми).

Имущественный вычет при строительстве дома: что это такое?

Сле­ду­ет знать, что нало­го­вый вычет не отно­сит­ся к суб­си­ди­ям, кре­ди­там, без­воз­мезд­ной помо­щи или ино­го рода денеж­ных сред­ствам, кото­рые мож­но полу­чить зара­нее в виде налич­но­сти. Это сум­ма, ком­пен­си­ру­ю­щая рас­хо­ды по их фак­ту, то есть вна­ча­ле нало­го­пла­тель­щик несёт расходы:

  • при­об­ре­та­ет уча­сток, стро­ит на нем дом;
  • при­об­ре­та­ет квар­ти­ру или ЗУ с уже гото­вым жилым домом;
  • либо при­об­ре­та­ет ОНЖС* и достра­и­ва­ет его.

(Все вари­ан­ты при­ме­не­ния НВС ука­за­ны в пп. 3 п.1 ст. 220 НК).

После оформ­ле­ния прав соб­ствен­но­сти на ЗУ, дом, квар­ти­ру (либо на их доли) у нало­го­пла­тель­щи­ка появ­ля­ют­ся пра­ва на нало­го­вый вычет, кото­рые он может реа­ли­зо­вать. При этом, если осно­ва­ни­ем для при­ме­не­ния НВС ста­ло при­об­ре­те­ние ЗУ, пра­во на вычет появ­ля­ет­ся толь­ко после реги­стра­ции жило­го стро­е­ния на дан­ном участке.

Пра­во на иму­ще­ствен­ный вычет реа­ли­зу­ет­ся в виде умень­ше­ния нало­го­вой базы на сум­му фак­ти­че­ских рас­хо­дов, поне­сён­ных нало­го­пла­тель­щи­ком на стро­и­тель­ство или на при­об­ре­те­ние объ­ек­тов недви­жи­мо­сти, в т. ч. и земель­ных участ­ков, но не более, чем на 2 млн. руб. (пп.1 п. 3 ст. 220 НК).

  • Раз­мер НВС* опре­де­ля­ет­ся как нало­го­вая став­ка НДФЛ, умно­жен­ная на сум­му выче­та, то есть 13% х 2000000, что состав­ля­ет 260000 руб.
  • Полу­чить нало­го­вый вычет могут толь­ко нало­го­пла­тель­щи­ки-рези­ден­ты, то есть граж­дане Рос­сии, еже­год­но декла­ри­ру­ю­щие свои доходы.
  • Полу­чить НВ на руки нель­зя — налог про­сто умень­ша­ют на сум­му рас­хо­дов в ука­зан­ных пределах.
  • Если на стр-во затра­че­но мень­ше 2 млн., то оста­ток средств мож­но пустить на дру­гие объ­ек­ты, в рам­ках тех, что раз­ре­ше­ны в пп. 3 п. 1 ст. 220, то есть новое стро­и­тель­ство, покуп­ку ЗУ, жило­го дома или квартиры.

Вни­ма­ние! Если пра­во на нало­го­вый вычет появи­лось до 2014, то им мож­но вос­поль­зо­вать­ся исклю­чи­тель­но для одно­го объ­ек­та. Если сум­ма не исполь­зо­ва­лась пол­но­стью, оста­ток сгорает.

После 2014 г. полу­чить НВ* мож­но для несколь­ких объ­ек­тов, но каж­дый нало­го­пла­тель­щик име­ет пра­во толь­ко на один иму­ще­ствен­ный вычет в жиз­ни, то есть два­жды предо­ста­вить 2 млн. руб. для умень­ше­ния нало­го­вой базы одно­му и тому же субъ­ек­ту нельзя.

Пример применения НВС

Нало­го­пла­тель­щик Соко­лов в 2015 г. при­об­рёл земель­ный уча­сток в Костром­ской обла­сти под ИЖС, затра­тив на при­об­ре­те­ние 500000 руб. В мар­те 2018 г.

он завер­шил стро­и­тель­ство, поне­ся рас­хо­ды в общей сум­ме 2 млн. руб. Жилой дом был заре­ги­стри­ро­ван в мае 2018 г. Какие пра­ва на нало­го­вый вычет име­ют­ся у гр.

Соко­ло­ва, в каком раз­ме­ре, и когда он может их реализовать?

Соко­лов затра­тил день­ги на при­об­ре­те­ние земель­но­го участ­ка и на ИЖС, то есть в обо­их слу­ча­ях у него име­ют­ся пра­ва на реа­ли­за­цию НВС. Но несмот­ря на то, что ЗУ был куп­лен ещё в 2015 г.

, пра­во на вычет в раз­ме­ре фак­ти­че­ских рас­хо­дов, то есть 500000 руб., воз­ник­ло у Соко­ло­ва лишь в мар­те 2018 г. после реги­стра­ции ЖД. Остав­ши­е­ся 1,5 млн.

НВС он может при­ме­нить на покры­тие рас­хо­дов на стро­и­тель­ство, то есть пол­но­стью ком­пен­си­ро­вать затра­ты в 2 млн. руб. при помо­щи остат­ка НВС не получится.

Дру­гой вари­ант: мож­но офор­мить нало­го­вый вычет толь­ко на воз­ве­де­ние жило­го дома и сра­зу исполь­зо­вать всю его сум­му, а НВС на при­об­ре­те­ние земель­но­го участ­ка не при­ме­нять. По день­гам резуль­тат будет тот же, плюс — мень­ше доку­мен­тов нуж­но подавать.

Несмот­ря на воз­ник­но­ве­ние у Соко­ло­ва пра­ва на НВС в мар­те 2018 г., воз­врат подо­ход­но­го нало­га на строй­ку нач­нёт­ся толь­ко с 2019 г. В декла­ра­ции, подан­ной в 2019 г., Соко­ло­ву нуж­но будет запол­нить поле для нало­го­во­го выче­та, и посчи­тать его пре­дель­ный раз­мер за нало­го­вый пери­од (2018 г.), начи­ная с мая месяца.

Как определить предельный размер вычета за один налоговый период

Мысль о том, что мож­но полу­чить всю сум­му воз­вра­та нало­га сра­зу, зара­ба­ты­вая 30 тыс. руб. в месяц, боль­шое заблуждение.

Пре­дель­ный раз­мер нало­го­во­го выче­та не может пре­вы­шать сум­му выпла­чен­ных за пери­од его пол­но­го пога­ше­ния НДФЛ, то есть 13 % от нало­го­об­ла­га­е­мых дохо­дов. Вер­нуть боль­ше того, что было упла­че­но в виде НДФЛ, нельзя.

Отсю­да ясно, что воз­врат нало­га будет про­ис­хо­дить не один год: напри­мер, фак­ти­че­ские рас­хо­ды на стр-во в р‑ре 2 млн. руб. при дохо­де 30 тыс. руб./мес. будут воз­вра­щать 5,5 лет:

  • Раз­мер нало­го­во­го выче­та: 2000000 х 0,13 = 260000 руб.
  • НДФЛ за год: 30000 х 12 х 0.13 = 46800 руб.
  • Кол-во нало­го­вых пери­о­дов, в тече­ние кото­рых про­изой­дёт пол­ное пога­ше­ние НВС: 260000/46800 = 5,5.

Выпла­ты про­ис­хо­дят сле­ду­ю­щим образом:

Оста­ток НВ с выче­том НДФЛ за один нало­го­вый пери­од пере­но­сят­ся на после­ду­ю­щие пери­о­ды, то есть нало­го­пла­тель­щик будет осво­бож­дён от упла­ты нало­га на пери­од пол­но­го пога­ше­ния нало­го­во­го вычета.

Расходы, получение и распределение налогового вычета

В нало­го­вый вычет при стро­и­тель­стве дома (либо его при­об­ре­те­ние) вхо­дят сле­ду­ю­щие расходы:

  • раз­ра­бот­ка про­ект­ной доку­мен­та­ции, состав­ле­ние смет­ных ведо­мо­стей и пр.;
  • рас­хо­ды на при­об­ре­те­ние жило­го дома на участ­ке, в т. ч. ОНЖС;
  • сто­и­мость всех стройматериалов;
  • опла­та стро­и­тель­ных и инже­нер­ных работ (заклад­ка фун­да­мен­та, воз­ве­де­ние стен и кров­ли, отде­лоч­ные рабо­ты внут­ри поме­ще­ний, достра­и­ва­ние объ­ек­та, под­ве­де­ние элек­три­че­ства, водо­про­во­да, газо­про­во­да, кана­ли­за­ции и т.д.).

В рас­хо­ды на при­об­ре­те­ние гото­во­го жилья в виде квар­ти­ры или ком­на­ты включаются:

  • сто­и­мость квар­ти­ры (доли, в т. ч. по дого­во­ру ДДУ в новостройке);
  • сто­и­мость отде­лоч­ных мате­ри­а­лов и затра­ты на ремонт (в т. ч. и состав­ле­ние смет на отде­лоч­ные работы).

Если дого­вор преду­смат­ри­ва­ет полу­че­ние недо­стро­ен­но­го жило­го дома или частич­но гото­во­го жилья, напри­мер, с чер­но­вой отдел­кой поме­ще­ний, то в фак­ти­че­ские рас­хо­ды долж­ны быть вклю­че­ны рас­хо­ды на завер­ше­ние стро­и­тель­ных работ, дове­де­ние жило­го поме­ще­ния до обще­при­ня­тых стан­дарт­ных норм (отде­лоч­ные рабо­ты, раз­вод­ка элек­три­че­ства, труб водо­про­вод­ной и кана­ли­за­ци­он­ной систем и др.).

Рас­хо­ды на покуп­ку сан­тех­ни­ки, мебе­ли, быто­вой тех­ни­ки не вхо­дят в затра­ты, опре­де­ля­ю­щие раз­мер иму­ще­ствен­но­го вычета.

Какие документы необходимо подать на оформление налогового вычета

В зави­си­мо­сти от того, каким обра­зом исполь­зу­ет­ся НВ, соби­ра­ют­ся сле­ду­ю­щие документы:

  • под­твер­жда­ю­щие пра­во соб­ствен­но­сти на ЗУ и на жилой дом на участ­ке под ИЖС (при полу­че­нии нало­го­во­го выче­та при строительстве);
  • дого­вор куп­ли-про­да­жи и сви­де­тель­ства реги­стра­ции прав соб­ствен­но­сти (выпис­ки из ЕГРН): при при­об­ре­те­нии гото­во­го дома, квар­ти­ры или долей, ОНЖС;
  • дого­вор доле­во­го уча­стия и пере­да­точ­ный акт при при­об­ре­те­нии жилья в новостройке;
  • сви­де­тель­ство о рож­де­нии детей (при при­об­ре­те­нии всех выше назван­ных объ­ек­тов недви­жи­мо­сти (их долей) или земель­но­го участ­ка в соб­ствен­ность несо­вер­шен­но­лет­них детей;
  • доку­мен­ты из орга­нов попе­чи­тель­ства и опе­ки, если при­об­ре­те­ние несо­вер­шен­но­лет­ним детям про­из­во­дит­ся не роди­те­ля­ми, а опе­ку­на­ми либо попечителями;
  • доку­мен­ты, под­твер­жда­ю­щие фак­ти­че­ские рас­хо­ды (кви­тан­ции и чеки, выпис­ки со счё­тов, орде­ра при­хо­да, акты на закуп­ку строй­ма­те­ри­а­лов, сме­ты стро­и­тель­ных работ и т.д.)

Можно ли одновременно получить несколько имущественных вычетов

Если при­об­ре­та­ет­ся квар­ти­ра (дом, земель­ный уча­сток) в ипо­те­ку, то поми­мо иму­ще­ствен­но­го выче­та на при­об­ре­те­ние квар­ти­ры, мож­но полу­чить ещё один вычет — на рас­хо­ды, свя­зан­ные с выпла­той про­цен­тов бан­ку. Сум­ма воз­вра­та нало­га состав­ля­ет не более 13% от 3 млн. руб, что рав­но­знач­но 390 тыс. руб.

https://www.youtube.com/watch?v=dizVlKbgih0

Но при­ме­нить его мож­но толь­ко к одно­му объ­ек­ту и при усло­вии, что квар­ти­ра при­об­ре­та­ет­ся толь­ко за счёт соб­ствен­ных средств и кре­ди­та, без пра­ва исполь­зо­вать госу­дар­ствен­ную под­держ­ку, сред­ства мате­рин­ско­го капи­та­ла и помощь работодателей.

При­ба­вив иму­ще­ствен­ный вычет (260 тыс. руб), мож­но полу­чить мак­си­маль­ную сум­му выче­та — 650 тыс. руб. Но надо иметь в виду, что учи­ты­ва­ют­ся фак­ти­че­ские рас­хо­ды. Если куп­ле­но жильё дешев­ле 2 млн., и выпла­че­ны про­цен­ты в общей сум­ме менее 3 млн. руб, то сум­ма выче­та будет меньше.

К све­де­нию: если квар­ти­ра в ипо­те­ку была взя­та до 2014 г., рас­хо­ды на про­цен­ты для опре­де­ле­ния сум­мы воз­вра­та нало­га не огра­ни­чи­ва­ют­ся, то есть НВ будет равен 13% от фак­ти­че­ской пере­пла­ты по кре­ди­ту, какой бы она ни была.

Пример применения двух имущественных вычетов

Супру­ги Алту­е­вы при­об­ре­ли в 2017 г. квар­ти­ру сто­и­мо­стью 1500000 руб., взяв кре­дит на её покуп­ку в раз­ме­ре 1000000 млн руб. под 10% годо­вых сро­ком на 10 лет. Выпла­ты по про­цен­там состав­ля­ют 1000000 руб. Какой НВ долж­ны полу­чить Алтуевы?

  • Иму­ще­ствен­ный вычет на покуп­ку квар­ти­ры соста­вит 195000 руб. (1500000 х 0,13);
  • Вычет на про­цен­ты по зай­му — 130000 руб. (1000000 х 0,13).
  • Сум­мар­ный НВ соста­вит 325000 руб.

Супру­ги Алту­е­вы полу­чи­ли вычет при­ме­ни­мо к одно­му недви­жи­мо­му объ­ек­ту, нахо­дя­ще­му­ся в общей сов­мест­ной соб­ствен­но­сти.

А воз­мож­но ли полу­че­ние выче­та каж­дым из супру­гов в отдель­но­сти? Да, при­чём есть даже воз­мож­ность полу­чить каж­дым из супру­гов по 260 тыс. руб., если затра­ты на при­об­ре­те­ние квар­ти­ры соста­вят 4 млн. руб.

или боль­ше. Одна­ко все зави­сит от соот­вет­ству­ю­ще­го оформ­ле­ния соб­ствен­но­сти и расходов.

Возврат налога в браке

Если квар­ти­ра оформ­ле­на супру­га­ми в доле­вую соб­ствен­ность, то каж­дый из супру­гов полу­ча­ет вычет, про­пор­ци­о­наль­но доле.

  • Напри­мер, при рав­ных долях сум­ма выче­та из нало­го­вой базы мужа и жены при при­об­ре­те­нии квар­ти­ры сто­и­мо­стью 3000000 соста­вит по 1500000 руб. (то есть воз­врат нало­га — 195 тыс. руб.).
  • Если доля одно­го состав­ля­ет 70%, а дру­го­го 30%, то раз­ме­ры НВ соста­вят соот­вет­ствен­но 2100000 руб. и 900000 руб. (будут воз­вра­ще­ны 273 и 117 тыс. руб. соответственно).
  • Если квар­ти­ра сто­и­мо­стью свы­ше 4 млн. нахо­дит­ся в общей соб­ствен­но­сти, то рас­пре­де­ле­ния выче­та не нуж­но — каж­дый из супру­гов может полу­чить НВ в сум­ме 2 млн. руб.
  • При ст-сти квар­ти­ры менее 4 млн. супру­ги могут раз­де­лить НВ как пожелают.

Нало­го­вый вычет при стро­и­тель­стве част­но­го дома, при­об­ре­те­нии квар­ти­ры или дома рас­пре­де­ля­ет­ся меж­ду супру­га­ми в соот­вет­ствии с согла­ше­ни­ем, кото­рое вме­сте с декла­ра­ци­ей необ­хо­ди­мо напра­вить в ИНФС.

Ино­гда один из супру­гов умыш­лен­но отка­зы­ва­ет­ся от воз­вра­та нало­га, что­бы сохра­нить своё пра­во на НВ, напри­мер, с целью при­об­ре­те­ния жилья детям.

Читай­те на эту тему статьи:

Как запол­нить декла­ра­цию НДФЛ‑3.

Рас­чёт иму­ще­ствен­но­го выче­та при ипо­те­ке.

Пра­ви­ла полу­че­ния иму­ще­ствен­но­го выче­та в 2018 г.

________________

*Сокра­ще­ния:

  • ЗУ — земель­ный участок.
  • ИЖС — инди­ви­ду­аль­ное жилое строительство.
  • ОНЖС — объ­ект неза­вер­шен­но­го жило­го строительства.
  • ДДУ — дого­вор доле­во­го участия.
  • НВ — нало­го­вый вычет.
  • НВС — нало­го­вый вычет при строительстве.

Источник: https://moezhile.ru/nalogi/nalogovyj-vycet-pri-stroitelstve-doma.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.